Налог на подарок от родных, или Что такое Darowizna od rodzicow в Польше?

Сегодня коснемся темы непростой, интересной в большинстве случаев молодым людям, приехавшим в Польшу без родителей. Не секрет, что часто им приходится получать от родных или близких дополнительные средства для продолжения пребывания в РП. Особенно это актуально для учащихся и студентов.

С точки зрения налогового законодательства, такие переводы – это доход. Однако если деньги пришли от родителей, то можно избежать уплаты налога. Но – и это очень важно! – необходимо подать специальную декларацию. В противном случае – уплата налога, штрафа и возможность покинуть Польшу за нарушение закона.

Скрыть содержание

Darowizna od rodziców: что это такое?

Именно так — Darowizna od rodziców (пожертвование от родителей) – называют деньги и имущество (собственность), переданные человеку от его родителей (родных). Термин неофициальный (в НПА не используется), но плотно вошедший в речевые обороты.

В русскоязычной среде в Польше своей терминологии на этот счет пока не сформировалось, поэтому будем использовать словосочетания «деньги от родителей / родных», «подарки от родителей / родных» и т.п. В контексте нашего разбирательства все они будут синонимами, означающими денежные средства, дорогостоящее имущество (например, автомобиль), права собственности (к примеру, недвижимость), которые безвозмездно передаются родственнику.

Налогообложение подарков от родственников до определенной стоимости не облагается налогом, а некоторые суммы не подлежат и декларированию. Все проблемы сконцентрированы в том, что для родственников разного уровня – это разные суммы, а их превышение обязано быть задекларировано.

Облагаются ли налогом подарки от родственников?

Основной нормативно-правовой акт, который будет использоваться в нашем разбирательстве, это Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Закон о налоге на наследство и дарение). В статье 1 данного закона установлено, что:

Art.1. Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Объект налогообложения)

Налог на наследство и дарение применяется к приобретению физическими лицами права собственности на вещи, находящиеся на территории Республики Польша, или имущественных прав, осуществляемых на территории Республики Польша, появившихся в следствии:

  1. пожертвований, донорских (спонсорских) взносов.

Как видно, гражданство значения не имеет – важен факт обретения объекта налогообложения на территории Польши. Следовательно, иностранец, получивший деньги или имущество находясь в РП, должен рассматривать их как объект налогообложения.

Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Важно подчеркнуть, что речь идет исключительно о дарении (вопросы наследства мы рассматривали ранее). Другие типы получения дохода подлежат налогообложению по своим нормам и правилам.

Как и сколько можно получить в подарок от родных?

Чтобы разобраться в ситуации надо рассмотреть три важных аспекта: какие родственники и сколько могут перевести денег, какую сумму не нужно декларировать и как во всем этом участвуют подарки от родителей. Объединим для лучшего понимания два первых вопроса, а третий поясним отдельно. Посмотрим и на другие нормы, необходимые для расчета.

Налоговые группы родственных связей

Этот параметр четко закреплен в ч.3 ст.14 Закона о налоге на наследство и дарение в виде «отдельных налоговых групп». В соответствии с этими группами в ст.9 Закона указаны суммы необлагаемые налогом, а следовательно, и не подлежащие декларированию.

Объединим все сведения в одной таблице:

Налоговая группаКто входит в группуНеоблагаемая сумма
Группа IСупруги, потомки (дети, внуки, правнуки и т.д.), предки по восходящей линии (родители, бабушки, дедушки и т.д.), братья и сестры, отчим, мачеха, пасынки, зять, невестка, родители супруга9637 злотых
Группа IIПлемянники и их потомки, тети и дяди, потомки и супруги приемных детей, супруги братьев и сестер, а также братья и сестры супругов, супруги братьев и сестер супругов, супруги других потомков7276 злотых
Группа IIIЛица, не входящие ни в одну из вышеперечисленных групп4902 злотых
Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Еще раз подчеркнем, подарки, в том числе денежные средства, до указанных лимитов от указанных лиц налогом не облагаются и декларированию не подлежат. Другими словами, если от родителей получено в сумме средств менее 9637 злотых (в сумме за пятилетний период – об этом подробнее далее), то никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

Какие налоги нужно платить за суммы сверх необлагаемых?

Если сумма денег или других подарков превысила указанные лимиты, то выплачивается следующий налог (ст.15 Закона о налоге на наследство и дарение):

  • Группа I:
    • До 10278 злотых – 3%.
    • От 10278 до 20556 злотых – 308,30 злотых плюс 5% от суммы, превышающей 10278 злотых.
    • Более 20556 злотых – 822,20 злотых плюс 7% от суммы, превышающей 20556 злотых.
  • Группа II:
    • До 10278 злотых – 7%.
    • От 10278 до 20556 злотых – 719,50 злотых плюс 9% от суммы, превышающей 10278 злотых.
    • Более 20556 злотых – 1644,50 злотых плюс 12% от суммы, превышающей 20556 злотых.
  • Группа III:
    • До 10278 злотых – 12%.
    • От 10278 до 20556 злотых – 1233,40 злотых плюс 16% от суммы, превышающей 10278 злотых.
    • Более 20556 злотых – 2877,90 злотых плюс 20% от суммы, превышающей 20556 злотых.

Очевидно, что деньги от родителей попадают в группу I, но – и это очень важно! – существует законодательная норма, позволяющая не платить налогов за Darowizna od rodziców, даже если их сумма превысит 9637 злотых.

Как не платить налог на подарок от родных?

В рассматриваемом законе существует часть 1 статьи 4a, в соответствии с которой:

Art.4a. Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Исключения)

  1. Приобретение имущества или имущественных прав супругом, потомками (детьми, внуками, правнуками — ПК), родственниками по восходящей линии (родителями, дедушками, бабушками — ПК), пасынками, братьями или сестрами, отчимом или мачехой освобождается от налога, если:
    1. сообщить о приобретении имущества или имущественных прав компетентному руководителю налоговой инспекции в течение 6 месяцев с даты возникновения налогового обязательства […]
    2. в случае, когда предметом приобретения путем дарения или по поручению дарителя являются денежные средства, и стоимость имущества, приобретенного совместно у одного и того же лица в течение 5 лет, предшествующих году, в котором произошло последнее приобретение, добавленная к стоимости недавно приобретенного имущества и имущественных прав, превышает сумму, указанную в п.1, ч.1, ст.9 (лимит в 9637 злотых для налоговой группы I — ПК), если они документально подтверждены квитанцией о переводе на счет, находящийся в банке или кредитно-сберегательном союзе, почтовым переводом или иными платежными документами.
Обратите внимание, что в исключении участвует не Группа I полностью, а только ее часть – отдельно перечисленные в статье лица. Иногда их называют Группой 0.

Информации много – давайте разбираться. Деньги и другие подарки от родителей, даже если их сумма за 5 лет превысит 9637 злотых, могут быть освобождены от налога, если:

  1. Об этом превышении будет сообщено в налоговую в течение полугода.
  2. Денежный перевод подтвержден документально: выпиской из банка, квитанцией о почтовом переводе и т.д., то есть наличные средства к рассмотрению не принимаются.
  3. Учитываются все суммы от одного человека, поступившие в течение пяти лет.

Чтобы сообщить в налоговую о данном случае, используется формуляр SD Z2, о котором будем говорить в отдельном разделе ниже. Пока же рассмотрим вопрос, а что вообще входит в рассматриваемую сумму подарков.

Как считается необходимая сумма для декларации?

К сожалению, прямых указаний на то, что будет входить в сумму подарков, не существует. По закону, как мы видели выше, все, на что приобретаются права на территории Польши.

Однако на практике малоценные вещи, не имеющие документального подтверждения передачи прав, вряд ли стоит учитывать. Одно дело, если речь идет о денежном переводе, покупке недвижимости, автомобиля или даже ноутбука. И совсем другое – когда, например, вам мама прислала вашу старую куртку. Очевидно, что стоимость последнего случая вряд ли стоит обозначать (даже если в карман мама предусмотрительно положила несколько купюр).

Как подать декларацию SD Z2?

Итак, подать декларацию необходимо в течение полугода с момента возникновения оснований для уплаты налога. Еще раз напомним, что возникнут эти обстоятельства, когда общая сумма за пятилетний период превысит 9637 злотых.

Например, папа отправляет дочери студентке в Польшу по 500 злотых (или эквивалент в другой валюте) в месяц. Уже через 20 месяцев сумма будет 10000 злотых, т.е. превысит лимит в 9637 злотых. С момента получения двадцатого перевода начнет отсчитываться полугодичный период, в течение которого надо подать декларацию в налоговые органы.

Подается форма SD Z2 в местное отделение налоговых органов по месту проживания иностранца (📄 скачать Formularz SD Z2).

Теперь о сложном. Среди параметров, необходимых для заполнения декларации, есть и PESEL – налоговый идентификатор. Если молодой человек недавно приехал в Польшу и еще не имел дел с налоговой, данного кода у него может и не быть. Но без него нельзя общаться с налоговыми властями, т.к. без регистрации они просто не знают о существовании этого человека.

Выдают PESEL в муниципалитете и самый простой способ его оформить – запросить при мельдовании (регистрации по месту жительства). Однако эта процедура необходима далеко не всем иностранцам. Некоторое время назад получение ПЕСЕЛ значительно облегчили и теперь оформить идентификатор можно без «прописки».

Для этого потребуется предоставить основание для открытия кода. В рассматриваемой ситуации, основание – это обращение в налоговые службы. К сожалению, вопрос вида такого подтверждения так же не урегулирован до конца, и нигде не указан. Действовать можно так:

  1. Обратиться в налоговую до подачи SD Z2 с просьбой выписать какую-либо справку для муниципалитета, подтверждающую необходимость PESEL. Вероятность положительного решения (по опыту) немного более 50%. Если произойдет отказ (как правило, аргументируют отсутствием бланков, приказов и т.п.), переходите к п.2.
  2. Заполните форму SD Z2 пока без указания ПЕСЕЛ. Возьмите его с собой в муниципалитет. Укажите, что идентификатор необходим для подачи декларации. Вероятность удачного разрешения здесь так же не 100%, но значительно выше, чем в п.1.

Еще одна сложность – идентификация лица, сделавшего перевод. Если по фамилии явно видно, что речь идет о родственнике, то проблем быть не должно. Однако, если фамилии разные, могут потребовать предоставить документы, подтверждающие родство. Разумеется, иностранные должны иметь присяжный перевод.

Имея все необходимое, заполнить декларацию труда не составит. Останется предоставить ее в местную налоговую в указанный срок. После этого о возможных проблемах можно забыть.

Что не будет считаться подарком?

Кроме вышеописанных ситуаций, надо отдельно остановиться на случаях иностранных студентов в Польше. Большинство из них обязаны иметь некоторый объем денежных средств на проживание еще на этапе оформления визы. Некоторые располагают и дополнительными финансами (наличными или на счетах) на момент въезда в страну.

Такие средства, вне зависимости от источника их получения, не будут считаться доходом (подарком, Darowizna od rodziców) и учитываться описанным образом уже потому, что получены за пределами Польши. Соответственно, их не нужно учитывать при расчете необлагаемой суммы.

Что будет, если не задекларировать деньги от родителей?

Если Darowizna od rodziców превысит допустимые пределы и не будет задекларирована, это будет считаться прямым нарушением закона. За это полагается:

  • Погашение налоговой задолженности, т.е. выплата налога в вышеуказанных размерах вне зависимости от возможного освобождения от уплаты ранее.
  • Штрафные санкции, которые могут достигать 20% от суммы.

Однако для иностранцев нарушение налогового законодательства вполне может стать и причиной для депортации. Но даже если этого не произойдет, факт нарушения может иметь негативные последствия для будущей легализации (например, получения карты побыту).

Заключение

Немногие знают, что подарки от родителей могут попасть под налогообложение, и тем более далеко не все в курсе, что можно законно не платить этих налогов. Незнание законов, как известно, от ответственности не освобождает, поэтому аргументы подобного рода налоговые власти Польши вряд ли примут в качестве оправдания.

Внимательно ознакомьтесь с данным материалом еще раз, если что-то осталось неясным. Выполнить требования закона совсем не сложно – достаточно соблюсти формальности. Но если этого не сделать, будущее пребывание в Польше может оказаться под вопросом.

4.2/5 - (5 голосов)

Была ли статья полезна?

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен