Особенности трудоустройства JDG своего родственника в Польше
Нередко предприниматели желают взять на работу жену, детей или других членов семьи. Это может быть и простая договоренность «помочь по бизнесу», и полноценное трудоустройство.
Такая возможность существует, но в каждом из случаев есть свои правила выплат в ZUS и налогообложения, нарушение которых может привести к негативным последствиям.
Как правильно трудоустроить члена семьи в JDG, и к каким обязательствам это приведет, читайте в данном материале «Польского консультанта».
Скрыть содержание
- Можно ли взять на работу в ИП родственника?
- Кто относится к osoba współpracująca?
- Как платить взносы ZUS на трудоустроенного члена семьи?
- Налогообложение трудоустроенного члена семьи
Можно ли взять на работу в ИП родственника?
Не существует законодательных ограничений на трудоустройство предпринимателями членов семьи, а значит жена, дети и другие родственники могут работать в JDG бизнесмена.
Ограничения могут быть связаны с параллельными нормами, например, когда выполнение обязанностей не может осуществляться по состоянию здоровья, в силу возраста или работа требует отдельного разрешения, которое не было получено. Но эти ситуации в статье рассматривать не будем, считая, что все необходимые формальности для трудоустройства улажены.
Теперь главное:
Стороны договора, состоящие в браке и ведущие общее домашнее хозяйство, а равно и другие члены семьи из общего домохозяйства, при трудоустройстве рассматриваются для целей страхования ZUS как лица, сотрудничающее в ведении несельскохозяйственной предпринимательской деятельности, а не как наемный работник.Лица, сотрудничающее в ведении несельскохозяйственной предпринимательской деятельности (польск., osoba współpracująca) – это особый термин, установленный в Польше законодательно (в частности, ust.11, art.8 Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych – Закона РП о системе социального страхования).
Кто относится к osoba współpracująca?
В соответствии с вышеуказанным законом, к лицу, сотрудничающему в ведении бизнеса, относятся (при условии общего домохозяйства):
- супруги;
- дети, в том числе усыновленные;
- дети супруга(-и);
- родители;
- мачеха и отчим.
Это строго ограниченный перечень. Соответственно, другие члены семьи (например, братья или сестры) под данную категорию не подпадают, и к ним применяются общие нормы трудоустройства (как к лицам, не являющимся родственниками).
Как платить взносы ZUS на трудоустроенного члена семьи?
Здесь принципиально важно рассмотреть три разные ситуации:
- Помощь по устному соглашению.
- Трудоустройство по трудовому договору (умове о праце).
- Заключение гражданско-правового контракта.
В последнем случае имеется в виду только умова злецения, так как умова о дзело в настоящее время не предполагает выплат в ZUS, а в случае b2b-контракта родственник обязан иметь свою предпринимательскую единицу со всеми вытекающими налоговыми и социальными обязательствами.
Устная договоренность
Член семьи, выполняющий работу в ИП родственника без заключенного договора, в соответствии с нормами польского законодательства, действует по так называемому подразумевающемуся договору (umowa dorozumianą). Предполагается, что сотрудничающий член семьи устно согласился помочь учредителю JDG в его бизнесе.
Отсутствие договора не освобождает предпринимателя от уплаты взносов ZUS за сотрудничающее с ним лицо. В этом случае они должны рассчитываться по тем же принципам, что и взносы владельца компании, с учетом исключения возможности воспользоваться льготными взносами (о расчетах и льготах подробно поговорим в разделе про трудовой договор, где они аналогичные).
Исключением в данном случае является ситуация, когда член семьи, сотрудничающий с предпринимателем, трудоустроен по трудовому договору в другой компании, получает там не менее минимальной заработной платы, а работодатель уплачивает взносы ZUS за работника. Тогда ИП за такого сотрудничающего родственника платит только взнос медицинского страхования.Умова о праце
При полноценном трудовом договоре возникает обязанность уплаты взносов ZUS за застрахованное лица исходя из баз налогообложения, установленных для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Другими словами, за трудоустроенного по умове о праце члена семьи ИП платит в ЗУС так же как за самого себя, а не как за нанятого работника.
Сотрудничающее лицо должно быть зарегистрировано в органах социального обеспечения с кодом страхового титула ZUS 05 11. Взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, страхование по болезни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование сотрудничающего лица полностью оплачиваются предпринимателем, ведущим бизнес.При этом для родственника невозможно использовать льготы, такие как ульга на старт и/или на первые 24 месяца. Взносы всегда выплачиваются в полной мере, даже если за самого себя предприниматель может платить уменьшенные величины.
Предприниматель может вычесть взносы социального страхования, уплаченные за сотрудничающее лицо, при расчете аванса по подоходному налогу, так же как и в случае взносов, уплаченных за себя как предпринимателя.Прием на работу супруга или другого члена семьи осуществляется по тем же принципам, что и других наемных работников:
- необходимо заключить договор;
- поставить на учет в соцзащите (еще раз напомним, это страховой титул ZUS 05 11);
- выплачивать зарплату;
- рассчитывать и оплачивать аванс по подоходному налогу;
- формировать отчетность, в частности PIT-11.
Кроме того, дела сотрудников, в том числе и родственников, должны сохраняться в течение 50 лет (если договор заключен до 2019 года) или 10 лет (если договор заключен после 2019 года или в ZUS были поданы соответствующие документы).
Умова злецения
Принятие на работу члена семьи на основании умова злецения создает такое же страховое обязательство, как и в случае с неродственными лицами, т.е. родственники в данном случае рассматриваются как обычные подрядчики, а не как сотрудничающее лицо (osoba współpracująca). Не существует особенностей расчета взносов для сотрудничающих лиц с гражданско-правовыми договорами.
Исключения составляют случаи подписания umowy zlecenia bez wynagrodzenia (умовы злецения без оплаты). Такой договор вполне законен, а из-за отсутствия дохода не требует ни регистрации в ZUS, ни выплаты взносов. Однако и страхования у такого «работника», разумеется, не будет.
С другой стороны, это может быть вполне удобный вариант в случае временной помощи по бизнесу, если доходы в домохозяйстве все равно общие, а член семьи, например, вписан в страховку предпринимателя. Ведь, как уже выяснили выше, полное отсутствие договора приведет к необходимости платить взносы аналогично умове о праце.Налогообложение трудоустроенного члена семьи
При наличии дохода, налоги должны выплачиваться на общих основаниях. Здесь тип договора значения не имеет. Уже упоминалось, что обязанности по расчету и выплате налоговых авансов и формирования деклараций, существуют на обычном уровне.
Однако и есть и характерные особенности. Если в обычных обстоятельствах вознаграждение, выплачиваемое работникам, как правило, является расходом предпринимателя, не облагаемым налогом (налогооблагаемая сумма может быть снижена на его размер), то в случае с сотрудничающим лицом ситуация иная. В соответствии с положениями Ustawy o PIT (Закона РП о подоходном налоге):
Оплата собственного труда налогоплательщика, его супруга и несовершеннолетних детей не считается расходами с точки зрения ведения бизнеса, то есть на них не может быть снижена налогооблагаемая база (если она имеет значение при выбранной форме налогообложения – прим ПК).При этом, вознаграждение сотрудничающего лица облагается подоходным налогом на тех же принципах, что и вознаграждение других работников.
Что касается «бесплатных договоров», то при отсутствии дохода нет и налога на него, а «прибыль», получаемая самим предпринимателем в виде помощи родственника, налогообложению не подлежит.
Подытожим. Трудоустроить члена семьи в свое ИП можно на законных основаниях, однако каждый случай может привести к специфическим формам расчета взносов ZUS и PIT. Поэтому, принимая решение о сотрудничестве в предпринимательской деятельности с членом семьи, проживающим в одном домохозяйстве, стоит рассмотреть все варианты и выбрать наиболее выгодный тип такой помощи.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.
Подпишись на канал