Оптимизация взносов ZUS Польши: 5 методов платить меньше

Выплаты социальных взносов с заработанной платы – обязанность каждого работодателя. В общей массе расходов, выплаты в ZUS составляют значительную часть, а их неуплата является серьезным правонарушением.

Однако существует несколько совершенно законных методов оптимизации взносов в ЗУС, в результате которых можно значительно снизить затраты, и, соответственно, повысить доходы как работника, так и работодателя.

Какие есть законные методы снижения выплат в ZUS – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Предупреждение
• В чем суть экономии на оптимизации взносов?
• Метод I. Замена трудового договора умовой о дзело
• Метод II. Умова злецения вместо умовы о праце
• Метод III. Незарегистрированная коммерческая деятельность
• Метод IV. Совмещение ИП и трудового договора
• Метод V. Стать учредителем общества с ограниченной ответственностью
• Заключение

Предупреждение

Сразу скажем, что тема оптимизации взносов в ZUS – одна из самых неоднозначных в польском законодательстве. Принимая решение, необходимо учитывать следующее:

• Будут указаны исключительно законные, но не самые очевидные методы. Общеизвестные льготы, например, Ulga na start и аналогичные рассматриваться в данной статье не будут.
• Каждый из указанных способов оптимизации подходит для своих условий, и не может рассматриваться как универсальный. Необходимо детально просчитывать последствия.
• Каждый из методов, помогая экономить на взносах, обладает и своим набором недостатков. Например, замена умовы о праце на умову о дзело лишит работника защиты, положенной по Трудовому кодексу РП, а методы, приводимые к отсутствию необходимости выплачивать страховку по временной нетрудоспособности – к отсутствию оплачиваемого больничного.

В чем суть экономии на оптимизации взносов?

Возьмем типичную ситуацию, при которой выплачиваются максимальные взносы в ЗУС. Есть работник, заключивший с работодателем трудовой договор. Есть установленная контрактом зарплата брутто. Для расчета нетто (величины «на руки») из брутто необходимо вычесть не только налог, но и целый ряд выплат в ZUS:

• Emerytalna — 9,76%.
• Rentowa — 1,50%.
• Zdrowotna — 9%.
• Chorobowa — 2,45%.

Однако разница между брутто и нетто зарплаты – это далеко не все затраты, связанные с оплатой труда сотрудника, которые несет работодатель. Кроме перечисленного, он обязан выплатить в ZUS еще и следующее (см. Полные затраты работодателя на зарплату сотрудника):

• Emerytalna — 9,76%.
• Rentowa — 6,50%.
• Wypadkowa — от 0,67% до 3,33%.
• Fundusz Pracy — 2,45%.
• FGŚP — 0,10%.

Повторяющиеся значения не являются ошибкой – по некоторым позициям платят и работник, и работодатель, причем как одинаковые значения (Emerytalna), так и различные (Rentowa). Еще раз напомним, что узнать подробнее о выплатах в ЗУС – что они означают, кто и сколько платит – можно в этой статье.

Собственно, все предложенные методы оптимизации выплат и будут связаны с уходом от указанной расхожей ситуации, формируя условия для освобождения от выплат или их значительного сокращения.

Метод I. Замена трудового договора умовой о дзело

Кратко напомним, что умова о дзело – это договор на выполнение конкретной работы. Это гражданско-правовая форма контракта, которая при определенных условиях может быть заключена вместо трудового договора.

Несмотря на то, что умова о дзело требует регистрации в ZUS, социальные взносы по данному типу контракта не выплачиваются (если он единственный у данного работодателя). Замена трудового договора умовой о дзело поможет значительно сократить расходы, а значит максимально сблизить величину нетто и брутто. При этом ни пенсионных, ни прочих накоплений производиться не будет.

Такой вариант может быть интересен, например, начинающим фрилансерам, желающим заниматься профессией без обязательств, вытекающих из трудового договора: нет необходимости сразу начинать свой бизнес – можно выполнять обязанности по договору на конкретную работу.

Наиболее часто договор используют журналисты, фотографы, живописцы, архитекторы и т.д. Однако необходимо помнить, что выполняемая работа должна быть индивидуальной, разовой, уникальной.

Метод II. Умова злецения вместо умовы о праце

Умова злецения – договор подряда – так же является гражданско-правовой формой контрактов. Однако по такому договору полностью исключить обязательства по уплате ZUS могут только лица в статусе студента, если им не исполнилось 26 лет. В любом другом случае по мандату должны быть уплачены взносы ЗУС.

Единственный вид социальных взносов, который не является обязательным при умове злецения – Chorobowa, то есть оплата временной нетрудоспособности (больничного листа). То есть экономия здесь значительно меньше, но она есть.

Метод III. Незарегистрированная коммерческая деятельность

Напомним, что есть условия, при которых человек может вести в Польше бизнес-деятельность, при этом не проводя никаких официальных регистраций. Нет регистрации – нет и обязательств по выплатам в ZUS (подтверждается и положениями ust.1, art.5 Prawo przedsiębiorców). При этом право на заключение договоров с «работодателем» имеется.

Однако на практике все не настолько позитивно. В первую очередь из-за условий, на которых можно вести незарегистрированную деятельность:

• Ежемесячный доход не превышает 75% от действующей минимальной заработной платы.
• Отсутствие деловой активности в течение последних 60 месяцев, т.е. 5 лет.

Если предприниматель превышает установленный законом порог дохода в течение месяца, он обязан зарегистрироваться в CEIDG в течение 7 дней с даты превышения лимита дохода.

Метод крайне специфический, но вполне рабочий, если обстоятельства соответствуют указанным.

Метод IV. Совмещение ИП и трудового договора

Это достаточно специфическое, но интересное решение. Основано на том, что, если застрахованное лицо одновременно является и индивидуальным предпринимателем, и имеет трудовой договор, по которому он получает ежемесячную заработную плату не ниже установленной законом минимальной, он освобождается от уплаты обязательных социальных отчислений по бизнесу.

Прежде всего, заниматься бизнесом и одновременно работать – это вполне законное решение. Ситуация может быть такой: работник подписывает с работодателем трудовой договор и одновременно регистрирует ИП. По умове о праце он получает «минималку», с которой выплачиваются все необходимые взносы в ЗУС. Остальные доходы проводятся по B2B-договору(-ам) и с доходов по ним социальные выплаты не взыскиваются.

Однако и здесь есть ряд важных моментов:

1. Зарегистрировать ИП в Польше могут не все иностранцы.
2. Имея регистрацию в качестве предпринимателя, необходимо вести всю обязательную отчетность, выплачивать налоги.
3. От оплаты медицинского страхования (9%) предприниматель не освобождается.
4. ИП отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом.

И все же такой вариант может позволить значительно сэкономить на ЗУС обеим сторонам, но все детали лучше просчитать изначально.

Метод V. Стать учредителем общества с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, сокращенно Spółka z o.o.) — система организации бизнеса, удобная по многим причинам. Она имеет невысокий порог входа (уставный капитал), создается относительно легко и быстро (это можно сделать через интернет). И самое главное — учредитель не отвечает по обязательствам компании своим личным имуществом.

В контексте рассматриваемой темы важно то, что учредитель ООО освобождается от уплаты страховых взносов, если у такого ООО более одного партнера (учредителя). Но и тут есть несколько моментов:

• Учредитель не должен являться одновременно и работником своего ООО, иначе за него (как за сотрудника) будут взиматься все положенные взносы.
• Полученная прибыль не должна выводиться как дивиденды, иначе за них будет взиматься высокий налог. Можно, например, выплачивать доход в виде вознаграждения председателю правления (подоходный налог заплатить придется).

Заключение

Оптимизация вкладов ZUS хоть и не очень сложна в самой реализации, но может повлечь за собой множество последствий, которые стоит просчитать заранее. Помните, что отсутствие трудового договора – это еще и отсутствие финансовой стабильности, множества социальных выплат и возможные проблемы с кредитоспособностью.

Предприимчивые люди, не боящиеся рисковать, в частности представители «свободных профессий», могут многое выиграть от оптимизации взносов ZUS. Однако людям, для которых стабильность играет важную роль в жизни, стоит с большой осторожностью применять решения, описанные в этой статье.