Что такое NIP в Польше и как получить номер НИП?

Статья доступна на украинском

Одним из обязательных идентификаторов для бизнеса в Польше является NIP. Получить его обязан каждый предприниматель, в том числе и иностранец, планирующий хозяйственную деятельность в Польше.

Что такое НИП, кто и как обязан его оформить – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое NIP в Польше?
• Для чего нужен номер NIP?
Кто должен иметь номер NIP?    
• Чем NIP отличается от PESEL?
• Инструкция, как получить NIP в Польше
Шаг 1. Сбор необходимых документов     Шаг 2. Выбор Urząd Skarbowy     Шаг 3. Посещение налоговой    
• Как заполнить NIP-7?
Вводная часть     А. CEL I MIEJSCE ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA     В.1. DANE IDENTYFIKACYJNY     B.2 INFORMACJA O NUMERACH IDENTYFIKACYJNYCH UZYSKANYCH W INNYCH KRAJACH     B.3. ADRES MIEJSCA ZAMIESZKANIA     B.4. DANE KONTAKTOWE     B.4.1. ADRES ELEKTRONICZNY     B.4.2. ADRES DO KORESPONDENCJI     C. DANE DOTYCZĄCE PROWADZONEJ SAMODZIELNIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ     D.1. RACHUNEK OSOBISTY r DO ZWROTU PODATKU LUB NADPŁATY     D.2. RACHUNKI ZWIĄZANE Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ     E. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH     F. PODPIS SKŁADAJĄCEGO t DANE I PODPIS OSOBY REPREZENTUJĄCEJ SKŁADAJĄCEGO    
• Сколько ждать присвоения NIP?
• Свидетельство о присвоении номера идентифицирующего налогоплательщика (НИП)
• Сколько стоит присвоение НИП?
• Как узнать свой NIP и где его проверить?
• Могут ли отказать в получении и что делать?
• Заключение

Что такое NIP в Польше?

Отсюда вытекает и обратное – если физическое лицо не является предпринимателем (или не зарегистрировано в качестве плательщика VAT), то иметь NIP ему не нужно – для наемных работников подразумевается другой налоговый идентификатор – PESEL.

Польский NIP представляется собой 10-значную последовательность цифр, три первые из которых являются номером инспекции, присвоившей идентификатор.

Для чего нужен номер NIP?

Без него невозможно оплачивать налоги и сборы, так как НИП идентифицирует налогоплательщика. Соответственно, без NIP бизнес в Польше не может считаться официальным.

Кто должен иметь номер NIP?

Numer Identyfikacji Podatkowej должны иметь (и использовать):

• физические лица, ведущие бизнес (индивидуальные предприниматели);
• юридические лица (фонды, ассоциации, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и пр.) или другие организационные единицы, являющиеся налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством;
• плательщики налога на товары и услуги (VAT);
• организации, не являющиеся юридическими лицами, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством (например, гражданское партнерство в области налога на товары и услуги).

Отдельно укажем на лиц, ведущих незарегистрированную деятельность. Платить налог они должны, а значит обязаны иметь и НИП. Однако в отличие от других форм организации бизнеса, которые в большинстве случаев получают NIP при регистрации, лица, ведущие данный тип деятельности, должны оформить идентификатор самостоятельно.

Чем NIP отличается от PESEL?

Так как этот вопрос продолжает появляться у читателей, разберем его более подробно.

Номер PESEL является налоговым идентификатором для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, которые:

• не ведут бизнес, например, получают доход по трудовому договору, умове злецения или умове о дзело;
• не являются зарегистрированными плательщиками налога на товары и услуги (НДС / VAT).

При этом наличие PESEL у физического лица, которое решило заняться бизнесом, не освобождает его от необходимости оформить NIP. На самом ПЕСЕЛЬ это никак не отразится – он не будет ни заблокирован, ни аннулирован, и может быть использован в дальнейшем.

Инструкция, как получить NIP в Польше

Начнем с хороших новостей – большинство предпринимателей и компаний оформят НИП еще при регистрации своей деятельности (среди подаваемых документов будет и необходимое для присвоения идентификатора заявление, которое будет автоматически переслано в налоговую) – без получения NIP регистрация не завершится.

Для таких лиц главное понимать, что такое рассматриваемый идентификатор и полностью выполнить все положенные регистрационные мероприятия. Оформлять НИП отдельно им не потребуется.

Далее рассмотрим процесс получения идентификатора для тех, кто по каким-то причинам не получил его при регистрации. Подать заявление необходимо до подачи первой декларации (первого расчета налога).

Шаг 1. Сбор необходимых документов

Все необходимо подготовить заранее (кроме подтверждения налогового статуса). Главными документами являются:

1. Удостоверение личности, с подтверждением официальности пребывания в РП. Это может быть загранпаспорт с визой, карта побыту и т.п.
2. Заявление по форме NIP-7 (его заполнение рассмотрим далее более подробно).
3. Подтверждение налогового статуса (по требованию). Это специальная форма, которая при необходимости заполняется на месте в уженде. Бланк предоставит сотрудник Urząd Skarbowy.

Официально других документов в списках нет для получения НИПа. Но надо иметь в виду, что банковские счета, контактные данные и пр., если они будут указываться в NIP-7 должны быть в наличии на момент посещения налоговой. Urząd Skarbowy, как и большинство госучреждений Польши, имеет право запросить любой другой дополнительный документ.

Шаг 2. Выбор Urząd Skarbowy

Документы подаются у ужонд скарбовый:

• для физических лиц – по месту жительства;
• для юридических лиц – по месту деятельности фирмы (по месту расположения головного офиса.

Подробнее о налоговых инспекциях Польши, их адресах и функциях.

Шаг 3. Посещение налоговой

Посещение уженда, как правило, происходит без предварительной записи. При входе необходимо зарегистрироваться в электронной очереди: в большинстве случаев это терминалы, в которых надо выбрать пункт «Zaświadczenia o nie zaleganiu z podatkami» или аналогичный.

Подать заявление можно и онлайн. Например, с использованием инструментов электронной налоговой инспекции.

Как заполнить NIP-7?

Напомним, что мы рассматриваем случай собственноручного заполнения формы лицом, впервые получающим налоговый идентификатор. Ознакомиться с бланком заявления можно далее:

nip-7-ver2023

Открыть в отдельной вкладкеБланк состоит из трех листов, разделенных на промаркированные литерами части. Поля белого цвета предназначены для информации, вносимой иностранцем, серые – заполняет сотрудник налоговой.

Вводная часть

Это самый верх первого листа, не обозначенный никакими литерами.

• Первое белое поле – номер NIP. Его получение – цель всего процесса, поэтому на данном этапе ячейка остается пустой.
• Далее идет заголовок документа и пояснения, кому нужен NIP. В нашем случае – отсутствие в реестре PESEL. Так же ничего не заполняется.
• Не ставится никаких отметок и ниже, в поле «правовых обоснований», где перечислены нормативные акты.

В результате, вводная часть носит осведомительный характер и иностранцем не заполняется. Можно сразу переходить к следующей части бланка НИП-7.

А. CEL I MIEJSCE ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA

Часть называется «Цель и место…» и в ней уже заполняются все поля, предназначенные для иностранцев.

• В графе «4. Status ewidencyjny» ставим отметку в необходимом пункте, например, не имеющие ПЕСЕЛЬ отмечают пятый: «Налогоплательщик, не внесенный в реестр PESEL (podatnik nieobjęty rejestrem PESEL)».
• В пункте «5. Przeznaczenie formularza» выбираем первый подпункт «zgloszenie identyfikacyjne».
• «6. Naczelnik urzędu skarbowegoz do którego jest adresowane zgłoszenie». Сюда вносится полное наименование уженда скарбового, в котором заполняется форма. Например, URZĄD SKARBOWY KRAKÓW-NOWA HUTA. Если не знаете точного наименования, спросите у сотрудников уженда.В некоторых случаях требуют указывать не саму налоговую, а должность ее руководителя: «NACZELNIK URZĘDU SKARBOWEGO…». Этот момент лучше уточнить.

В.1. DANE IDENTYFIKACYJNY

Раздел личных данных. Обратите внимание что Ф. И. О. должно соответствовать написанию в предоставленном удостоверении личности.

• П.7. «Номер PESEL». Поле не заполняется, если ПЕСЕЛЬ отсутствует.
• П.8. «Фамилия».
• П.10. «Имя».
• П.12. «Второе имя».
• П.14. «Имя отца».
• П.16. «Имя матери».
• П.18. «Дата рождения». В данном случае используется привычный формат: ДД-ММ-ГГГГ.
• П.20. «Город рождения».
• П.22. «Пол». Ставьте отметку Kobieta / Mężczyzna.
• П.23. «Фамилия, данная при рождении». Внимание: этот пункт необходимо заполнять не только тем, кто менял фамилию в результате брака. Данные вписывают все, вне зависимости от семейного положения и пола. Если смены фамилии не было – дублируется имеющаяся.
• П. 25. «Тип удостоверения личности». В рассматриваемом случае это либо «PASZPORT ZAGRANICZNY», либо «KARTA POBYTU CUDZOZIEMCA».
• П.27. «Серия, номер». Указываются параметры документы, выбранного в п.25.
• П.29. «Гражданство». Перечисляются все имеющиеся, в виде прилагательного: BIAŁORUSKIE, ROSYJSKIE, UKRAIŃSKIE и т.д.

Как все могли видеть, часть пунктов осталась незаполненной. Это технические ячейки – пункты 9, 11, 13, 15, 17, 19, 14, 26 и 28 остаются чистыми.

B.2 INFORMACJA O NUMERACH IDENTYFIKACYJNYCH UZYSKANYCH W INNYCH KRAJACH

Здесь указывается информация о предыдущих идентификаторах, а также налоговых номерах других государств. В нашем случае часть остается не заполненной. Но если может быть и другая ситуация, ее необходимо прояснить у сотрудников уженда.

B.3. ADRES MIEJSCA ZAMIESZKANIA

В данном разделе указывается место жительства в Польше. Аренда квартиры или собственность, общежитие или хостел – вписать необходимо реальное место жительства.

• П.33. «Страна». Указывается POLSKA.
• П.34. «Воеводство», например, MAŁOPOLSKIE.
• П.35. «Административный центр». Здесь указывается повят. При этом крупный населенный пункт вписывается, на примере Кракова, как «powiat M. Kraków», а небольшие н/п в той же области, как «powiat krakowski» (сам город будет указан ниже).
• П.36. «Муниципалитет (Gmina)».
• П.37. «Улица».
• П.38. «Номер дома».
• П.39. «Номер квартиры».
• П.40. «Город».
• П.41. «Код почтовый».
• П.42. «Отделение почтовое».

B.4. DANE KONTAKTOWE

Это раздел обязателен для заполнения. Здесь вносятся другие контактные данные: п.43 – телефон, п.44 – факс (если есть) и п. 45 – e-mail.

B.4.1. ADRES ELEKTRONICZNY

Официально этот раздел переводится как «Электронные адреса», однако к указанному выше e-mail он не имеет прямого отношения. Это регистрационные параметры из системы ePUAP. Может быть отмечен п. 47 «Rezygnacja z adresu elektronicznego» (отказ).

B.4.2. ADRES DO KORESPONDENCJI

Этот раздел и является корректирующим. Обратите внимание, если в Части B.3 указаны данные, соответствующие адресу для сообщений, то данный раздел не заполняется.

Если вы хотите получать письма на другой адрес, то укажите здесь именно его.

C. DANE DOTYCZĄCE PROWADZONEJ SAMODZIELNIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

Данные о предпринимательской деятельности. Заполните все имеющиеся поля.

D.1. RACHUNEK OSOBISTY r DO ZWROTU PODATKU LUB NADPŁATY

Этот раздел важен, если в дальнейшем речь пойдет о корректировке налоговых выплат. Именно здесь будут указаны номера счетов, на которые будут перечисляться деньги.

Раздел не является обязательным для заполнения, но мы советуем использовать его, чтобы сократить затраты времени в будущем.

Если все же принято решение не указывать номера счетов, поставьте отметку в п. 105 «rezygnacja». В остальных случаях вносятся данные:

• П.101. Страна расположения банка. Если банк польский, поле можно не заполнять.
• П.102. Полное название банковского учреждения / филиала.
• П.103. Владелец счета.
• П.104. Полный номер счета. Обратите внимание, что в этом же пункте есть номер SWIFT. Для польских учреждений его указывать не надо, но для иностранных он обязателен.

Разумеется, открывать счет в польском банке и узнавать его данные нужно заранее. В случае иностранного банка не помешает уточнить и параметры комиссионных, конвертации и пр.

D.2. RACHUNKI ZWIĄZANE Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ

Банковские счета юридического лица.

E. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH

Необходимые дополнения. Раздел может не заполняться, если в конкретном случае ужонд не затребовал каких-то специфических документов.

F. PODPIS SKŁADAJĄCEGO t DANE I PODPIS OSOBY REPREZENTUJĄCEJ SKŁADAJĄCEGO

Это завершающая часть, из тех, что заполняет иностранец-соискатель. Фактически она сводится к стандартному «Дата-подпись», но и тут есть очень важный момент.

Пункты со 118 по 121 предназначены для данных об уполномоченном лице. То есть именно здесь вносится информация, если иностранец подает документы через представителя (по доверенности).

В нашем случае документы подаются лично, поэтому пп. 118-121 остаются чистыми. Информация вносится только в п. 122 – дата заполнения и п. 123 – личная подпись.

В графе подписи необходимо вычеркнуть строку «osoby reprezentującej składającego», говорящую о подаче через представителя. Этим будет подтверждено, что стоит подпись самого соискателя.

Сколько ждать присвоения NIP?

Срок зависит от результата – если требуется только присвоение номера, то процесс занимает 2 – 4 недели. Если необходимо свидетельство, то надо прибавить еще период на его оформление и получение.

Информация о готовности поступит на указанные при заявке контактные данные.

Свидетельство о присвоении номера идентифицирующего налогоплательщика (НИП)

Еще раз повторим – получение свидетельства (сертификата, справки) не является обязательным. Важно, чтобы номер был присвоен и виден в базах данных.

Однако бумажный сертификат NIP может понадобиться, например, если компания участвует в тендере или подается заявка на кредит, документ может запросить контрагент или подрядчик.

Свидетельство получается в отделении налоговой, в которой НИП присваивался. Для оформления документа необходимо подать заявление по форме NIP-5:

nip-5

Открыть в отдельной вкладкеСертификат должен быть выдан незамедлительно, не позднее, чем в течение 3 дней со дня поступления заявления.

Сколько стоит присвоение НИП?

Процедура присвоение NIP – бесплатная. Оформление свидетельства обойдется в 21 злотый. Если действовать по доверенности, то за это надо будет доплатить еще 17 злотых, причем отдельно за получение идентификатора и за оформление сертификата.

Как узнать свой NIP и где его проверить?

Если NIP получался ранее, но по каким-то причинам забыт (утерян), узнать его можно в отделении налоговой службы, обратившись туда лично с паспортом / картой побыту.

Существуют ситуации, когда неизвестно действует ли еще выданный ранее NIP. Проверить его несложно. Для этого существуют государственные ресурсы податковых услуг. Достаточно указать номер идентификатора, чтобы выяснить всю связанную с ним информацию.

Могут ли отказать в получении и что делать?

Отказ возможен, хоть и не является распространенным явлением. Самая частая причина – номер NIP уже выдавался и считается действующим. Нередко причина кроется в специфическом оформлении юридических лиц.

Могут быть и другие, более «стандартные» причины. Например, незаконное нахождение в стране, неофициальное трудоустройство, нарушение других законов и т.п.

Заключение

Без уплаты налогов невозможно получать законный доход. Без присвоенного идентификатора невозможно соблюдать налоговое законодательство. NIP – необходимое явление для легального бизнеса в Польше. Теперь вы знаете как и где его получить, но если какие-то вопросы остались неохваченными – задайте их в комментариях.