Как законно оптимизировать налоговые расходы бизнеса в Польше?

Оптимизация налогов – это термин у многих ассоциируется с чем-то противозаконным. Действительно, есть компании, которые прибегают к такой практике, как уклонение от уплаты налогов, чтобы уменьшить свое налоговое бремя. Однако такие действия в данном материале «Польского консультанта» не обсуждаются.

В статье далее рассказано о законных методах, которые позволяют компаниям снизить расходы на налоги, например, за счет налогового планирования.

Скрыть содержание

• Что такое налоговая оптимизация?
• Методы оптимизации налогообложения
• Международное планирование
• Оптимизация налогов по польскому законодательству
Налоговое планирование     Налоговая экономия     Использование положенных льгот    
• Примеры оптимизации налогообложения
Инвестиции в технологии    
• Риски налоговой оптимизации
• Че отличается законная налоговая оптимизация от уклонения от уплаты налогов?
Какие действия считаются уклонением от уплаты налогов?    

Что такое налоговая оптимизация?

Стандартные методы налоговой оптимизации включают, среди прочего, выбор оптимальной формы уплаты налогов, а также использование имеющихся льгот и других преференций.

Методы оптимизации налогообложения

Существует множество методов, позволяющих компаниям снизить налоговое бремя. Обычно выделяют три направления легальной налоговой оптимизации:

• налоговое планирование;
• налоговая экономия;
• использование положенных льгот.

Кроме этого, часто используется разделение на международное налоговое планирование и оптимизацию по польскому законодательству. Разберем каждый из этих вопросов по очереди.

Международное планирование

Однако такая процедура сопряжена с риском и определенными ограничениями. Стоит понимать, что несмотря на открытие компании за границей, предпринимателя могут заставить платить подоходный налог в Польше. Об этом говорится в ust.1, art.3 Ustawy o PIT (Закона РП о подоходном налоге с населения), которая вводит понятие центра личных или экономических интересов. Таким образом, если предприниматель имеет центр личных или деловых интересов в Польше и находится на территории РП более 183 дней в году, Польша считается страной его налогового резиденства.

Оптимизация налогов по польскому законодательству

Оптимизация в соответствии с польским законодательством требует тщательного анализа налогового правового поля и использования этих знаний для снижения налогообложения.

Налоговое планирование

Этот термин описывает деятельность, направленную на снижение налогового бремени на основе данных. Идея состоит в том, чтобы использовать имеющуюся информацию: текущую и за прошедшие периоды, чтобы защитить себя от дополнительного налогового бремени. Для этой цели также используются прогнозы.

Налоговая экономия

Это метод оптимизации, предполагающий использование различных методов расчета. Примером может быть выбор упрощенного авансового платежа по подоходному налогу, а также перенос даты возникновения обязанности по уплате налога, например, путем выставления счета за оказанную услугу не в конце текущего, а в начале следующего месяца.

Использование положенных льгот

Эта концепция включает в себя использование имеющихся у компании налоговых льгот, освобождений и вычетов, которые ограничивают размер налога или позволяют вообще избежать его.

Чтобы снизить налогообложения, компании часто проводят операции по реструктуризации или используют различные формы бизнеса. Однако стоит помнить, что смена формы налогообложения допускается один раз в течение налогового года.

Примеры оптимизации налогообложения

Оптимизация налогообложения принимает множество форм – невозможно перечислить все методы, которые используют предприниматели, чтобы избежать налогообложения, но можно привести несколько расхожих примеров:

• реструктуризация и слияние компаний;
• перенос предпринимательской деятельности за границу;
• создание оффшорных компаний;
• создание нового холдинга или европейских компаний;
• выбор товарищества вместо общества капитала;
• выбор выгодной формы налогообложения;
• объединение источников дохода;
• амортизация;
• изменение расчета с ежемесячного на ежеквартальный;
• урегулирование налоговых убытков;
• использование налоговых льгот, освобождений и вычетов.

Наиболее часто оптимизация налогов производится за счет амортизации основных средств. Это приносит значительную экономию предпринимателям, переживающим цифровую трансформацию.

Инвестиции в технологии

Исследования показывают, что еще одним часто применяемым решением является инвестирование в основной капитал (так поступают 65% предпринимателей Польши, согласно данным отчета Komputronik SA). Предприниматели больше всего заинтересованы в приобретении IT-оборудования и широко понимаемых технологий.

Помимо IT-оборудования и технологий, польские предприниматели решают приобрести промышленные машины и оборудование (12%) и программное обеспечение (6%) с целью оптимизации затрат. Еще 6% компании признают, что их инвестиции выходят за рамки продуктов и услуг, указанных в исследовании Komputronik.

Риски налоговой оптимизации

Налоговые органы РП могут поставить под сомнение оптимизационную деятельность компании, если у них есть для этого основания. Поскольку точного перечня видов деятельности, которые могут быть интересны налоговой службе, не существует, предприниматели опасаются – зачастую справедливо – налоговой оптимизации. Это неудивительно, особенно принимая во внимание, что если действия компании квалифицируются как уклонение от уплаты налогов, последствия могут включать огромные штрафы и даже тюремное заключение.

Поэтому, если у налоговой инспекции возникают сомнения в проводимых предпринимателем оптимизационных мероприятиях, а у предпринимателя имеется индивидуальная интерпретация, свидетельствующая о соответствии его действий закону, компания может быть уверена – негативных последствий проверки не будет.

Че отличается законная налоговая оптимизация от уклонения от уплаты налогов?

Оптимизация налогообложения включает, среди прочего: об использовании более выгодных для компании форм налогообложения, амортизации активов компании, выборе подходящего момента для расчета затрат и подобных мероприятий. Все они направлены на снижение нагрузки, но в рамках правил.

Уклонение от уплаты налогов – это незаконная практика, при которой предприятие подвергает государственную казну убыткам, не уплачивая причитающиеся налоги частично или полностью. Уклонение от уплаты налогов является преступлением и может повлечь за собой уголовные и финансовые последствия.

Какие действия считаются уклонением от уплаты налогов?

Существует множество примеров незаконной деятельности, интерпретируемой как налоговое правонарушение или преступление. К наиболее характерным из них относятся:

• недекларирование доходов – чаще всего это ситуации, при которых предприниматель сообщает только о части доходов, чтобы не платить налог с оставшейся части;
• квалифицируемые расходы, которые не являются затратами, не облагаемыми налогом — например, ситуация, в которой предприниматель квалифицирует частные расходы как корпоративные;
• бухгалтерское сокрытие, то есть недостоверный учет;
• организация неплатежеспособности — это мошенничество, целью которого является продемонстрировать неплатежеспособность предприятия с целью уклонения от уплаты налогов, а также избежать выплаты обязательств перед кредиторами, в том числе подрядчиками, банками и пр.;
• неуплата налогов – хотя это не очень тонкий метод, некоторые компании просто не платят причитающиеся налоги, что, конечно же, является нарушением закона и рассматривается как налоговое мошенничество.

Подытожим. Хотя кажется, что существует тонкая грань между налоговой оптимизацией и незаконным уклонением от уплаты налогов, стоит проанализировать ситуацию, в которой находится компания, и рассмотреть возможность проведения оптимизационных мероприятий. Потенциал налоговой оптимизации огромен, хотя, конечно, многое зависит от текущей ситуации на рынке, оборота компании или отрасли, в которой она работает.

При этом, если есть сомнения в законности того или иного метода оптимизации, можно обратитесь в KIS за индивидуальной интерпретацией (услуга может быть платной, но это в любом случае меньшие расходы, чем штрафы за уклонение от налогов).