Совместная декларация PIT в Польше: для супругов и родителей-одиночек
Немаловажный и интересующий многих читателей налоговый вопрос в рамках введения «Польского лада» — это совместная декларация PIT для семей. Что изменилось, кто и при каких условиях может подавать, в чем выгода такой декларации.
В данном материале «Польского консультанта» будут консолидированы нормы, действующие на данный момент, а также рассмотрен еще один важный для многих вопрос об изменениях налогового вычета для родителей-одиночек, т.к. эти темы фактически вытекают одна из другой.
Скрыть содержание
- Что такое совместная декларация PIT?
- Вопросы переходного периода
- Совместный PIT с супругом
- Налоговые льготы для родителя с ребенком
Кто является родителем-одиночкой? При каких доходах может быть получена льгота для родителей-одиночек? Совместная декларация PIT с ребенком (подача в 2022 году) Налоговый вычет в 1500 злотых родителям-одиночкам (подача с 2023 года)- Как воспользоваться налоговыми льготами?
Как подать совместные налоговые декларации (Wspólnie z małżonkiem и Dla osob samotnie wychowujacyh dzieci)? Как получить вычет 1500 злотых родителям-одиночкам?- Часто задаваемые вопросы
- Заключение
Что такое совместная декларация PIT?
Совместная декларация ПИТ (wspólne rozliczenie PIT) – это общий налоговый документ, подаваемый на двух членов семьи (супруги либо родитель и ребенок), позволяющий суммировать налогооблагаемую базу участников декларации, и рассчитать налог каждому из участников на половину полученной суммы.Несмотря на довольно громоздкую формулировку, процедура довольно проста и понятна. Яркий пример – семья, где супруга не работает, либо получает невысокий доход, либо имеет право на серьезные вычеты.
Основные этапы процедуры следующие:
- Из доходов каждого из супругов отнимаются все положенные вычеты и льготы(например, из-за неподанного PIT-2, Ульга для среднего класса, вычеты по умовам злецения, профсоюзные и т.д.).
- Оставшиеся налогооблагаемые базы суммируются.
- Сумма делится на два.
- На полученный результат начисляется налог.
- Полученное значение умножается на два – это сумма налога, который должна заплатить семья по данной декларации.
Всегда ли подобное налогообложение выгодно? Нет! Каждый случай необходимо просчитывать заранее.
Приведем пример. Семья, где супруги, после учета всех расходов, вычетов и т.д., имеют годовой доход: муж – 100000 злотых, жена – 50000 злотых.
По обычной схеме расчета (каждый подает свою декларацию):
- Муж заплатил бы 18229 злотых.
- Жена – 7975 злотых.
- Итого: 26204 злотых.
При совместной декларации:
- 100000 + 50000 = 150000 злотых.
- 150000 : 2 = 75000 злотых.
- Расчет налога для данной суммы: 75000 х 17% — 525,12 = 12224,80 злотых.
- Итого: 12224,80 х 2 = ~ 24450 злотых.
Очевидно, что выгода от совместного PIT составляет 2354 злотых.
Вопросы переходного периода
Многие перечисленные далее положения введены в рамках «Польского лада» с 2022 года. Однако существует принципиальная разница применения этих норм для совместных деклараций супругов и родителей с детьми:
- Для супругов новые нормы могут быть применены уже в декларации, подаваемой в 2022 году. То есть за доходы 2021 года. Такая обратная сила закона вписывается в конституционные нормы, т.к. нововведения улучшают положение налогоплательщиков, а не ухудшают его.
- Для родителей с детьми ситуация иная. Новые нормы в некоторых аспектах кардинально меняют ситуацию, а значит могут быть применены только при расчете доходов за 2022 год, т.е. в декларации, подаваемой в 2023 году. За доходы 2021 года используются нормы, действующие до 01.01.2022.
В этой связи дальнейшая информация будет предоставлена отдельными блоками — wspólne rozliczenie PIT для супругов и для родителей-одиночек.
Совместный PIT с супругом
Начнем с условий, при которых супруги вправе воспользоваться wspólne rozliczenie PIT (wspólnie z małżonkiem), кратко указывая на положения, введенные (добавленные) с 2022 года. Подать совместную декларацию могут супруги, соответствующие следующим условиям (должны выполняться все):
- Являются налоговыми резидентами Польши.
- Оставались супругами до окончания налогового года, в том числе (это изменение «Польского лада») вступившие в брак данном налогом году. Ранее требовалось, чтобы люди находились в браке полный год (исключение, которое действует и сейчас – смерть одного из супругов).
- Не произошло раздела совместного имущества в данном налоговом году. Как правило, это бывает связано с разводом, однако в законе указано именно на раздел совместного имущества, значит применимо и в других случаях.
- Декларация подана своевременно.
- Налогообложение каждого из супругов происходит на общих принципах, а доходы получены от несельскохозяйственной деятельности.
По системам налогообложения мы еще поговорим далее, но нужно отметить еще одно новшество – совместный ПИТ могут подать и супруги, если вели (или вел кто-то один из них) бизнес по системе фиксированного налога, но на отчетный год деятельность фирмы была приостановлена.
Обратите внимание на пункт о польском налоговом резидентстве. С одной стороны, все понятно – налогоплательщик должен иметь интересы в РП в не менее 183 дней в отчетном году. Но есть и другая сторона – при выполнении первого условия, доходы, полученные в других странах, не учитываются (при наличии соответствующих межгосударственных соглашений).Например, 8 месяцев человек отработал в Польше, а еще 2-3 месяцев в Великобритании. Между РП и Великобританией существует соглашение об избежание двойного налогообложения – доходы полученные за границей, в польской декларации не учитываются.
Кто не может подать совместную декларацию
Не доступен совместный PIT супругам, не соответствующим вышеперечисленным условиям, а также:
- Заключившим договор о раздельном владении имуществом, в т.ч. до свадьбы.
- Тем, кто ведет несельскохозяйственную предпринимательскую деятельность по фиксированной ставке налога, в т.ч. налоговой карте (исключение – частная аренда).
Есть и более специфические ситуации, связанные с деятельностью, регулируемой на основании ustawy o podatku tonażowym и/или ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
Когда совместный PIT будет выгоден?
Как уже говорилось, в каждом отдельном случае целесообразность применения wspólne rozliczenie PIT необходимо детально просчитывать. Однако есть два случая, когда совместный ПИТ точно выгоден:
- Если второй супруг не зарабатывает ничего.
- Если один из супругов зарабатывает немного, а у второго, наоборот, доход превышает первое пороговое значения для начисления доходов.
Напомним, что работающим иностранцам декларации ПИТ-11 формируют работодатели. Далее автоматически создается PIT-37, и сотруднику остается только проверить ее в системе e-PIT, и при необходимости внести корректировки. Подробнее о заполнении деклараций мы еще будем говорить далее, здесь же напомним, что в той же программе Twoj e-PIT существуют инструменты (калькуляторы) предварительного расчета целесообразности использования совместной декларации.
Налоговые льготы для родителя с ребенком
Еще раз подчеркнем важный аспект: в 2022 году (за доходы, полученные в 2021ом) можно заполнить совместную декларацию с ребенком. Однако это последний год, когда подобное допустимо. Изменения, принятые с «Польским ладом», отменяют wspolne rozliczenie PIT с ребенком.
UPD. 25.04.2022. С лета 2022 года снова планируется вернуть совместную декларацию, а пособие в 1500 злотых отменить.Со следующего года – декларация за доходы 2022 года, подаваемая в 2023 году – вводится инструмент налогового вычета родителям – одиночкам в размере до 1500 злотых. Рассмотрим оба варианта отдельно, но сначала еще несколько общих данных.
Кто является родителем-одиночкой?
Эти параметры общие для обоих случаев, поэтому вынесем их в отдельный раздел. Под родителем-одиночкой, который может рассчитывать на налоговые льготы, по закону понимается:
- Холостой родитель.
- Вдова / вдовец.
- Разведенный родитель.
- Состоящий в браке, но с супругом, лишенным родительских прав по отношению к указанному ребенку, либо лишен свободы в виде наказания.
- Законный опекун, относящийся к одной из перечисленных категорий.
При разводе или отсутствии брака, но при наличии второго родителя, одиночкой считается тот, кто в настоящее время заботится о ребенке.Действует и обратное – если родители не расписаны, но проживают вместе и вместе заботятся о ребенке, то подать на данные налоговые преференции нельзя.
При каких доходах может быть получена льгота для родителей-одиночек?
Этот параметр так же общий, и не изменился с 2022 года. Более того, перечень доходов тот же, что и в случае совместной декларации супругов. Мы не будем повторяться – желающие могут посмотреть типы возможных доходов выше.
Совместная декларация PIT с ребенком (подача в 2022 году)
Сразу с главного – кто может рассчитывать на подачу совместной декларации с ребенком. Это могут сделать родители-одиночки, соответствующие хотя бы одному из следующих условий:
- Наличие несовершеннолетних детей. Но если ребенок вступит в брак до 18 лет, возможность аннулируется.
- Имеют ребенка, получающего социальную пенсию вне зависимости от возраста.
- Ребенку нет еще 25 лет, но он продолжает обучение и не имеет собственного дохода выше 3089 злотых (выплаты по потери кормильца в данной сумме не учитываются).
Подавать декларацию могут как наемные работники, так и предприниматели, получающие доход по обычной системе (не по фиксированному методу).
Налоговый вычет в 1500 злотых родителям-одиночкам (подача с 2023 года)
Непосредственно перед публикацией данного материала представитель польского правительства на пресс-конференции сообщил о возможных корректировках в вычетах для родителей-одиночек. Однако ни содержания возможных поправок, ни сроки их внедрения объявлены не были. Если изменения произойдут, данный материал будет скорректирован.Доходы родителей-одиночек с 2022 года (первая такая декларация может быть подана в 2023 году) могут подразумевать единый для всех возможных случаев налоговый вычет в размере не более 1500 злотых. «Не более» в данном случае означает, что если всего налога было начислено за год менее 1500 злотых, то будет возвращена только начисленная сумма.
Сумма вычета не зависит от количества детей – и 1 ребенок, и 100 – сумма все равно не должна превышать 1500 злотых. Вместе с тем родитель получает право на полный вычет вне зависимости от числа дней в году, прошедших после появления оснований. Например, если ребенок родится 31 декабря, родитель все равно будет иметь право на полную сумму – до 1500 злотых.
Условия, которым должны соответствовать и родители, и дети, те же что и при общей налоговой декларации (см. выше).
При наличии двоих раздельно проживающих родителей / опекунов право на вычет имеет только один из них. Если возникают разногласия, о том, кому получать средства, их назначают родителю, с которым проживает ребенок (по смыслу, указанному в нормах гражданского законодательства).
Как воспользоваться налоговыми льготами?
Практическая сторона вопроса так же представляет собой два разных способа, однако здесь разделение пойдет уже по другим критериям.
Как подать совместные налоговые декларации (Wspólnie z małżonkiem и Dla osob samotnie wychowujacyh dzieci)?
По этому методу подаются декларации PIT-36 и PIT-37 для супругов (за любой год) и для родителей-одиночек и детей (последняя в 2022 году за доходы 2021 года).
Декларация подается обычным способом, подробно описанным в данном материале. Существенной разницей является выбор способа подачи. Вместе «индивидуального», необходимо указать:
Wspólnie z małżonkiem– при совместной подаче супругов.Wspólnie ze zmarłym małżonkiem– при совместной подаче супругов, один из которых умер в отчетном году.Dla osob samotnie wychowujacyh dzieci– при подаче декларации родителем-одиночкой совместно с ребенком.
В случае с ребенком подается родитель. При семейной декларации – один из супругов.
Обратите внимание, что подает один из супругов, а не оба одновременно. При этом не стоит предоставлять данную декларацию без согласования со вторым супругом – это будет считаться нарушением, предполагающим уголовное наказание.Как получить вычет 1500 злотых родителям-одиночкам?
Еще раз подчеркнем, применить данный вычет можно для доходов, получаемых с 2022 года (то есть впервые в 2023 году), а составляет он не более 1500 злотых вне зависимости от доходов родителя, числа детей и пр.
Использовать вычет очень просто. При заполнении деклараций будет введен отдельный пункт («галочка») указывающий на такую возможность. Однако документы, подтверждающие основания для льготы, потребуется приложить к декларации.
Далее запрос будет обработан, и сумма вычет поступит на счет родителя.
В заключении по традиции еще несколько важных вопросов и ответов, связанных с рассматриваемой темой.
Часто задаваемые вопросы
Правда ли, что отменили налоговые льготы для одиноких родителей?У мужа есть пособие для среднего класса, а у меня нет. Как это отразить в совместной декларации?Могут ли судебные приставы забрать налоговые вычеты на ребенка?Раньше мы вдвоем с женой подписывали PIT-37, а теперь достаточно только одной подписи?Наши расчеты показывают, что при совместной декларации мы не выигрываем, а теряем. Разве так бывает?Заключение
И без того довольно сложные ситуации с совместными декларациями, с введением «Польского лада» еще более запутались. Не исключено, что это не последние изменения, и впереди ожидают новые трудности. Но, во-первых, мы обязательно расскажем читателям о них, и поясним, как выйти из положения. А, во-вторых, нерешаемых вопросов не существует. Главное – получить результат.
Подпишись на канал
Добрый день. В прошлом году подавали на расчет совместно с супругой, подавала она. В этом году нам сказали, что повторно подавать не нужно, система автоматически все посчитает так же как считала в прошлом году, но по зароботкам прошедшего года.
Подскажите, так ли это? Или все таки нужно самим подать и в этом году? Что будет если не подать расчет?
Андрей, затрудняюсь ответить. Но в любом случае, декларации ПИТ-37 будут сформированы автоматически, а Вам надо будет их проверить. Тогда и увидите, как они составлены, и сможете подкорректировать.