Как индивидуальный предприниматель в Польше платит взносы в ZUS?

Статья доступна на украинском

Ежемесячная выплата взносов социального страхования является обязанностью индивидуального предпринимателя в Польше. Платежи должны переводиться не только за самого ИП (JDG), но и за каждого нанятого им сотрудника, для которых он является плательщиком ZUS.

Как именно и когда осуществляются платежи в ZUS Jednoosobowa działalność gospodarcza, читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Вводные данные
• Сколько JDG платит в ZUS?
• Куда JDG переводит деньги на ZUS?
Как осуществляется перевод на NRS?     Как узнать свой номер счета для взносов?     Сроки уплаты взносов    
• Какие декларации и когда необходимо подавать в ZUS?
• Что будет, если вовремя не оплатить страховые взносы?
• Что делать, если переплатили страховые взносы?
• Что делать с излишне уплаченными взносами на медицинское страхование?
• Заключение

Вводные данные

Говоря о выплатах взносов в ZUS, подразумеваем, что:

1. Предприниматель уже зарегистрировал свою деятельность в CEIDG.
2. Зарегистрировался плательщиком ZUS.

Далее будем рассматривать ситуацию предпринимателя, нанявшего как минимум одного работника. Если сотрудников больше, к каждому из них будет применяться одинаковая схема. Если работников нет, соответствующая часть платежей / действий просто не применяется.

Сколько JDG платит в ZUS?

Вопрос размера выплат детально разобран в данной статье, здесь к нему возвращаться не будем. Напомним только, что:

• Взносы за себя предприниматель платит в полном объеме.
• Взносы за сотрудника частично берет из его оплаты труда, а остальное погашает сам (информация об этом есть в соответствующем разделе этого материала). Но все расчеты и непосредственно выплаты за работника осуществляет предприниматель.

Кроме этого, у ИП есть возможность оформления ряда льгот для оплаты ZUS: ульга на старт и двухгодичные льготы, а также программа Maly ZUS. В дальнейшем будем считать, что платежи проводятся на общих основаниях, а все имеющие право на участие в перечисленных акциях, могут узнать о них в статьях по ссылкам.

Куда JDG переводит деньги на ZUS?

Предприниматель переводит все положенные выплаты одним платежом – и за себя, и за застрахованных им лиц (работников) – на свой специальный индивидуальный номер счета взносов (numer rachunku składkowego, NRS).

Структура NRS выглядит следующим образом:

Сначала идут две контрольные цифры. Далее постоянная (одинаковая для всех) последовательность цифр: 60000002026. Три уникальные цифры и завершает NRS 10 цифр номера NIP, присвоенного при регистрации ИП.

Личный номер счета для взносов привязан к конкретному хозяйствующему субъекту, чем очень удобен предпринимателям. В частности:

• В названии перевода не нужно указывать дополнительную информацию, такую ​​как NIP, REGON или PESEL.
• Не надо отмечать период, к которому относится платеж.
• Платеж не делится на отдельные составляющие (соцобеспечение, медицина, Фонд труда и т.д.), а осуществляется суммарно.

Предприниматель просто вносит на свой счет общую необходимую сумму (за себя и за работников), а ZUS сам разделит платеж на отдельные части по страховкам и в различные фонды. Это будет сделано на основании взносов за последний месяц, которые были внесены в расчетную декларацию (о том, что это такое будет сказано далее), или тех, которые ввел ZUS (если ИП освобожден от подачи деклараций).

Как осуществляется перевод на NRS?

Платеж осуществляется банковским переводом. Однако в случае т.н. микропредпринимателей (лица, у которых работает менее 10 сотрудников, а нетто-оборот не превышает 2 миллионов евро), допустимо платить взносы почтовым переводом.

Как узнать свой номер счета для взносов?

Numer rachunku składkowego присваивается предпринимателю при регистрации в ZUS. Его должны прислать по почте после открытия счета плательщика взносов на адрес зарегистрированного офиса компании или на адрес для корреспонденции.

Если по какой-то причине номер остался неизвестен или потерян, уточнить его можно следующими способами:

• В системе e-Skladka – специальной системе поиска счетов ZUS.
• Офлайн — в каждом отделении ZUS.

Напомним, что у ZUS есть колл-центр, где в рабочее время также можно уточнить параметры NRS. Номер горячей линии: 022 560 16 00.

Сроки уплаты взносов

Сроки перевода взносов зависят от типа зарегистрированного предприятия. Для JDG оплата должна быть совершена до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Если день, в который должен быть сделан страховой взнос, приходится на воскресенье или праздник, крайний срок переносится на первый рабочий день.

Датой уплаты взносов по безналичному расчету считается день списания средств:

• с банковского счета плательщика;
• со счета плательщика в кооперативном сберегательно-кредитном союзе;
• платежный счет плательщика в платежном учреждении или учреждении электронных денег на основании платежного поручения или платежа с использованием платежного инструмента, отличного от кредитового перевода.

Подробные правила и сроки перечисления средств со счета определяются каждым финансовым учреждением в индивидуальном порядке.

Какие декларации и когда необходимо подавать в ZUS?

Пожалуй, это наиболее сложный момент во всем, что связано с ZUS у ИП. Однако и здесь есть ряд инструментов, значительно облегчающих задачу.

Чтобы не перегружать данную статью, информация о декларациях вынесена в отдельный материал. Здесь лишь напомним, что декларации (за себя и работников) необходимо подавать вместе с платежом, то есть до 20го числа месяца, следующего за отчетным.

Что будет, если вовремя не оплатить страховые взносы?

В случае просрочки выплат по социальному страхованию, возможны следующие последствия:

• ИП, как плательщик, будет вынужден оплатить проценты за просрочку платежа по взносам, неуплаченным вовремя.
• ZUS может взимать дополнительную плату до 100% от суммы задолженности.
• ZUS может инициировать исполнительное производство, что может привести к дополнительным расходам.

Процент за просрочку платежа рассчитывается за каждый день задержки следующим образом:

1. Умножением суммы просроченной выплаты за данный месяц на количество дней просрочки и на применимую годовую процентную ставку за просрочку платежа.
2. Делением полученного произведения на 365 х 100.

Рассчитанная сумма процентов округляется до полных злотых. Проценты за просрочку платежа не начисляются, если сумма не превышает 2 злотых.

Что делать, если переплатили страховые взносы?

Если ZUS установит, что ИП переплатил взносы на сумму, превышающую десятикратную сумму расходов на напоминание в исполнительном производстве, оно направит ему уведомление. Если переплата меньше, автоматического уведомления не будет.

Проверить статус своих расчетов с ZUS можно в любой момент через личный кабинет PUE ZUS. С 2023 года свой аккаунт в системе должен быть у каждого предпринимателя. Если определить не получается, можно направить запрос в ЗУС через тот же личный кабинет. Управление обязано дать разъяснения.

Если выяснится, что оплачено больше страховых взносов, чем необходимо, то ZUS может поступить следующим образом:

• Сократить размер задолженности (если она есть).
• Добавить переплату к текущим или будущим взносам (если задолженности нет).

Если предприниматель пожелает вернуть переплату (ситуация не касается взносов на медицинское страхование, которую ниже рассмотрим отдельно), необходимо подать в ZUS заявление на возврат. Сделать это можно, опять же, с помощью PUE ZUS, а также по почте или непосредственно в отделении Управления социального страхования. ZUS возвращает переплату в течение 30 дней с даты получения заявления.

Что делать с излишне уплаченными взносами на медицинское страхование?

По ubezpieczenie zdrowotne существует своя отдельная технология возврата средств. Переплата взноса на медицинское страхование будет учтена только по результатам года, то есть когда сумма всех ежемесячных взносов превышает положенную за год сумму.

Если выяснится, что имеет место переплата, предприниматель имеет право на возврат разницы. Переплата будет возвращена при следующих условиях:

• подано заявление на возврат через PUE ZUS;
• отсутствует задолженность перед ZUS.

Возврат средств ZUS должен осуществить не позднее, чем в течение 3 месяцев. Средства поступят в безналичной форме на указанный платежный счет.

Однако ZUS может и отказать в возмещении, сообщив об этом через PUE ZUS. Отказ может быть обжалован в судебном порядке.

Заключение

Подытожим. Выплата взносов в ZUS – обязанность любого предпринимателя. Взносы платятся и за самого себя, и за каждого нанятого работника. Для выплат существуют обязательные сроки, а также сопутствующая отчетность. Несвоевременный платеж приведет сначала к штрафу, а далее может быть инициировано и исполнительное производство. В случае переплаты средства могут быть возвращены.