Как начинающим предпринимателям оформить налоговый кредит в Польше?

Начиная бизнес, многие стремятся сократить расходы, чтобы молодое предприятие встало на ноги. Польское государство предоставляет для этого различные льготы и возможности, например, Ульгу на старт по взносам в ZUS.

Есть в череде возможностей и т.н. налоговый кредит, позволяющий целый год не выплачивать подоходный налог. Правда для его оформления нужно соответствовать довольно жестким условиям, а сэкономленные средства позже все равно придется вернуть.

Что такое kredyt podatkowy, кто может воспользоваться налоговым кредитом и что будет, если не погасить его вовремя – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое налоговый кредит по PIT в Польше?
• Кто может воспользоваться налоговым кредитом?
• Условия получение налогового кредита PIT
• Кто не может воспользоваться налоговым кредитом?
• Как подать заявку на налоговый кредит?
• Налоговая отчетность при использовании налогового кредита
• Утрата права на налоговый кредит
• Заключение

Что такое налоговый кредит по PIT в Польше?

Простыми словами, налоговый кредит – это возможность предпринимателя не платить подоходный налог целый год, но в следующие 5 лет придется вернуть эту сумму, равномерно распределяя ее по 20% на каждый год.

«Кредит» в данном случае не более, чем устоявшаяся словоформа. К банковским кредитам kredyt podatkowy отношения не имеет, и фактически является уплатой налога за год в рассрочку.

Кто может воспользоваться налоговым кредитом?

Кредитом могут воспользоваться предприниматели:

• на втором году ведения бизнеса, если в первый год предпринимательская активность велась не менее 10 полных календарных месяцев, или
• если бизнес велся менее 10 месяцев в первый год, то налоговый кредит можно использовать в третий год деятельности.

Условия получение налогового кредита PIT

К сожалению, указанные выше правила, это далеко не все условия, которым нужно соответствовать, чтобы использовать возможность kredyt podatkowy. Для оформления кредита необходимо:

• Чтобы сумма дохода, полученного в период, предшествующий году использования налогового кредита, была не ниже 1000 евро в месяц (в польских злотые по среднему курсу евро, объявленному Национальным банком Польши в последний день года, предшествующего началу использования льготы).
• Иметь статус малого предпринимателя с момента начала предпринимательской деятельности и как минимум до 1 января налогового года, в котором применяется льгота.
• Чтобы в период, предшествующий году использования налогового кредита, предприниматель ежемесячно трудоустроил по трудовым договорам не менее 5 человек (при полной занятости).
• Предприниматель не использовал в своей предпринимательской деятельности основные средства (например, недвижимость), нематериальные активы (к примеру, патенты, изобретения), а также не использовал другие активы значительной стоимости, предоставленные безвозмездно лицами, включенными в I и II налоговые группы.

Только после выполнения всех указанных условий предприниматель имеет право воспользоваться kredyt podatkowy.

Кто не может воспользоваться налоговым кредитом?

Кроме тех, кто не соответствует указанным выше условиям, нельзя использовать kredyt podatkowy следующим субъектам хозяйствования:

• созданным в результате преобразования компаний без юридического лица;
• если в год начала предпринимательской деятельности и в течение трех лет с конца года, предшествующего году ее начала, они вели предпринимательскую деятельность — самостоятельно или в качестве партнера в компании;
• если супруг субъекта занимался предпринимательской деятельностью в течение трех лет, а между супругами существовала (существует) общность имущества.

Как подать заявку на налоговый кредит?

Здесь есть некоторая путаница, поэтому призываем отнестись к данной информации с повышенным вниманием. Дело в том, что закон (ust.7a, art.44 Ustawy o PIT) устанавливает саму возможность применения kredyt podatkowy, однако формы документов законодательно не определены.

Что известно точно:

1. Для получения налогового кредита предприниматель должен подать соответствующее освядчение (декларацию, заявление) в налоговую службу, в которой он зарегистрирован, в письменной форме до 31 января налогового года, в котором предприниматель начинает использовать кредит.
2. Подается налоговая декларация PIT-36 (📄 скачать бланк) с приложениями PIB/B (📄 скачать бланк – подается предпринимателями всегда, не зависимо от наличия кредита) и PIT/Z (📄 скачать бланк).

Вот с последним приложением и есть определенные тонкости. Форма PIT/Z напрямую связана с получением кредита. Она является именно приложением и не может быть подана отдельно от налоговой декларации PIT-36. Соответственно, весь этот пакет и должен быть подан до 31 января года, в котором предприниматель планирует использовать kredyt podatkowy.

Если не удается определить точный перечень необходимых документов (например, на официальном сайте), лучше подавать документы лично, чтобы иметь возможность оперативно внести необходимые коррективы, заполнить и подать дополнительные документы.

Налоговая отчетность при использовании налогового кредита

Отчетность от обычной будет отличаться тем самым приложением PIT/Z. Важно понимать, что подается оно не только в год использования налогового кредита, но и в каждый из следующих 5 лет, в которые данный кредит погашается.

Не надо забывать и о добавлении 20% прибыли за год использования льготы в следующие 5 лет (период погашения налогового кредита).

Утрата права на налоговый кредит

Еще один достаточно серьезный аспект kredyt podatkowy. Лица, воспользовавшиеся налоговым кредитом, могут утратить эту привилегию, если в год получения льготы или в течение 5 последующих лет:

• ликвидируют свою предпринимательскую деятельность (или будет объявлено о банкротстве);
• их среднемесячный доход опустится ниже эквивалента 1000 евро;
• в любом месяце сократят среднюю занятость по трудовому договору более чем на 10% по отношению к самой высокой среднемесячной занятости в предыдущем году;
• если у них образуется задолженность по налогам, составляющим доходы государственного бюджета.

Как видно, речь идет о случаях, когда кредитом уже воспользовались (или начали пользоваться). К каким последствиям это приведет:

1. Если налогоплательщик утратил право использования налогового кредита в год использования кредита, он обязан уплатить авансовые платежи до 20-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права пользования кредитом, если досрочно не подана налоговая декларация за год и не уплачена причитающаяся сумма налога (проценты за просрочку платежа по авансовым платежам за отдельные месяцы платить не нужно).
2. Если налогоплательщик утратил право использования налогового кредита в период с 1 января по дату представления годовой декларации (до 30 марта) за год, в котором он использовал налоговый кредит, он обязан подать налоговую декларацию и уплатить налог (без процентов за задолженность по авансам за отдельные месяцы налогового кредитного года).
3. Если налогоплательщик утратил право на использование налогового кредита в период с момента истечения срока подачи годовой декларации за тот налоговый год, в котором он использовал налоговый кредит, до окончания пятого налогового года, следующего за налоговый год использования налогового кредита, то налогоплательщик должен уплатить налог вместе с процентами за просрочку.

Проценты начисляются со дня, следующего за днем, установленным для подачи годовой декларации за налоговый год, в котором был использован налоговый кредит.

Заключение

Налоговый кредит – ощутимая помощь для новых предпринимателей, однако оформить его не так просто. С другой стороны – речь идет об удобстве для бизнесмена, и сложность в формальностях вполне окупается полученной выгодой. Использовать или нет kredyt podatkowy каждый решает сам. Мы лишь призываем все тщательно изучить и просчитать перед началом процесса, чтобы потом не оказаться перед лицом неожиданных неприятностей.