Кто может получить льготу на покупку кассового аппарата в Польше

Налогоплательщики, внедряющие онлайн-кассы, могут воспользоваться налоговыми льготами при их покупке. Правила предусматривают возможность вычета до 90% чистой цены устройства, но не более 700 злотых.

Кто может использовать Ulga na zakup kasy, какие условия необходимо выполнить, читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое Ульга на закуп кассы?
• Какую сумму можно вернуть?
• Условия для использования льготы на покупку кассы
• Требование к кассовому аппарату
• Как оформить возврат средств за кассу: пошаговые инструкции
• Сколько ждать возврата средств?
• Когда стоимость вычета придется вернуть?

Что такое Ульга на закуп кассы?

Льгота является формой поддержки предпринимателей, внедряющих онлайн-кассы или заменяющих старые устройства на новые, соответствующие нормативам.

Какую сумму можно вернуть?

Как уже говорилось, вернуть можно до 90% чистой стоимости кассового аппарата. Однако правила устанавливают «потолок» такой выплаты – она не может быть более 700 злотых.

В случае, если налогоплательщик выплатил налогов меньше, чем сумма, подлежащая возврату, он может подать заявление на возврат разницы, и эта сумма в расчетном периоде будет выплачена на банковский счет налогоплательщика в банке, расположенном на территории Польши.

Условия для использования льготы на покупку кассы

Условия применения Ulga na zakup kasy указана в ust.4, art.111, Ustawy o VAT (Закона РП о НДС). Получить льготу могут налогоплательщики, у которых:

• возникла обязанность по ведению учета продаж и которые в установленные сроки начали вести учет продаж с использованием кассовых аппаратов, указанных части 6а той же статьи (речь идет об онлайн-кассах, то есть аппаратах с функцией передачи данных в необходимые базы данных – прим. ПК);
• обязанности по ведению учета продаж не возникло, но кто начал вести учет продаж с использованием указанных кассовых аппаратов.

Данные лица имеют право на вычет из причитающегося налога суммы, потраченной на приобретение каждого кассового аппарата, в размере 90% от его покупной цены (без учета налога), но не более 700 злотых, при условии, что приобретение контрольно-кассовой техники произошло не позднее 6 месяцев со дня начала ведения этого учета.

Для простоты понимания консолидируем условия в таблицу:

Требование к кассовому аппарату

Кассовый аппарат, в соответствии с нормами законодательства:

• Должен обеспечивать правильный учет, хранение и безопасную передачу данных из контрольно-кассовой машины на внешние носители данных и обеспечивать возможность соединения и передачи данных между контрольно-кассовой машиной и Центральным хранилищем контрольно-кассовой техники;
• Фискальная память кассового аппарата должна иметь уникальный номер, присвоенный в результате материально-технической деятельности министерством, ответственным за государственные финансы.

Как оформить возврат средств за кассу: пошаговые инструкции

Если предприниматель является активным плательщиком НДС (VAT), он оформляет возврат в JPK_V7 или JPK_VK. При ежемесячном расчете, сумма, потраченную на покупку кассового аппарата, вычитается в JPK_V7. При ежеквартальном – в декларации JPK_VK.

Сумма, которую можно вычесть, зависит от того, будет ли она меньше, равна или больше суммы налога. Если сумма, потраченная на приобретение кассового аппарата:

• меньше или равна сумме налога, который необходимо оплатить за данный расчетный период, можно урегулировать льготу в одной декларации, уменьшив сумму налога на сумму возврата;
• превышает сумму налога, можно уменьшить сумму насколько это возможно, а оставшиеся деньги получить на банковский счет (или SKOK) или учесть в следующей декларации VAT.

Если вы не обязаны платить НДС в период, в котором вы начали использовать онлайн-кассу, вы можете потребовать сумму льготы при покупке кассы для возврата на ваш банковский счет или счет СКОК, либо вы можете урегулировать облегчение в вашей следующей налоговой декларации.

Если предприниматель является налогоплательщиком, освобожденным от НДС, он должен подать заявление на возврат средств за покупку контрольно-кассовой машины в отделение налоговой по месту регистрации.

Заявление можно подать письменно или в электронном виде через портал e-Urząd Skarbowy (Электронную налоговую).

В заявлении должны быть указаны: имя и фамилия или название компании, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, номер банковского счета.

К заявке необходимо приложить:

• оригинал счета на покупку кассового аппарата и подтверждение оплаты всей суммы, причитающейся за кассовый аппарат;
• данные, определяющие имя и фамилию или наименование лица, осуществляющего контрольно-кассовую операцию, осуществившего фискализацию кассового аппарата;
• копию ежемесячного фискального отчета, который выдали на кассе – как подтверждение ведения учета продаж.

Для компаний такси также потребуется:

• номер лицензии на такси;
• регистрация и бортовой номер такси, в котором зарегистрирована онлайн-касса;
• копия свидетельства о переповерке таксометра, работающего с контрольно-кассовой машиной специального назначения.

Бланк заявления можно скачать по ссылке: 📄 открыть pdf-файл.

Подать заявление можно не ранее месяца, следующего за месяцем, в котором начали пользоваться онлайн-кассой. Услуга предоставляется бесплатно, но при использовании доверенности, за нее придется заплатить 17 злотых.

Сколько ждать возврата средств?

Если вычесть стоимость приобретения онлайн-кассы в декларации по НДС, можно:

• не платить налог за расчетный период — если налог меньше или равен сумме льготы при покупке онлайн-кассы;
• уменьшить налог на сумму льготы при покупке онлайн-кассы – если налог превышает сумму льготы при покупке.

Если освобождены от обязанности уплаты VAT, возмещение должно поступить в течение 25 дней с момента подачи заявления. Деньги будут переведены на банковский счет, указанный в заявке.

Когда стоимость вычета придется вернуть?

Деньги, ранее полученные или сэкономленные за счет Ulga na zakup kasy, придется вернуть, если в течение 3 лет со дня начала ведения учета продаж:

• прекращено использование онлайн-кассы (например, компанию закрывается, объявляется банкротом или продается, а новый владелец не будет осуществлять продажи физлицам);
• не обеспечивается постоянно и без согласия налоговой службы соединение, позволяющее осуществлять передачу данных между кассовым аппаратом и базами данных;
• аппарат не сдается на обязательный технический осмотр, не реже одного раза в 2 года (с даты фискализации или последнего технического осмотра).

Чтобы вернуть средства активным плательщиком НДС, выплаченные суммы необходимо перечислить на счет компетентной налоговой инспекции до 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом, в котором возникли обстоятельства, оправдывающие такой возврат.

Налогоплательщики, освобожденные от VAT, возвращают деньги на счет компетентной налоговой службы до конца месяца, следующего за месяцем, в котором возникли обстоятельства, оправдывающие возврат.

Подытожим. Возврат средств (налоговый вычет) за покупку кассы – хорошая поддержка для начинающего бизнеса, особенно если обороты пока не очень большие. Использовать льготу несложно, однако нужно строго соблюдать правила, чтобы не пришлось в будущем возвращать неправомерно полученные средства.