Ulga dla klasy średniej: польская льгота, которая может привести к убыткам

Снова про польские налоги. Теперь пришло время поговорить о т.н. льготе для среднего класса (Ulga dla klasy średniej) – некоем снижении налогооблагаемой базы для людей с определенными доходами в рамках «Польского лада».

Первая мысль, возникающая при известии о любой льготе – рост величины заработной платы. Однако Ulga dla klasy średniej оказалась явлением довольно опасным. При ее неверном использовании можно не выиграть, а потерять деньги.

Что такое льгота для среднего класса и как ей правильно пользоваться – читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Что такое Ulga dla klasy średniej?

Льгота для среднего класса (Ulga dla klasy średniej) – это способ снижения налогооблагаемой базы в Польше, в результате чего должен произойти рост доходов, который могут применить лица, зарабатывающие от 68412 до 133692 злотых в год.

Как видно по уровню доходов, льгота относится к людям с достаточно высоким (но не огромным) заработком. Поэтому ее и соотнесли со средним классом. Цель введения, как обосновывали появления льготы ее авторы, компенсировать лицам с указанными доходами, потери от изменения системы выплат по медицинскому страхованию и других изменений «Польского лада».

Кто может рассчитывать на льготу для среднего класса?

Чтобы не отвлекать внимание читателей, сразу исключим тех, к кому данная льгота не относится. Кроме условия уже указанного уровня доходности (от 68412 до 133692 злотых в год), Ulgu dla klasy średniej получат иностранцы, соответствующие следующим параметрам:

  • Работающие по умовам о праце.
  • Занимающиеся бизнесом, но исключительно в случаях если они выплачивают налоги по обычной схеме (налоговой шкале).

Таким образом все дальнейшее не имеет отношения к трудоустроенным по гражданско-правовым договорам, пенсионерам, предпринимателям, использующим фиксированные савки налогообложения (например, налоговую карту).

Как рассчитывается льгота для среднего класса?

Ulga dla klasy średniej будет применена работодателем для расчета налогооблагаемой базы сотрудника по умолчанию, если его доход за конкретный месяц окажется в рамках 1/12 вышеуказанного интервала годового заработка. То есть если выплаты будут более (68412 ÷ 12) = 5701 злотых, но не более (133692 ÷ 12) = 11141 злотого.

Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Это очень важный момент, в т.ч. для появления возможных проблем. Еще раз подчеркнем:

Работник не должен предпринимать никаких мер для использования льготы для среднего класса. Она будет применена работодателем при расчете налогооблагаемой базы автоматически, как только доход за конкретный месяц окажется в рамках указанного диапазона (5701 – 11141 злотых). Если в другой месяц доход окажется меньше или больше, Ulga применена не будет.

Формулы расчета Ulga dla klasy średniej

Формулы, по которым рассчитывается льгота, довольно сложны, и снова зависят от уровня дохода:

  • Если доход (Д) не менее 5 701 злотых и не более 8 549 злотых в месяц: (Д x 6,68% — 380,50 злотых) ÷ 0,17.
  • Если Д выше 8 549 злотых и не более 11 141 злотых в месяц: (Д x (- 7,35%) + 819,08 злотых) ÷ 0,17.

Неслучайно указано именно на доход, а не на заработанную плату, т.к. ее структура может быть разной. К примеру, человек может получать 4000 злотых, и не попадать в описываемые условия, но в один из месяцев он получит премию 2000, а значит суммарный доход 4000+2000 = 6000 злотых, которые уже подпадают под льготы для среднего класса.

Несколько примеров расчетов:

Пример 1. Работник зарабатывает 6 000 злотых брутто, размер пособия следует рассчитывать по формуле (Д x 6,68% — 380,50 злотых) ÷ 0,17, т.е. это будет [(6 000 злотых x 6,68% — 380 злотых, 50 ) ÷ 0,17] = 119,41 злотых. На эту сумму плательщик уменьшит доход.

Пример 2. Сотрудник зарабатывает 10 000 злотых брутто, размер пособия следует рассчитывать по формуле: (Д x (-7,35%) + 819,08 злотых) ÷ 0,17, таким образом, она составит [(10 000 злотых x (-7,35) %) + 819,08 зл.) ÷ 0,17] = 494,58 злотых. В данном случае база будет уменьшена на эту величину.

Еще несколько примеров расчета величины дохода нетто из брутто с учетом Ulga dla klasy średniej:

Доход в месяц бруттоВеличина льготы для среднего классаДоход нетто (для лиц старше 26 лет)
6000 zł119,41 zł4319,43 zł
6500 zł315,88 zł4672,05 zł
7000 zł512,35 zł5024,67 zł
7500 zł708,82 zł5377,29 zł
8000 zł905,29 zł5729,91 zł
8500 zł1101,76 zł6082,53 zł
9000 zł926,94 zł6372,15 zł
11 000 zł62,64 zł7501,63 zł

Возможные проблемы

Пришло время поговорить о сложностях, и это крайне важный аспект, который может коснуться не только того самого среднего класса, но и в еще большей степени иностранцев с небольшими доходами, если в некоторые моменты им удалось заработать больше (например, получили премию).

Как уже говорилось, если доход хоть одного месяца окажется в рамках указанного интервала (5701 – 11141 злотых, при выполнении других условий), ульга будет применена автоматически. Однако по результатам года будет произведена сверка на соответствие годового дохода положенному для льготы интервалу (от 68412 до 133692 злотых в год), и если доход окажется меньше или больше, налог будет пересчитан по другим правилам. Образуется задолженность, которую придется погасить (здесь и далее под «задолженностью» имеется в виду начисленный и выставленный к оплате налог за год, а не реальный долг по налогам, приводящий к санкциям).

Одно дело, если доход окажется больше, но значительно сложнее и неприятнее доплачивать налоги, если в результате получил меньше, чем рассчитывал. Рассмотрим пару примеров:

Пример 1. Сотрудник зарабатывает 7500 злотых и применяется Ulga dla klasy średniej с января. Однако с 1 июня его увольняют, а более до конца года он не смог трудоустроиться. В результате за год он заработал 7500 х 6 = 45000 злотых, что ниже минимальной планки в 68412 злотых. Человеку придется доплатить налог.

Пример 2. Работник получает 4500 злотых, и не имеет право на льготы для среднего класса. Однако в декабре ему выплачивают еще и новогоднюю премию – 1500 злотых. В результате декабрьский доход составит 6000 злотых, и ульга будет применена. Но по результатам года его доход составит 4500 х 11 + 6000 = 55500 злотых, что меньше 68412. Придется доплатить (правда всего около 20 злотых).

Не будем приводить примеры, когда доход превысит 133692 злотых – с ними все и так достаточно ясно – скажем лишь, что льгота будет отменена и в этом случае, а сэкономленное ранее придется вернуть.

Способы отказаться от Ulga dla klasy średniej

Если есть подозрения, что годовой доход не доберется до необходимых 68412 злотых, либо превысит 133692 злотых, у работника существует возможность отказаться от льготы для среднего класса, чтобы налоговая задолженность не образовывалась.

Для этого налогоплательщик (работник) должен подать соответствующее заявление своему работодателю. Документ достаточно прост, и его бланк выглядит примерно так:

wniosek-o-niestosowanie-ulgi-dla-sredniej

Можно скачать бланк в формате pdf: 📄 Wniosek o nienaliczanie ulgi dla pracowników (tzw. ulgi dla klasy średniej).

Вместе с тем существует ряд важных обстоятельств:

  • Заявление действует 1 год, и в следующем необходимо подать новое. В противном случае автоматически восстановится учет льготы для среднего класса.
  • Подать заявление необходимо работодателю до получения первой зарплаты в календарном году.

Завершающий пункт значительно затрудняет применение отказа от льготы. Даже если оплата труда приходится на 2 января, подать заявление необходимо до 1 января. Иначе в текущем году льгота будет учитываться, и отказаться от него можно будет только в следующем.

Пропадут ли деньги?

Важен вопрос, что будет, если от ульги отказаться, но по результатам года окажется, что дохода хватило для Ulga dla klasy średniej? В таком случае средства можно вернуть путем подачи корректирующей декларации на общих условиях.

Другими словами, средства не пропадут, и их можно будет получить единовременным платежом при возврате налога.

Заключение

Ulga dla klasy średniej – сложный и не всегда выгодный инструмент компенсации потерь от изменения налоговых норм у среднего класса. Однако, зная все нюансы, его вполне можно использовать с пользой для себя. Главное – учесть особенности этого механизма, и не оказаться в ситуации, когда обстоятельства вышли из-под контроля.

5/5 - (2 голоса)

Была ли статья полезна?

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Art

    Добрый день.

    Немного запутался (как ни странно с такими изменениями). Помогите понять.

    Работаю по УоП с сентября 2021. С зарплатой брутто 10 000 зл в декабре за ноябрь получил где-то 7150 зл.

    В начале января 2022 за декабрь 2021 зарплата должна быть 10 500, а получил где-то 6750. От ульги писал отказ, потому что потенциально может быть бонус к концу 2022 и превысить 133 тысячи. Хотелось бы понять как поменялась бы сумма если б не писал отказ от ульги, и если по итогу года не превышу 133к, на какую сумму возврата можно рассчитывать?

    также непонятно почему такое изменение в сумме произошло. вроде зп подняли, а денег меньше 🙂 буду благдарен за разьяснение.

    • Юлия Владимировна

      Не переживайте. Вы не один запутались. 2/3 Польши запутались, а некоторые и вовсе в голос кричат от ужаса. Дошло до того, что в результате «повышений и улучшений» зарплата у учителей и полицейских рухнула. Но это лирика.

      Что касается Вашего вопроса, то не видя бухгалтерских раскладок, я не могу точно что-либо сказать, но уж больно разница похожа на вот эту недоплату. Посмотрите статью по ссылке, вероятно речь именно о ней. Если нет – пишите, будем дальше смотреть, разбираться.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен