Оптимизация взносов ZUS Польши: 5 методов платить меньше

Выплаты социальных взносов с заработанной платы – обязанность каждого работодателя. В общей массе расходов, выплаты в ZUS составляют значительную часть, а их неуплата является серьезным преступлением.

Однако существует несколько совершенно законных методов оптимизации взносов в ЗУС, в результате которых можно значительно снизить затраты, и, соответственно, повысить доходы как работника, так и работодателя.

Какие есть законные методы снижения выплат в ZUS – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Предупреждение

Сразу скажем, что тема оптимизации взносов в ZUS – одна из самых неоднозначных в польском законодательстве. Принимая решение, необходимо учитывать следующее:

  • Будут указаны исключительно законные, но не самые очевидные методы. Общеизвестные льготы, например, Ulga na start и аналогичные рассматриваться в данной статье не будут.
  • Каждый из указанных способов оптимизации подходит для своих условий, и не может рассматриваться как универсальный. Необходимо детально просчитывать последствия.
  • Каждый из методов, помогая экономить на взносах, обладает и своим набором недостатков. Например, замена умовы о праце на умову о дзело лишит работника защиты, положенной по Трудовому кодексу РП, а методы, приводимые к отсутствию необходимости выплачивать страховку по временной нетрудоспособности – к отсутствию оплачиваемого больничного.
Консультант
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Немаловажно, что использовать работникам перечисленные способы оптимизации стоит при условии доверительных отношений с работодателем, когда переход на те или иные схемы приведет к взаимной выгоде. В противном случае работодатель может получить все плюсы от снижения взносов, а работнику достанутся только минусы.

В чем суть экономии на оптимизации взносов?

Возьмем типичную ситуацию, при которой выплачиваются максимальные взносы в ЗУС. Есть работник, заключивший с работодателем трудовой договор. Есть установленная контрактом зарплата брутто. Для расчета нетто (величины «на руки») из брутто необходимо вычесть не только налог, но и целый ряд выплат в ZUS:

  • Emerytalna — 9,76%.
  • Rentowa — 1,50%.
  • Zdrowotna — 9%.
  • Chorobowa — 2,45%.

Однако разница между брутто и нетто зарплаты – это далеко не все затраты, связанные с оплатой труда сотрудника, которые несет работодатель. Кроме перечисленного, он обязан выплатить в ZUS еще и следующее (от брутто):

  • Emerytalna — 9,76%.
  • Rentowa — 6,50%.
  • Wypadkowa — от 0,67% до 3,33%.
  • Fundusz Pracy — 2,45%.
  • FGŚP — 0,10%.

Повторяющиеся значения не являются ошибкой – по некоторым позициям платят и работник, и работодатель, причем как одинаковые значения (Emerytalna), так и различные (Rentowa). Еще раз напомним, что узнать подробнее о выплатах в ЗУС – что они означают, кто и сколько платит – можно в этой статье.

Собственно, все предложенные методы оптимизации выплат и будут связаны с уходом от указанной расхожей ситуации, формируя условия для освобождения от выплат или их значительного сокращения.

Метод I. Замена трудового договора умовой о дзело

Кратко напомним, что умова о дзело – это договор на выполнение конкретной работы. Это гражданско-правовая форма контракта, которая при определенных условиях может быть заключена вместо трудового договора.

Поддержи "Польского консультанта",
купив виртуальный кофе

Несмотря на то, что умова о дзело требует регистрации в ZUS, социальные взносы по данному типу контракта не выплачиваются (если он единственный у данного работодателя). Замена трудового договора умовой о дзело поможет значительно сократить расходы, а значит максимально сблизить величину нетто и брутто. При этом ни пенсионных, ни прочих накоплений производиться не будет.

Такой вариант может быть интересен, например, начинающим фрилансерам, желающим заниматься профессией без обязательств, вытекающих из трудового договора: нет необходимости сразу начинать свой бизнес – можно выполнять обязанности по договору на конкретную работу.

Наиболее часто договор используют журналисты, фотографы, живописцы, архитекторы и т.д. Однако необходимо помнить, что выполняемая работа должна быть индивидуальной, разовой, уникальной.

Метод II. Умова злецения вместо умовы о праце

Умова злецения – договор подряда – так же является гражданско-правовой формой контрактов. Однако по такому договору полностью исключить обязательства по уплате ZUS могут только лица в статусе студента, если им не исполнилось 26 лет. В любом другом случае по мандату должны быть уплачены взносы ЗУС.

Единственный вид социальных взносов, который не является обязательным при умове злецения – Chorobowa, то есть оплата временной нетрудоспособности (больничного листа). То есть экономия здесь значительно меньше, но она есть.

Консультант
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Важно понимать, что есть ситуации, при которых запрещено заключать и умовы злецения, и умовы о дзело. Если это правило нарушить, договор может быть признан умовой о праце, а невыплаченные ранее взносы придется погасить.

Метод III. Незарегистрированная коммерческая деятельность

Напомним, что есть условия, при которых человек может вести в Польше бизнес-деятельность, при этом не проводя никаких официальных регистраций. Нет регистрации – нет и обязательств по выплатам в ZUS (подтверждается и положениями ust.1, art.5 Prawo przedsiębiorców). При этом право на заключение договоров с «работодателем» имеется.

Однако на практике все не настолько позитивно. В первую очередь из-за условий, на которых можно вести незарегистрированную деятельность:

  • Ежемесячный доход не превышает 50% от действующей минимальной заработной платы.
  • Отсутствие деловой активности в течение последних 60 месяцев, т.е. 5 лет.

Если предприниматель превышает установленный законом порог дохода в течение месяца, он обязан зарегистрироваться в CEIDG в течение 7 дней с даты превышения лимита дохода.

Метод крайне специфический, но вполне рабочий, если обстоятельства соответствуют указанным.

Метод IV. Совмещение ИП и трудового договора

Это достаточно специфическое, но интересное решение. Основано на том, что, если застрахованное лицо одновременно является и индивидуальным предпринимателем, и имеет трудовой договор, по которому он получает ежемесячную заработную плату не ниже установленной законом минимальной, он освобождается от уплаты обязательных социальных отчислений по бизнесу.

Прежде всего, заниматься бизнесом и одновременно работать – это вполне законное решение. Ситуация может быть такой: работник подписывает с работодателем трудовой договор и одновременно регистрирует ИП. По умове о праце он получает «минималку», с которой выплачиваются все необходимые взносы в ЗУС. Остальные доходы проводятся по B2B-договору(-ам) и с доходов по ним социальные выплаты не взыскиваются.

Однако и здесь есть ряд важных моментов:

  1. Зарегистрировать ИП в Польше могут не все иностранцы.
  2. Имея регистрацию в качестве предпринимателя, необходимо вести всю обязательную отчетность, выплачивать налоги.
  3. От оплаты медицинского страхования (9%) предприниматель не освобождается.
  4. ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом.

И все же такой вариант может позволить значительно сэкономить на ЗУС обеим сторонам, но все детали лучше просчитать изначально.

Метод V. Стать учредителем общества с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, сокращенно Spółka z o.o.) — система организации бизнеса, удобная по многим причинам. Она имеет невысокий порог входа (уставный капитал), создается относительно легко и быстро (это можно сделать через интернет). И самое главное — учредитель не отвечает по обязательствам компании своим личным имуществом.

В контексте рассматриваемой темы важно то, что учредитель ООО освобождается от уплаты страховых взносов, если у такого ООО более одного партнера (учредителя). Но и тут есть несколько моментов:

  • Учредитель не должен являться одновременно и работником своего ООО, иначе за него (как за сотрудника) будут взиматься все положенные взносы.
  • Полученная прибыль не должна выводиться как дивиденды, иначе за них будет взиматься высокий налог. Можно, например, выплачивать доход в виде вознаграждения председателю правления (подоходный налог заплатить придется).
Консультант
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Еще раз повторим, неуплата в ЗУС не распространяется на единоличное ООО. Поэтому, чтобы избежать обязанности по уплате взносов, лицо, решившее учредить компанию, должно передать часть пая доверенному третьему лицу, например, супругу(-ге) или кому-то из близких родственников. Благодаря этому будет гарантирована оптимизация взносов ZUS.

Заключение

Оптимизация вкладов ZUS хоть и не очень сложна в самой реализации, но может повлечь за собой множество последствий, которые стоит просчитать заранее. Помните, что отсутствие трудового договора – это еще и отсутствие финансовой стабильности, множества социальных выплат и возможные проблемы с кредитоспособностью.

Предприимчивые люди, не боящиеся рисковать, в частности представители «свободных профессий», могут многое выиграть от оптимизации взносов ZUS. Однако людям, для которых стабильность играет важную роль в жизни, стоит с большой осторожностью применять решения, описанные в этой статье.

5/5 - (2 голоса)

Была ли статья полезна?

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

У нас только честные отзывы об агенциях праци.
У нас только честные отзывы об агенциях праци.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен