Как заполнить форму NIP-7 и получить Numer Identyfikacji Podatkowej в Польше?

Вопрос налогообложения всегда представляет трудности, особенно если речь идет о работе за рубежом. В Польше, как и в других странах ЕС, отношение к необходимым выплатам строгое, и если не соблюсти формальности, трудоустройство может быть признано нелегальным. Одним из первых шагов является приобретение налогового идентификатора. В данной статье рассмотрим все этапы получения NIP: что это, для чего нужен, как и где оформляется.

Постараемся максимально упростить вопрос, свести его к общим понятным большинству условиям. И сам номер NIP, и бланк NIP-7, необходимый для его получения, может получаться по различным причинам (особые виды предпринимательской деятельности, некоторые виды налогообложения и т.п.). Мы будем рассматривать только самый расхожий случай – получение NIP наемным работником-иностранцем.

Скрыть содержание

• Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP): что это такое?
• Для чего нужен номер NIP?
• В какие сроки надо получать?
• Кто может открыть NIP в Польше? Отличие от PESEL
• Где получить НИП украинцам и белорусам?
• Инструкция, как получить NIP в Польше для иностранца
Шаг 1. Сбор необходимых документов     Шаг 2. Выбор Urząd Skarbowy     Шаг 3. Посещение налоговой     Шаг 4. Как заполнить NIP-7?     Вводная часть     А. CEL I MIEJSCE ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA     В.1. DANE IDENTYFIKACYJNY     B.2 INFORMACJA O NUMERACH IDENTYFIKACYJNYCH UZYSKANYCH W INNYCH KRAJACH     B.3. ADRES MIEJSCA ZAMIESZKANIA     B.4. DANE KONTAKTOWE     B.4.1. ADRES ELEKTRONICZNY     B.4.2. ADRES DO KORESPONDENCJI     C. DANE DOTYCZĄCE PROWADZONEJ SAMODZIELNIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ     D.1. RACHUNEK OSOBISTY r DO ZWROTU PODATKU LUB NADPŁATY     D.2. RACHUNKI ZWIĄZANE Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ     E. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH     F. PODPIS SKŁADAJĄCEGO t DANE I PODPIS OSOBY REPREZENTUJĄCEJ SKŁADAJĄCEGO     Шаг 5. Ожидание    
• Как узнать свой NIP и где его проверить?
• Могут ли отказать в получении и что делать?

Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP): что это такое?

NIP – это личный налоговый номер (код). Речь идет о коде-идентификаторе, под которым каждый налогоплательщик известен государству. Во многом NIP аналогичен привычному ИНН – номеру налогоплательщика в большинстве стран СНГ.

Польский NIP представляется собой 10-значную последовательность цифр, три первые из которых являются номером инспекции, присвоившей идентификатор.

Для чего нужен номер NIP?

Без него невозможно оплачивать налоги и сборы. Соответственно, без NIP трудоустройство в Польше не может являться официальным.

Код может использоваться и как номер, удостоверяющий личность в РП. Часто код нужен и для получения карты побыту (особенно если основанием для нее является трудоустройство). Вернее уженд может запросить информацию об отсутствии налоговой задолженности, а получить ее без NIP или PESEL не удастся.

В какие сроки надо получать?

Напрямую закон не устанавливает сроков для получения NIP, лишь указывает на его необходимость. Однако известно, что заплатить за работника первые налоги работодатель обязан в течение 2-3 недель с момента первой выплаты (зарплаты). К этому моменту идентификатор уже должен быть.

Чтобы не возникло проблем с налоговыми органами, решить вопрос с получением NIP лучше в течение первого месяца с момента трудоустройства.

Кто может открыть NIP в Польше? Отличие от PESEL

Мы уже рассказывали о таком явлении как PESEL, и так же называли его «аналогом ИНН». В чем же разница, и кому какой идентификатор получать?

Гражданам Польши, стран ЕС, работающим в РП, иностранцам, обладающим постоянным видом на жительство, и некоторым другим категориям лиц нужно получать PESEL. Во многом это более удобный инструмент, т.к. является одновременно и налоговым идентификатором, и номером социального страхования.

Кому получать NIP? Давайте, как и договаривались, упростим.

Иностранец должен получать NIP, если:

1. Он имеет налогооблагаемый доход на территории Польши.
2. Получение PESEL невозможно по той или иной причине.

Где получить НИП украинцам и белорусам?

Ответственность за оформление NIP лежит на самом иностранце. В большинстве случаев посещение Urząd Skarbowy и подача документов осуществляется лично.

Однако, как мы увидим ниже, в форме NIP-7 есть и информация об уполномоченном лице. То есть подать данные может и кто-то другой, к примеру, сам работодатель.

Инструкция, как получить NIP в Польше для иностранца

Рассмотрим пошагово всю процедуру получения NIP самостоятельно. В основном акцент будет сделан на первичном оформлении, но упомянем и о корректирующем документе.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

Все необходимо подготовить заранее (кроме подтверждения налогового статуса) и иметь на руках при посещении Urząd Skarbowy. Тремя главными документами являются:

1. Удостоверение личности, с подтверждением официальности пребывания в РП. Это может быть загранпаспорт с визой, карта побыту и т.п.
2. Трудовой договор. Сейчас этот документ необходим для любого типа работ, и его наличие для получения NIP требует закон. Нередко в налоговой его могут и не проверить, но т.к. в списке необходимого он есть – лучше иметь договор при посещении уженда.
3. Подтверждение налогового статуса (по требованию). Это специальная форма, которая при необходимости заполняется на месте в уженде. Бланк предоставит сотрудник Urząd Skarbowy.

Официально других документов в списках нет для получения НИПа. Но надо иметь в виду, что:

• Банковские счета, контактные данные и пр., если они будут указываться в NIP-7 должны быть в наличии на момент посещения налоговой.
• Urząd Skarbowy, как и большинство госучреждений Польши, имеет право запросить любой другой дополнительный документ.

Шаг 2. Выбор Urząd Skarbowy

Все налоговые инспекции бывают различных уровней – государственная, районная, местная. Выбирать необходимо в соответствии с местом проживания. Сделать это можно, к примеру, на этом сайте.

Однако перед посещением лучше позвонить в выбранное учреждение, чтобы подтвердить правильность выбора. Дело в том, что некоторые (но далеко не все) местные органы считают, что первичное посещение должно осуществляться в уженд более высокого уровня.

Шаг 3. Посещение налоговой

Посещение уженда, как правило, происходит без предварительной записи. При входе необходимо зарегистрироваться в электронной очереди: в большинстве случаев это терминалы, в которых надо выбрать пункт «Zaświadczenia o nie zaleganiu z podatkami» или аналогичный.

Также при входе располагаются стойки с бланками. Там необходимо взять форму NIP-7. С ней и продолжится дальнейшая работа. Чтобы понимать как выглядит бланк, с ним можно ознакомиться здесь.

Шаг 4. Как заполнить NIP-7?

Напомним, что мы рассматриваем случай собственноручного заполнения формы наемным работником-иностранцев, впервые получающим налоговый идентификатор.

Бланк состоит из трех листов, разделенных на промаркированные литерами части. Поля белого цвета предназначены для информации, вносимой иностранцем, серые – заполняет сотрудник налоговой.

Вводная часть

Это самый верх первого листа, не обозначенный никакими литерами.

• Первое белое поле – номер NIP. Его получение – цель всего процесса, поэтому на данном этапе ячейка остается пустой.
• Далее идет заголовок документа и пояснения, кому нужен NIP. В нашем случае – отсутствие в реестре PESEL. Так же ничего не заполняется.
• Не ставится никаких отметок и ниже, в поле «правовых обоснований», где перечислены нормативные акты.

В результате, вводная часть носит осведомительный характер и иностранцем не заполняется. Можно сразу переходить к следующей части бланка НИП-7.

А. CEL I MIEJSCE ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA

Часть называется «Цель и место…» и в ней уже заполняются все поля, предназначенные для иностранцев.

• В графе «4. Status ewidencyjny» ставим отметку в пятом пункте «Налогоплательщик, не внесенный в реестр PESEL (podatnik nieobjęty rejestrem PESEL)».
• В пункте «5. Przeznaczenie formularza» выбираем первый подпункт «zgloszenie identyfikacyjne»).
• «6. Naczelnik urzędu skarbowegoz do którego jest adresowane zgłoszenie». Сюда вносится полное наименование уженда скарбового, в котором заполняется форма. Например, URZĄD SKARBOWY KRAKÓW-NOWA HUTA. Если не знаете точного наименования, спросите у сотрудников уженда.

  В некоторых случаях требуют указывать не саму налоговую, а должность ее руководителя: «NACZELNIK URZĘDU SKARBOWEGO…». Этот момент лучше уточнить.

В.1. DANE IDENTYFIKACYJNY

Раздел личных данных. Обратите внимание что Ф. И. О. должно соответствовать написанию в предоставленном удостоверении личности.

• П.7. «Номер PESEL». Поле не заполняется.
• П.8. «Фамилия».
• П.10. «Имя».
• П.12. «Второе имя».
• П.14. «Имя отца».
• П.16. «Имя матери».
• П.18. «Дата рождения». В данном случае используется привычный формат: ДД-ММ-ГГГГ.
• П.20. «Город рождения».
• П.22. «Пол». Ставьте отметку Kobieta / Mężczyzna.
• П.23. «Фамилия, данная при рождении».

  Внимание: этот пункт необходимо заполнять не только тем, кто менял фамилию в результате брака. Данные вписывают все, вне зависимости от семейного положения и пола. Если смены фамилии не было – дублируется имеющаяся.

• П. 25. «Тип удостоверения личности». В рассматриваемом случае это либо «PASZPORT ZAGRANICZNY», либо «KARTA POBYTU CUDZOZIEMCA».
• П.27. «Серия, номер». Указываются параметры документы, выбранного в п.25.
• П.29. «Гражданство». Перечисляются все имеющиеся, в виде прилагательного: BIAŁORUSKIE, ROSYJSKIE, UKRAIŃSKIE и т.д.

Как все могли видеть, часть пунктов осталась незаполненной. Это технические ячейки – пункты 9, 11, 13, 15, 17, 19, 14, 26 и 28 остаются чистыми.

B.2 INFORMACJA O NUMERACH IDENTYFIKACYJNYCH UZYSKANYCH W INNYCH KRAJACH

Здесь указывается информация о предыдущих идентификаторах, а также налоговых номерах других государств. В нашем случае часть остается не заполненной. Но если у соискателя другая ситуация, ее необходимо прояснить у сотрудников уженда.

B.3. ADRES MIEJSCA ZAMIESZKANIA

В данном разделе указывается место жительства в Польше. Аренда квартиры или собственность, общежитие или хостел – вписать необходимо реальное место жительства.

• П.33. «Страна». Указывается POLSKA.
• П.34. «Воеводство», например, MAŁOPOLSKIE.
• П.35. «Административный центр». Здесь указывается т.н. повят. При этом крупный населенный пункт вписывается, на примере Кракова, как «powiat M. Kraków», а небольшие н/п в той же области, как «powiat krakowski» (сам город будет указан ниже).
• П.36. «Муниципалитет (Gmina)».
• П.37. «Улица».
• П.38. «Номер дома».
• П.39. «Номер квартиры».
• П.40. «Город».
• П.41. «Код почтовый».
• П.42. «Отделение почтовое».

B.4. DANE KONTAKTOWE

Это раздел не обязателен для заполнения, но все же мы рекомендуем это сделать. Здесь вносятся другие контактные данные: п.43 – телефон, п.44 – факс (если есть) и п. 45 – e-mail.

B.4.1. ADRES ELEKTRONICZNY

Официально этот раздел переводится как «Электронные адреса», однако к указанному выше e-mail он не имеет прямого отношения. Это регистрационные параметры из системы ePUAP, но в нашем случае они отсутствуют у иностранца.

В рассматриваемом примере ставится единственная отметка на весь раздел в п. 47 «Rezygnacja z adresu elektronicznego» (отказ).

B.4.2. ADRES DO KORESPONDENCJI

Этот раздел и является корректирующим. Обратите внимание, если в Части B.3 указаны данные, соответствующие адресу для сообщений, то данный раздел не заполняется.

Если вы хотите получать письма на другой адрес, то укажите здесь именно его.

C. DANE DOTYCZĄCE PROWADZONEJ SAMODZIELNIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

Данные о предпринимательской деятельности. В нашем примере этот раздел остается пустым.

D.1. RACHUNEK OSOBISTY r DO ZWROTU PODATKU LUB NADPŁATY

Этот раздел важен, если в дальнейшем речь пойдет о корректировке налоговых выплат. Именно здесь будут указаны номера счетов, на которые будут перечисляться деньги.

Раздел не является обязательным для заполнения, но мы советуем использовать его, чтобы сократить затраты времени в будущем.

Если все же принято решение не указывать номера счетов, поставьте отметку в п. 105 «rezygnacja». В остальных случаях вносятся данные:

• П.101. Страна расположения банка. Если банк польский, поле можно не заполнять.
• П.102. Полное название банковского учреждения / филиала.
• П.103. Владелец счета.
• П.104. Полный номер счета. Обратите внимание, что в этом же пункте есть номер SWIFT. Для польских учреждений его указывать не надо, но для иностранных он обязателен.

Разумеется, открывать счет в польском банке и узнавать его данные нужно заранее. В случае иностранного банка не помешает уточнить и параметры комиссионных, конвертации и пр.

D.2. RACHUNKI ZWIĄZANE Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ

Банковские счета юридического лица. В нашем случае остается без заполнения.

E. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH

Необходимые дополнения. И снова раздел не заполняется, если в конкретном случае уженд не затребовал каких-то специфических документов.

F. PODPIS SKŁADAJĄCEGO t DANE I PODPIS OSOBY REPREZENTUJĄCEJ SKŁADAJĄCEGO

Это завершающая часть, из тех, что заполняет иностранец-соискатель. Фактически она сводится к стандартному «Дата-подпись», но и тут есть очень важный момент.

Пункты со 118 по 121 предназначены для данных об уполномоченном лице. То есть именно здесь вносится информация, если иностранец подает документы не лично. При этом в некоторых случаях этого достаточно, а в других могут потребовать дополнительных доверенностей. Это нужно прояснить заранее.

В нашем случае документы подаются лично, поэтому пп. 118-121 остаются чистыми. Информация вносится только в п. 122 – дата заполнения и п. 123 – личная подпись.

В графе подписи необходимо вычеркнуть строку «osoby reprezentującej składającego», говорящую о подаче через представителя. Этим будет подтверждено, что стоит подпись самого соискателя.

Заполненные документы передаются сотруднику уженда вместе с квитанцией об оплате пошлины – 21 злотый.

Шаг 5. Ожидание

Ждем, когда оформление будет готово и получаем NIP. Все просто? Да, но и тут есть свои нюансы. При подаче документов у соискателя спросят, как бы он хотел получить результат: по почте или лично. Наш совет: забирайте сами! В этом случае срок ожидание не превысит 2-4 недель (в среднем), в то время как при работе почты этот период может быть раздвинут до неопределенности.

На указанные контакты поступит информация о готовности. Останется только прийти и получить необходимые документы.

Как узнать свой NIP и где его проверить?

Если NIP получался ранее, но по каким-то причинам забыт (утерян), узнать его можно в отделении налоговой службы, обратившись туда лично с паспортом/картой побыту.

Существуют ситуации, когда неизвестно действует ли еще выданный ранее NIP. Проверить его несложно. Для этого существуют государственные ресурсы податковых услуг и реестр юрлиц. На каждом из них достаточно указать номер идентификатора, чтобы выяснить всю связанную с ним информацию.

Могут ли отказать в получении и что делать?

Отказ возможен, хоть и не является распространенным явлением. Самая частая причина – номер NIP уже выдавался и считается действующим. Нередко причина кроется в специфическом оформлении юридических лиц, что для нашего примера неактуально.

Могут быть и другие, более «стандартные» причины. Например, незаконное нахождение в стране, неофициальное трудоустройство, нарушение других законов и т.п.

Без уплаты налогов невозможно получать законный доход. Без присвоенного идентификатора невозможно соблюдать налоговое законодательство. NIP – во многих случаях необходимое явление для легальной работы в Польше. Теперь вы знаете как и где его получить, но если какие-то вопросы остались неохваченными – задайте их в комментариях.