Что такое ЗУС в Польше? Размер выплат в ZUS

Статья доступна на украинском

Длительное пребывание в Польше невозможно без коммуникаций с органами власти, их различными подразделениями и отделами. Все, получающие в РП доход, постоянно сталкиваются с аббревиатурой ZUS – туда выплачивают часть зарплат, оттуда, наоборот, получают различные пособия. За этим круговоротом средств, прав и обязанностей надежно следит Zakład Ubezpieczeń Społecznych, а о том, что это такое, и почему иностранцу не обойтись без общения с данным заведением, читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое ZUS в Польше?
Какие функции выполняет ZUS?     Какие выплаты производит ЗУС?    
• График работы ЗУС
• Как записаться для посещения ZUS?
Способ 1. Регистрация по телефону     Способ 2. Регистрация через интернет    
• Онлайн-консультации
• Как зарегистрироваться в PUE ZUS?
• Взносы (складки) ЗУС: кто и сколько платит?
Общие понятия     Пенсионное обеспечение (Emerytalna)     Обеспечение по инвалидности (Rentowa)     Доступ к медицине (Zdrowotna)     Оплата больничного (Chorobowa)     Страховка от несчастных случаев (Wypadkowa)     Fundusz Pracy и FGŚP     Сколько платят взносов ZUS с заработной платы?     Медицинское страхование     Пример расчета     Сколько платят в ЗУС предприниматели в Польше?     Расчетная база     Доступ к медицине (Zdrowotna)     Льготные выплаты    
• ZUS для украинских беженцев

Что такое ZUS в Польше?

Какие функции выполняет ZUS?

Каждый, получающий доход в РП, кроме налогов выплачивает и различные социальные платежи. Их размер зависит и от размера получаемого дохода, и от типа правовых взаимоотношений. Например, по умове о праце платежи взимаются в большем размере, чем по умовам злецения, а по умовам о дзело до определенного момента сборы не платились вовсе.

Однако правовое поле РП динамично, и тренд его развития очевидно направлен в сторону более строго взимания социальных взносов. Так, с 2021 года регистрации в ЗУС подлежат все Umowy o dzieło, а с 2024-го по Umowam zlecenia планируют брать социальные платежи в полном объеме.

Главное здесь другое – все эти платежи принимает, аккумулирует и распределяет как раз Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Обо всех видах возможных взносов можно узнать из нашей статьи о польских зарплатах, в разделе про налогообложение.

Какие выплаты производит ЗУС?

Прежде всего, речь идет о пенсионном обеспечении:

• По возрасту.
• По инвалидности.
• По потере кормильца.

Сюда же можно отнести пособия по беременности, включая т.н. Козинаково пособие для безработных будущих мам. Имеет отношение учреждение и к специальным социальным программам, к таким, например, как «Семья 800+» или «Хороший старт».

Отдельное направление деятельности ZUS – медицинское страхование. Осуществляется оно через Национальный фонд здравоохранения (NFZ).

График работы ЗУС

Однако личные вопросы необходимо решать в местных офисах. Узнать их адреса и время работы можно в данном файле (кликнув по ссылке, будет скачан файл Excel).

К сожалению, формат файла, мягко говоря, не очень удобный. Информация расположена в виде громоздкого массива, но, если читатели неплохо ориентируются в таблицах Эксель, использовать его можно. Для других есть альтернативные варианты узнать адрес своего отделения ZUS:

• Звонок в колл-центр. Наберите +48 22 560 16 00. При ответе электронного секретаря, нажмите 3 и следуйте командам. Это специальная круглосуточная операция по определению адреса ближайшего отделения в автоматическом режиме. Если желаете связаться с оператором, то выбирайте 0 (ноль) вместо 3. Однако эта операция доступна только по будням с 07:00 до 18:00.
• Через электронную форму обращений. Перейдите на страницу услуги, сформируйте и отправьте запрос. Ответ придет на e-mail, указанный в вопросе, получателем должен быть cot@zus.pl. К сожалению, время на ответ нерегламентированное.
• Найти по почтовому индексу. Можно попробовать найти ближайший филиал по своему индексу, для чего перейти сюда, и вести необходимые данные.

График работы отделений может отличаться, но в целом на прием граждан и иностранцев отделения ZUS работают в первой половине дня с 07:00 или 08:00 до 14:00 или 15:00 соответственно. Иногда бывают сокращенные дни в середине недели.

Как записаться для посещения ZUS?

В некоторых случаях офлайн-посещение офисов ЗУС доступно без предварительной регистрации. Однако все чаще для посещения управлений требуется запись.

Сделать это можно несколькими способами:

Способ 1. Регистрация по телефону

Достаточно позвонить в ближайшее отделение и, если посещение в настоящее время возможно, записаться. Для этого:

1. Выберите телефон горячей линии своего отделения ЗУС.tel-zus
2. Сообщите оператору свои ФИО, номер PESEL или паспортные данные, вопрос, который хотите обсудить, номер мобильного телефона, а также желаемую дату и время.
3. Согласуйте параметры.
4. Дождитесь СМС-оповещения о регистрации.
5. В указанное время посетите офис.

При посещении ЗУС обязательно возьмите с собой паспорт, номер которого указывали при записи.

Способ 2. Регистрация через интернет

При наличии профиля в системе PUE ZUS (залогиниться можно также через доверенный профиль или онлайн-банкинг), зарегистрироваться на посещение можно и онлайн. Для этого:

1. Перейдите на страницу авторизации и войдите в систему.
2. В меню выберите Wizyty, а далее Rezerwacja wizyty.
3. Укажите офис, который хотите посетить, и вопрос, который планируете обсудить, а также дату посещения.
4. Дождитесь подтверждения регистрации.
5. Посетите офис в зарезервированное время.

Для личного посещения необходимо будет предоставить не только паспорт, но и ваш логин в PUE. Если не помните его наизусть, запишите. Без его указания встреча может не состояться.

Онлайн-консультации

В отличие от вышеуказанной онлайн-записи на посещение офиса, в данном случае речь идет о бесплатной консультации через интернет, т.е. самого факта посещения офиса не будет, а все вопросы удастся решить дистанционно.

Это очень удобный метод, с помощью которого можно обсудить широчайший круг вопросов, в т.ч. и волнующий очень многих иностранцев вопрос пенсионного обеспечения в Польше за период работы вне РП.

Другую информацию о способах регистрации и электронном визите можно посмотреть в буклете от ZUS:

Как зарегистрироваться в PUE ZUS?

Система PUE ZUS – это электронный доступ к некоторым функциям Социального страхования, как для получения информации в цифровом формате, так и подачи различных запросов, заявлений, уведомлений.

Чтобы зарегистрировать профиль, нужно выполнить следующие шаги:

1. Перейдите на страницу регистрации.
2. Выберите тип регистрации: для физического лица (Dla Ciebie), для индивидуального предпринимателя (Dla przedsiębiorców), для юридического лица (Dla firm).
3. Если у вас есть профиль ePUAP (Profil zaufany) или квалифицированная электронная подпись, или доступ к интернет-банкингу одного из ведущих банков Польши, воспользуйтесь ими для авторизации, выбрав соответствующее поле.
4. Если ни одного из указанных инструментов нет, кликните по кнопке «Do rejestracji».
5. Заполните открывшиеся поля. Обратите внимание, что для контактов теперь можно выбрать либо электронную почту, либо телефон. Это должна быть уникальная информация, ранее не использованная для регистрации в PUE ZUS.
6. Установите пароль, используя указанные на странице правила.
7. Согласитесь с прочтением правил, поставив галочку в соответствующем поле, и нажмите «Zarejestruj profil» для создания профиля.

Взносы (складки) ЗУС: кто и сколько платит?

Социальные платежи (сборы на социальное страхование, платежи в ZUS) выплачиваются и работниками, и предпринимателями (за себя). Несмотря на общие величины отчислений, из-за различных способов взыскания сборов и других условий, разница между выплатами наемных сотрудников и бизнесменов значительная. Поэтому рассмотрим эти случаи отдельно, но начала общие понятия.

Общие понятия

Начнем с основных положений. За любого человека, будь то наемный работник, в том числе иностранец, или предприниматель, в ZUS должны поступить следующие платежи:

• Пенсионное обеспечение (Emerytalna) — 19,52%.
• Обеспечение по инвалидности (Rentowa) — 8%.
• Доступ к медицине (Zdrowotna) — 9%.
• Оплата больничного (Chorobowa) — 2,45% (в некоторых случаях отсутствует – подробнее далее).
• Страховка от несчастных случаев (Wypadkowa) — от 0,67% до 3,33%.
• Фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.
• В Фонд гарантированных вознаграждений работникам (FGŚP) — 0,10%.

Прежде всего, наемным работникам не стоит пугаться таких больших величин. Далеко не все и далеко не полностью эти сборы удерживаются с его зарплаты. Но об этом мы будем говорить далее, пока же немного подробнее остановимся на каждом из пунктов.

Пенсионное обеспечение (Emerytalna)

Здесь все достаточно стандартно – это взнос в Пенсионный фонд. Надо лишь пояснить, что работнику будут высчитывать эту величину от зарплаты брутто, а предпринимателю от некоего расчетного базового дохода (далее вернемся к этому понятию более подробно).

Обеспечение по инвалидности (Rentowa)

Страхование на случай потери работоспособности – получение инвалидности, которая не позволит далее исполнять свои функции в полном объеме. Фонд, из которого будет формироваться пособие по инвалидности. Рассчитывается так же от зарплаты брутто или расчетной базы.

Доступ к медицине (Zdrowotna)

Это оплата медицинского страхования. Платеж обязательный, рассчитывается специфическим образом:

1. Для наемного работника это стандартная величина: 9% от размера брутто минус сумма всех вышеперечисленных платежей.
2. Для предпринимателя расчет сильно зависит и от уровня дохода, и от выбранной системы налогообложения (типа выплаты подоходного налога). Подробнее к вопросу вернемся в разделе про сборы с бизнеса.

Оплата больничного (Chorobowa)

Малоопытные работники нередко путают данные выплаты с предыдущими. Однако это принципиально разные вещи. Zdrowotna – это доступ к медицине, без выплаты этого сбора вы не сможете пойти ко врачу, получить медицинские услуги. Chorobowa – это оплата за время болезни. Это фонд, из которого оплачивают больничный.

Данный сбор является обязательным только по умове о праце. Ни гражданско-правовые договоры, ни предпринимательская деятельность не предполагают обязательного страхования по данным основаниям, но перечисленные лица могут воспользоваться добровольным.

Страховка от несчастных случаев (Wypadkowa)

Данный сбор вычисляется от зарплаты брутто или расчетной базы у предпринимателей, а величина зависит от числа нанятых сотрудников у работодателя. Наиболее распространенная величина – 1,67%.

Fundusz Pracy и FGŚP

Довольно специфические величины, но рассчитываемые по простой схеме – фиксированные проценты берутся от брутто зарплаты или расчетной базы.

Сколько платят взносов ZUS с заработной платы?

Платят сборы в ЗУС с любой заработной платы, вне зависимости от типа договора. Однако если гражданско-правовой контракт не единственный источник дохода, т.е. одновременно работник получает зарплату по другому договору, с которого уже платятся складки ЗУС, то по конкретному контракту он освобождается от выплат. Приводим этот факт для общего понимания, и далее к нему возвращаться не будем, т.к. вопрос взносов ЗУС при работе по совместительству рассматривался отдельно.

Еще один важный момент – работнику желательно знать сколько с него будет удержано с зарплаты на социальные платежи, но всеми расчетами и фактическими выплатами занимается работодатель. Более того, часть платежей работодатель оплачивает из зарплаты брутто (вычет этих платежей в сумме с подоходным налогом и формируют оплату труда нетто, т.е. сумму на руки), а другую покрывает сам из своих фондов.

Рассмотрим все перечисленные сборы с учетом их оплаты работников и работодателем за данного работника:

Еще раз акцентируем внимание читателей – в колонке «Итого» указаны общие величины, рассмотренные в разделе «Общие понятия». Именно столько будет перечислено в ЗУС за работника. Однако непосредственно с самого сотрудника (с его брутто-зарплаты) будут удержаны величины, указанные в колонке «Оплачивает работник». Остальное берет на себя работодатель.

Медицинское страхование

Как видно, сотрудник из брутто выплачивает всего 4 сбора – пенсионное, по инвалидности, за больничный (напомним, обязателен только по умовам о праце) и медицинское страхование. Первые три (или два, если Chorobowa не платится), рассчитываются от величины брутто зарплаты. А вот медицинское (Zdrowotna) для наемных работников по особой формуле:

Зарплата брутто – (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa)

От этой величины и берется 9%, причем оплачивает ее полностью сам работник (из брутто).

Пример расчета

Для наглядности рассчитаем суммарные платежи в ZUS для сотрудника с зарплатой брутто 5000 злотых (по нормам, действующим после 01.07.2022, т.е. при налоге в 12%), при величине Wypadkowa в 1,67% и по умове о праце (при обязательном Chorobowa):

Чтобы пример был еще более наглядный, напомним, что зарплата нетто – это брутто минус сумма выплат в ZUS (итого по колонке работника), а также минус подоходный налог. Предположим, что в данном случае у работника нет никаких налоговых льгот, а заявление PIT-2 своевременно подано.

В этом случае величина налога – 12% минус 1/12 «уменьшающей суммы». То есть нетто будет равно:

5000 – (5000 х 12% — 3600 : 12) – 1073,81 = 3626,19 zł.

Получаем три величины:

1. Затраты работодателя на оплату труда сотрудника: 5000 + 1024 = 6024 zł.
2. Величина брутто: 5000 zł.
3. Величина нетто (на руки): 3626,19 zł.

Конечно, это очень примерный расчет нетто, т.к. учитываться в налоге может масса других нюансов. Но с точки зрения величины сборов ZUS – пример наглядный.

Сколько платят в ЗУС предприниматели в Польше?

Прежде всего, под оплатой предпринимателя подразумеваются его выплаты за самого себя. Однако, если бизнесмен трудоустроен в своей компании и получает зарплату, то и выплаты в ZUS осуществляются из оплаты труда. Большего не требуется.

Здесь же разговор идет о предпринимателях, осуществляющих хозяйственную несельскохозяйственную деятельность.

Статьи выплат те же самые, что и рассмотренные выше, однако, если за нанятого сотрудника часть сборов софинансирует работодатель, то предприниматель все оплачивает сам. Размеры этих выплат такие же, как указаны в разделе «Общие понятия».

Принципиальная разница в том, из какой величины высчитываются размеры сборов. Если у работника они привязаны к зарплате брутто, но у бизнесмена, как уже говорилось ранее, к некой расчетной базовой величине.

Расчетная база

В обычных условиях расчетная базовая величина составляет 60% от прогнозируемой средней заработной платы в текущем году. Несмотря на довольно сложную технологию расчета этой величины, для предпринимателя эти трудности значения не имеют – прогнозируемую среднюю зарплату ежегодно объявляет государство.

Например, на 2023 год это 6935 злотых, т.е. расчетная база 6935 х 60% = 4161 злотых. Соответственно:

• Пенсионное: 19,52% или 812,23 злотых.
• Потеря работоспособности (инвалидность): 8% или 332,88 злотых.
• Страхование по болезни (добровольное!) 2,45% или 101,94 злотых.
• Фонд труда: 2,45% или 101,94 злотых.
• FGŚP: 0,1% или 4,16 злотых.

Несложно заметить, что здесь отсутствует страхование от несчастных случаев – оно так же зависит от числа работающих на предприятии. Но значительно важнее неуказанное медицинское страхование — как и в случае с зарплатой, этот показатель рассчитывается по своей технологии.

Доступ к медицине (Zdrowotna)

Медицинский платеж зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем:

• При базовом принципе – 9% от дохода (при доходах ниже минимальной зарплаты – 9% от минимальной оплаты труда).
• При фиксированном налоге в 19% — 4,5% от дохода.
• При паушальном налоге – 9% от фиксированной ставки, установленной государством.
• При налоговой карте – 9% от минимальной зарплаты.

Доход указывается предположительный, а по результатам года возможны корректировки в обе стороны.

Льготные выплаты

В некоторых случаях, как правило связанных с новыми (недавно открытыми) предприятиями и/или невысокими доходами, существует возможность снижения выплат в ЗУС. Подробнее об этом можно узнать из следующих материалов:

• Малый ЗУС при невысоких доходах.
• Ulga na start на первые 6 месяцев деятельности.

Система расчета везде разная, однако в целом сводится к уменьшению расчетной базы, и, как следствие, к снижению выплат в ZUS. Более подробно о ЗУС для индивидуальных предпринимателей можно прочесть в данной статье.

ZUS для украинских беженцев

В связи с большим потоком беженцев из Украины отделения ЗУС приняли решение о размещении в своих офисах переводчиков, знающих украинский язык. Напечатана и представлена в отделениях и информационная литература на данном языке.

Из-за того, что большинство беженцев – это женщины и дети, основной акцент в разъяснительной работе сделан на различные пособия, положенные этой категории лиц.