Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?

Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.

В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.

Скрыть содержание

Что такое PIT?

Прежде всего определимся с формулировками. Подоходный налог для физических лиц, он же на польском — podatek dochodowy od osób fizycznych, но использоваться могут и термины «podatek od dochodów osobistych», и аббревиатура PIT (от англ., Personal Income Tax). Последнее, с различными цифровыми кодами, является и наименованием налоговой отчетности, прямо связанной с выплатами НДФЛ.

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, которым облагаются доходы, полученные физическим лицом. Podatek dochodowy od osób fizycznych начисляется на все доходы такого лица, за исключением отдельно обозначенных в законах.

С каких доходов платится налог для физических лиц?

Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

  1. Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
  2. На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
  3. На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.

Отдельные случаи

Далее в основном речь пойдет о НДФЛ, выплачиваемом с зарплат или профессиональной деятельности, но сначала коротко остановимся на других моментах:

налог Белки

  • Уже упоминалось, что прибыль от банковских вкладов (см. о депозитах в Польше) подлежит налогообложению. Это т.н. «налог Белки» (Podatek Belki или podatek od zysków kapitałowych). Составляет он 19%, а взимается банком при начислении процентов. То есть само физическое лицо никаких действий не предпринимает.
  • Неизвестные источники. Такая возможность – обелить доход, без предъявления его происхождения – в Польше существует. Однако не стоит считать, что он легко применим во всех случаях «отмывания денег». Ставка по такому доходу составляет 75%.
  • Существуют и отдельные, часто фиксированные ставки по специфическим направлениям деятельности. Яркий пример – налог для священнослужителей.

Далее к этим особым случаям возвращаться не будем. Акцент сделаем на самых распространенных типах НДФЛ.

Кто освобожден от PIT в 2020 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

  1. Социальные пособия.
  2. Военные пенсии.
  3. Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
  4. Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
  5. Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Отдельным случаем является отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет.

Двойное налогообложение для иностранных граждан

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

  • Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
  • Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
  • Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Условие. Некий Богдан Адамович Иванов является гражданином Беларуси, но часто бывает в Польше, откуда и работает удаленно на работодателей из Украины и России. Где должен платить НДФЛ этот иностранец?

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготы по налогам

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

  1. Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
  2. Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
  3. Затраты на медицинскую реабилитацию.
  4. Доноры.
  5. Учредители общественно полезных организаций.
  6. Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Сколько процентов подоходный налог в Польше для иностранцев?

Сколько процентов подоходный налог в Польше для иностранцевЕсли иностранец резидент Польши, то система его налогообложения полностью идентична используемой для граждан этой страны.

Способов взимания налогов несколько, но для наемных работников чаще используется один – базовый.

Базовое налогообложение для физических лиц (podstawa opodatkowania)

Размер НДФЛ по этому принципу зависит от величины дохода:

  • Если суммарный доход не превышает 85 528 zl в год, то налоговая ставка 18%.
  • При доходах выше указанной суммы, формула расчета такова:
    85 528 х 18% + (N – 85 528) x 32%,
    где N – общий доход за год.

Чисто статистически, на 2019 год это был один из самых распространенных вариантов налогообложения, при этом из них оплачивающих повышенным способом насчитывалось всего около 1%.

Дополнительным удобством этой формы является возможность оформления одной декларации для мужа и жены, а также некая необлагаемая сумма (на 2018 год она, к примеру, составляла 3 091 злотый).

Линейный налог (Podatek liniowy)

По смыслу этот вид налогообложения правильнее назвать «единым налогом». Он не предполагает совместного декларирования супругов, не дает необлагаемых сумм, но предполагает взыскание 19% налога от дохода вне зависимости от его размера.

Есть лишь два условия:

  • Деятельность не может быть сельскохозяйственной.
  • Доход должен начинаться от 100 000 злотых в год.

Из-за второго условия данный вид нечасто используется при оплате труда иностранных работников.

Упрощенная система (Ryczałt ewidencjonowany)

С одной стороны, это действительно простая система. Не учитываются расходы, не надо сложных вычислений. Физическому лицу просто устанавливается определенная ставка, по которой облагаются налогом все денежные поступления.

С другой, сами ставки вычисляют и применяются по сложным схемам, и подходят не для всех сфер деятельности. Например, могут использоваться и 20%, и 17%, и 12,5%, и 10%, и 8,5%, и 5,5%, и 3%, и 2%, а воспользоваться схемой могут директора аптек, при торговле некоторыми запчастями, кредитные организации и пр.

Все это делает систему крайне редко используемой для наемных работников-иностранцев.

Налоговая карта (Karta podatkowa)

Этим термином в Польше называют систему индивидуальных налоговых установок. Воспользоваться ей могут только некоторые категории резидентов. В этом случае размер налога устанавливается и выплачивается заранее по согласованию (договору) с начальником налоговой, и не подтверждается почти никакой отчетной документацией.

Шанс применения для наемных работников иностранцев практически нулевой.

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты?

Подведем предварительные итоги. Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить несколько вещей:

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты

  • Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
  • В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
  • Доход работника вряд ли превысит 85 528 злотых в год.

Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek dochodowy od osób fizycznych составит 18% от зарплаты брутто.

При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут произведены из оплаты труда.

Как вернуть налог на доход для работающих в РП украинцев, белорусов и россиян?

Часть льгот по налогам выглядит как возмещение ранее уплаченного. То есть некий размер налога, высчитанный теоретически, оплачивается авансом. По прошествии отчетного периода, налогоплательщик может вернуть часть средств, если имеет на это право.

Шаг 1. Формирование налоговой декларации

Напомним, что до недавнего времени налоговые декларации подавались отдельно работодателем и работником. Однако с 2019 года работникам больше не нужно подавать данные для отчетности. Декларация PIT-37 формируется автоматически, на основании сведений, переданных работодателем, и данных прошлых лет (если они были).

Далее, если работнику не надо корректировать данные (получать возврат налога), он может все оставить как есть – не предпринимая никаких шагов.

Шаг 2. Корректировка PIT-37

Работник может войти в систему и просмотреть сформированный автоматически PIT-37. Если обнаружены ошибки или не учтены какие-либо льготы (возврат налога), нужно внести корректирующие данные. На их основании и будет произведен перерасчет.

Шаг 3. Ожидание выплат

Сроки подачи документов, рассмотрения запроса и перевода средств непостоянны. К примеру, в 2020 году они таковы:

Способ и период подачиДата возврата (не позднее)
В электронном виде: с 01.02.20 по 01.04.2045 дней с момента регистрации декларации.
В печатном виде: с 01.02.20 по 01.04.2090 дней с даты, следующей за датой подачи.
Если работодатель не подал данные: подать самостоятельно PIT-37Не позднее 31.07.20, но не ранее 30.04.20.

При упрощенной системе предоставляется PIT-28, у которой свои сроки: подается до 02.03.20, а возврат осуществится в течение 45 дней при электронном декларировании или 90 дней при «бумажном».

Перед подачей корректирующих данных надо убедиться, что в налоговой есть актуальные данные банковского счета налогоплательщика для возврата средств. Если их нет, или сведения устарели, нужно подать соответствующее заявление.

Выводы о ПИТ

Как видите, система начисление и расчета налогов довольно сложная, но вполне возможно упростить понимание для большинства случаев:

  • Ставка подоходного налога, как правило, составит 18% от брутто.
  • Чтобы вернуть налог надо выполнить всего три шага – подождать оформления PIT-37, скорректировать и получить деньги.

Однако, если конкретный случай вырывается за пределы большинства, лучше изучить вопрос более внимательно, чтобы не нарваться на проблемы с налоговой.

Была ли статья полезна?

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

СРОЧНО. Требуется ваш честный отзыв о кадровых компаниях, через которые вы работали. С вас отзыв, с нас консультация 👍
СРОЧНО. Требуется ваш честный отзыв о кадровых компаниях, через которые вы работали. С вас отзыв, с нас консультация 👍
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Владислав

    Здравствуйте. Хотелось бы всс спросить, и понять: а можно лиса самостоятельно сначала проверить, а потом и оплачивать этот самый PIT (НДФЛ) мне, как резиденту Польши (на Карте Часового Побыту)?
    Просто дело в том что я работаю официально, по Умове о Праце. Но эта Умова на подставки, и к тому же (как я слышал) не совсем полноценная … — налог работодатель, вроде как на оплачивает. (
    А мне в будущем, чтобы получить Резидентство Евросоюза (от Польши), помимо язык. экзамена, нужно будет ещё что-то типа Налогового Периода показать — за последние 4-5 лет минимум?! Так может мне самому сейчас начать их оплачивать?

    • Юлия Владимировна

      Владислав, оплачивает налог по умове о праце – работодатель. Есть вариант частичного погашения сборов по злицения (и то не ПИТ), и там довольно сложная схема со вторым договором.

      При этом умова о праце не может быть «не совсем полноценной» — они либо законная, либо нет. В первом случае все налоги должны быть уплачены работодателем, а во втором работа может быть признана нелегальной, что при подаче на долгосрочного резидента может сыграть плохую роль. Если не будет выявлено раньше.

      Мой совет – первым делом выясните, что за договор у Вас есть. Желательно проконсультироваться с юристом. Далее, Вы можете обратиться в любое отделение ZUS, чтобы уточнить платятся ли за Вас налоги. Если все в норме, то продолжайте работать спокойно. Если выявятся проблемы, их надо будет решить с работодателем как можно быстрее.

  2. Alexey

    Здравствуйте. Нужно ли мне платить налог в Польше PIT, если я работаю удаленно в Украине, учитывая тот факт, что у Украины есть договор с Польшей о двойном налогообложении? Работаю как ФОП на третьей ставке налогообложения, нахожусь в Польше около года.

    • Юлия Владимировна

      Алексей, поясните. Физически Вы находитесь в Польше, а Ваш работодатель на территории Украины? Весь год пребывания Вы получаете этот доход?

  3. Вадим

    Добрый день. Правильно ли я понимаю, что при нахождении в Польше более 183-х дней и работе удаленно на фирму в России, которая уплачивает за меня подоходный налог, я должен в Польше заплатить в качестве подоходного налога разницу, между налогом РП (19%) и налогом РФ (13%), т.е. 6%?

    • Юлия Владимировна

      Вадим, да, ситуация примерно такая. Однако в области налогообложения есть море различных нюансов (в т.ч. и позволяющих не платить лишнего). Вам лучше проконсультироваться с бухгалтером. Такие услуг в РП оказывает много различных организаций.

      • Вадим

        Юлия, добрый день. Спасибо за ответ. Напишите, пожалуйста, для примера пару организаций. Заранее спасибо!

  4. Виталий

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста. При устройстве на работу польский работодатель потребовал украинский ИНН. Где-то на просторах интернета промелькнуло, что это как-то связано с налогами на Украине. Для чего польскому работодателю может потребоваться индификационный код? Спасибо.

    • Юлия Владимировна

      Виталий, не могу сказать. В списках обязательного ИНН отсутствует, а вопросы двойного налогообложения решены на межгосударственном уровне. Не исключено, что это и какие-то «местные» правила, по которым ИНН понадобился, хоть это и маловероятно – зачем в Польше налоговый идентификатор другого государства?

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен