Ulga na powrót: как вернуть налоги по карте поляка и другим основаниям

Меры, стимулирующие переезд в Польшу, введены в рамках «Польского лада». Одной из ощутимых льгот для иностранцев, выбравших налоговое резиденство РП, является т.н. Ulga na powrót – способ вернуть налоги с дохода до 85528 злотых в год в течение 4 лет. Распространяется подобная возможность на средства, полученные как от бизнеса, так и от работы, однако рассчитывать на выплаты могут не все мигранты.

Что такое Ulga na powrót, кто и как сможет воспользоваться льготой – читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Стимул вернуться: что такое Ulga na powrot?

Ulga na powrót (дословно «льгота для возвращающихся») – это набор стимулирующих мер, в результат которых граждане Польши и иностранцы, соответствующие условиям программы, будут освобождены от подоходного налога (PIT) на большинство доходов до 85528 злотых брутто в год, и смогут воспользоваться такой льготой 4 года подряд после переезда в РП.

Изначально программа была направлено на возвращение поляков в Польшу. Собственно, и ее название до сих пор сохраняет отсыл к этому факту. Однако со временем предложение решили распространить и на иностранцев (при определенных условиях, о которых подробно расскажем далее).

Кто может получить Ulgu na powrot?

Главное требование – человек не менее 3 лет до этого проживал за пределами Польши, а теперь связывает с РП свои жизненные интересы. По крайней мере, следующие 4 года. Соответственно, ни краткосрочное возвращение в РП, ни командировка учтены не будут. Освобождение от НДФЛ (PIT) подойдет только тем, кто становится налоговым резидентов Польши, т.е. выплачивает налоги со всех своих доходов в этой стране, и пребывает в ней как минимум 183 дня в году.

Какой заработок может быть учтен?

Данный аспект можно считать хорошей новостью. Доход, с которого положены налоговые преференции, может быть получен:

  • В трудовых отношениях (работа по умове о праце), от государственной службы или надомной работы (praca nakładcza).
  • По умовам злецения.
  • От несельскохозяйственной деятельности (бизнеса) с любой формой налогообложения.
Консультант
Дмитрий Константинович
Обратите внимание, во втором пункте указана именно умова злецения, а не гражданско-правовые формы вообще. Если, например, B2B-договор может быть учтен как предпринимательская деятельность (при выполнении положенных регистрационных действиях), то умова о дзело введена за пределы возможной отмена налога.

При этом, учитывая переезд и проживание в Польше, учтены могут быть как доходы, получаемые внутри страну, так и за рубежом, как полученные из одного источника, так и из нескольких (например, при работе по совместительству или одновременно работая и занимаясь бизнесом).

Могут ли иностранцы получить Ulgu na powrót?

При выполнении вышеперечисленных условий, рассчитывать на отмену PIT могут граждане Польши, а также иностранцы, однако соответствующие следующим условиям (хотя бы одному):

  • Имеют карту поляка.
  • Являются гражданами страны ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии.
  • Непрерывно, в течение как минимум 3х лет, предшествующих переезду в РП, проживали в стране ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии, Австралии, Республике Чили, Государстве Израиль, Япония, Канада, Мексике, Новой Зеландии, Республике Корея, Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии или Соединенных Штатах Америки.
  • Ранее имели 5 лет непрерывного проживания в Польше.

Очевидно, что наибольший интерес среди граждан стран СНГ представляет вариант карты поляка. Но и этот случай, и любой другой должны подтверждаться документально – речь идет о доказательстве места проживания и сроков такого проживания.

Надо понимать, и нюанс насчет 5-летнего непрерывного проживания в Польше. Это условие не отменяет требования о 3-летнем отсутствии в РП непосредственно перед возвращением.

Пример 1. Гражданин Украины, РБ или РФ, обладающий картой поляка, впервые приехал в Польшу в 2022 году. Трудоустроился, с зарплатой меньше 85528 злотых в год. Оформил ВНЖ (к примеру, КСП по карте поляка) и планирует остаться в стране на долгое время. Со своих доходов за 2022 – 2025 или 2023 – 2026 году он может получить налоговый вычет (к периодам льгот мы еще вернемся далее подробно).

Пример 2. Гражданин Вьетнама приехал в Польшу и устроился на работу. Карты поляка нет, в вышеуказанных странах ранее не проживал. Он не сможет оформить Ulgu na powrót.

Сохраняется ли право на льготу, если по карте поляка получена КСП?

В процессе реализации данной льготы возник вопрос – сохраняется ли право на вычет, если иностранец въехал по карте поляка, но позже получил карту сталего побыту.

В налоговой инспекции Польши дали официальное разъяснение. Право на льготу на все 4 года сохраняется у тех иностранцев, кто обладал картой поляка на момент переезда в РП. Таким образом, те, кто сменил статус на ПМЖ или гражданство могут использовать данный налоговый вычет.

Когда можно применить ульгу на поврот, и на какой период освободят от налога?

Ulga na powrot может быть применена в течение 4х лет подряд, начиная с года, когда переезд в Польшу состоялся, или со следующего от переезда года. Это выводит за рамки возможностей получить налоговые преференции тех иностранцев, кто, соответствуя другим условиям, переехал ранее, чем в текущем году или годом ранее (но не ранее 31.12.2021, когда закон еще не действовал).

Выбор года начала льготы делает сам налогоплательщик. Как правило, это связано с датой переезда. К примеру, если человек оказался в Польше под конец года, будет выгоднее оформить льготу со следующего.

Важным является и одноразовость возможности оформить данную ульгу. Если до истечения 4-летнего периода льготы человек покинет Польшу, или по другим основаниям потеряет право на налоговую преференцию, остаток возможного льготного периода аннулируется, т.е. не может быть использован в дальнейшем.

Ulga na powrót и другие налоговые льготы

Могут быть учтены одновременно Ulga na powrot, льгота 4Plus (преференции для тех, у кого четверо или более детей), а также налоговые освобождения лиц до 26 лет.

При этом суммарный доход все равно не должен превышать 85528 злотых брутто в год.

Как оформить Ulgu na powrot?

Льгота может оформляться в виде налогового вычета, т.е. изначально налог должен быть оплачен, а по результатам года подается соответствующая декларация и налог возвращается. Например, для наемных работников через инструмент деклараций PIT-11 / PIT-37.

Так как декларации подаются за прошедший год, а данная льгота введена только с 01.01.2022, то первые выплаты по Ulga na powrot возможны не ранее 2023 года.

Однако оформить можно и снижение (обнуление) ежемесячного налогового аванса. Для этого необходимо подать работодателю соответствующее заявление. Точной формы бланка не существует, но мы можем предложить примерный образец (скачать 📄 oswiadczenie o spelnianiu warunkow do korzystania z ulgi na powrot).

Файл в doc-формате, чтобы каждый смог адаптировать его под конкретные обстоятельства. Обращайте внимание на даты начала вычета. Они должны соответствовать общему правилу: начинается с года переезда или следующего года. При этом вычет должен быть реализован с месяца следующего за месяцем подачи заявления работодателю.

В завершении еще несколько наиболее часто возникающих вопросов по данной теме.

Часто задаваемые вопросы

Я соответствую условиям, чтобы воспользоваться льготой по возвращению. Должен ли я подтверждать свое место жительства за границей справкой о проживании?
Чтобы после переезда в Польшу воспользоваться этой ульгой, я должен написать заявление работодателю?
В декабре 2021 года, после 6 лет работы за границей, я вернулся в Польшу. Могу ли я воспользоваться этой льготой?
В феврале 2022 года, после получения Карты Поляка, я переехал в Польшу на ПМЖ. Я соответствую другим условиям для применения льготы, но у меня нет польского гражданства. Могу ли я использовать Ulgu na powrot?

Заключение

Любая льгота – удобный инструмент для обустройства в стране. К сожалению, Ulga na powrót доступна далеко не всем иностранцам, а особенно обидно, по всей видимости, тем, кто уже давно перебрался в страну, но и игнорировать возможность, если имеются соответствующие условия, не стоит. Налогов за 4 года может набежать огромное количество, и возврат этих средств лишним не будет.

4.6/5 - (17 голосов)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Светлана

    Здравствуйте! Но ведь Карта Поляка меняется на сталый побыт. Как в таком случае подаваться? Ведь Карту заберут. Собираюсь ехать как раз с Картой Поляка. Очень актуально.

    • Юлия Владимировна

      Светлана, к сожалению, этот вопрос еще не уточнен. Многие интересуются, но точно сказать пока ничего не могу.

      • Уладимир

        Здравствуйте Могут ли претендовать владельцы карты на Ulga na powrót приехавшие в 2020 г но устроившиеся на роботу ( начавшие платить налоги) в 2021. Спасибо!

    • Дмитрий

      Здравствуйте. Карту Поляка заберут, но децизия на карту останется. Она и будет подтверждать всё вышеизложенное.

  2. Дарья

    Добрый день. Подскажите, если в рамках соответствующего закона в 2021 заменила Карту Поляка на Карту Постоянного проживания (Karta stałego pobytu), могу ли я рассчитывать на эту ulgu? Ведь я приехала в страну по Карте Поляка…
    Спасибо!

  3. Жанна

    А если переехал в октябре 2021года (есть Карта Поляка), то имеет право на льготу?

  4. Pawel

    Добрый день. Если я живу в РФ, в 2021 году получил сталый побыт по корням, а в этом году перееду в Польшу, могу ли я подаваться по этой программе и вернуть налоги?

  5. Наталия

    Добрый день! Не поняла про сроки переезда: те, кто переехал в 2021 году, могут рассчитывать на налоговый вычет? Спасибо!

  6. Виктор

    А если суммарный доход превышает 85528 злотых брутто возврата не будет совсем или в части не превышающей этой суммы?

    • Юлия Владимировна

      Виктор, за превышающую часть – обычный налог. За часть до 85528 – можно вернуть. По крайней мере, из той информации, что есть сейчас, вытекает именно такая схема. Но подробности как всегда будут только ближе к моменту подачи деклараций – то есть через год примерно.

      • Александр

        Интересная ситуация получается — через год с картой поляка ты уже подался на побыт/получил побыт, как тогда воспользоваться льготой?

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен