Ulga dla klasy średniej: польская льгота, которая может привести к убыткам

Снова про польские налоги. Теперь пришло время поговорить о т.н. льготе для среднего класса (Ulga dla klasy średniej) – некоем снижении налогооблагаемой базы для людей с определенными доходами в рамках «Польского лада».

Первая мысль, возникающая при известии о любой льготе – рост величины заработной платы. Однако Ulga dla klasy średniej оказалась явлением довольно опасным. При ее неверном использовании можно не выиграть, а потерять деньги.

Что такое льгота для среднего класса и как ей правильно пользоваться – читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое Ulga dla klasy średniej?
• Кто может рассчитывать на льготу для среднего класса?
• Как рассчитывается льгота для среднего класса?
Формулы расчета Ulga dla klasy średniej    
• Возможные проблемы
• Способы отказаться от Ulga dla klasy średniej
Пропадут ли деньги?    
• Заключение

Что такое Ulga dla klasy średniej?

Как видно по уровню доходов, льгота относится к людям с достаточно высоким (но не огромным) заработком. Поэтому ее и соотнесли со средним классом. Цель введения, как обосновывали появления льготы ее авторы, компенсировать лицам с указанными доходами, потери от изменения системы выплат по медицинскому страхованию и других изменений «Польского лада».

Кто может рассчитывать на льготу для среднего класса?

Чтобы не отвлекать внимание читателей, сразу исключим тех, к кому данная льгота не относится. Кроме условия уже указанного уровня доходности (от 68412 до 133692 злотых в год), Ulgu dla klasy średniej получат иностранцы, соответствующие следующим параметрам:

• Работающие по умовам о праце.
• Занимающиеся бизнесом, но исключительно в случаях если они выплачивают налоги по обычной схеме (налоговой шкале).

Таким образом все дальнейшее не имеет отношения к трудоустроенным по гражданско-правовым договорам, пенсионерам, предпринимателям, использующим фиксированные савки налогообложения (например, налоговую карту).

Как рассчитывается льгота для среднего класса?

Ulga dla klasy średniej будет применена работодателем для расчета налогооблагаемой базы сотрудника по умолчанию, если его доход за конкретный месяц окажется в рамках 1/12 вышеуказанного интервала годового заработка. То есть если выплаты будут более (68412 ÷ 12) = 5701 злотых, но не более (133692 ÷ 12) = 11141 злотого.

Формулы расчета Ulga dla klasy średniej

Формулы, по которым рассчитывается льгота, довольно сложны, и снова зависят от уровня дохода:

• Если доход (Д) не менее 5 701 злотых и не более 8 549 злотых в месяц: (Д x 6,68% — 380,50 злотых) ÷ 0,17.
• Если Д выше 8 549 злотых и не более 11 141 злотых в месяц: (Д x (- 7,35%) + 819,08 злотых) ÷ 0,17.

Неслучайно указано именно на доход, а не на заработанную плату, т.к. ее структура может быть разной. К примеру, человек может получать 4000 злотых, и не попадать в описываемые условия, но в один из месяцев он получит премию 2000, а значит суммарный доход 4000+2000 = 6000 злотых, которые уже подпадают под льготы для среднего класса.

Несколько примеров расчетов:

Еще несколько примеров расчета величины дохода нетто из брутто с учетом Ulga dla klasy średniej:

Возможные проблемы

Пришло время поговорить о сложностях, и это крайне важный аспект, который может коснуться не только того самого среднего класса, но и в еще большей степени иностранцев с небольшими доходами, если в некоторые моменты им удалось заработать больше (например, получили премию).

Как уже говорилось, если доход хоть одного месяца окажется в рамках указанного интервала (5701 – 11141 злотых, при выполнении других условий), ульга будет применена автоматически. Однако по результатам года будет произведена сверка на соответствие годового дохода положенному для льготы интервалу (от 68412 до 133692 злотых в год), и если доход окажется меньше или больше, налог будет пересчитан по другим правилам. Образуется задолженность, которую придется погасить (здесь и далее под «задолженностью» имеется в виду начисленный и выставленный к оплате налог за год, а не реальный долг по налогам, приводящий к санкциям).

Одно дело, если доход окажется больше, но значительно сложнее и неприятнее доплачивать налоги, если в результате получил меньше, чем рассчитывал. Рассмотрим пару примеров:

Не будем приводить примеры, когда доход превысит 133692 злотых – с ними все и так достаточно ясно – скажем лишь, что льгота будет отменена и в этом случае, а сэкономленное ранее придется вернуть.

Способы отказаться от Ulga dla klasy średniej

Если есть подозрения, что годовой доход не доберется до необходимых 68412 злотых, либо превысит 133692 злотых, у работника существует возможность отказаться от льготы для среднего класса, чтобы налоговая задолженность не образовывалась.

Для этого налогоплательщик (работник) должен подать 📄 соответствующее заявление своему работодателю. Документ достаточно прост.

Вместе с тем существует ряд важных обстоятельств:

• Заявление действует 1 год, и в следующем необходимо подать новое. В противном случае автоматически восстановится учет льготы для среднего класса.
• Подать заявление необходимо работодателю до получения первой зарплаты в календарном году.

Завершающий пункт значительно затрудняет применение отказа от льготы. Даже если оплата труда приходится на 2 января, подать заявление необходимо до 1 января. Иначе в текущем году льгота будет учитываться, и отказаться от него можно будет только в следующем.

Пропадут ли деньги?

Важен вопрос, что будет, если от ульги отказаться, но по результатам года окажется, что дохода хватило для Ulga dla klasy średniej? В таком случае средства можно вернуть путем подачи корректирующей декларации на общих условиях.

Другими словами, средства не пропадут, и их можно будет получить единовременным платежом при возврате налога.

Заключение

Ulga dla klasy średniej – сложный и не всегда выгодный инструмент компенсации потерь от изменения налоговых норм у среднего класса. Однако, зная все нюансы, его вполне можно использовать с пользой для себя. Главное – учесть особенности этого механизма, и не оказаться в ситуации, когда обстоятельства вышли из-под контроля.