Как законно вести бизнес в Польше без регистрации деятельности?

Статья доступна на украинском

Существует в Польше законный инструмент заработка, называющийся незарегистрированной деятельностью. Он помогает получать доход, при этом не тратя времени на регистрацию, не выплачивая социальных взносов, авансовых налоговых платежей и пр. Как и при каких условиях иностранцы могут использовать Działalność nierejestrowa – в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Консультант
Дмитрий Константинович
UPD. 08.08.2023. Зарегистрирован законопроект, значительно изменяющий систему расчета максимальной суммы дохода для незарегистрированной деятельности. Вместо сегодняшних 75% от минимальной оплаты труда в месяц, планируют ввести лимит годового дохода: 0,75 х 12 х минимальную з/п или (что равнозначно) 9 х минимальную зарплату в год. Нововведения запланированы на 2024 год.

Что такое незарегистрированная деятельность в Польше?

Незарегистрированная деятельность (Działalność nierejestrowa или т.н. firma na próbę – «пробник фирмы») – это деятельность физических лиц в Польше, приносящая выручку не более 75% от ставки минимальной заработной платы в месяц, не требующая регистрации и не являющаяся официально предпринимательской.

Именно в отсутствии официального статуса предпринимателя и необходимости проводить регистрационные действия заключаются основные плюсы данного вида деятельность. Подробнее мы еще вернемся к вопросу достоинств Działalność nierejestrowa, а пока о том, кто может такой деятельностью заниматься.

Когда вы можете вести Działalność nierejestrowa?

Существует четко ограниченный набор требований, когда инструмент «пробника фирмы» может быть применен. Вы вправе действовать как Działalność nierejestrowa, если:

  • Ведете деятельность исключительно как физическое лицо.
  • Выручка от деятельности (речь именно о выручке, т.е. о всех поступлениях, без учета расходов) не превышает 75% от установленного правительством РП размера минимальной зарплаты (этот параметр изменился с 01.07.2023 — до этого было 50%).
  • Вы не осуществляете деятельности в рамках spółki cywilnej.
  • Осуществляемая деятельность не требует по закону дополнительного разрешения, лицензирования или обязательного наличия кассы, регистрируемой в налоговых органах.
  • В течение 60 месяцев, предшествующих началу работу в качестве Działalność nierejestrowa, вы не осуществляли хозяйственной деятельности.

Это правила, распространяемые на всех желающих осуществлять данную деятельность, однако для иностранцев есть дополнительные ограничения, о которых поговорим ниже.

Размер допустимого дохода с 1 июля 2023 года

Нормы, вступившие в силу с 01.07.2023, увеличивают размер допустимого дохода до 75% от минимального размера оплаты труда. При этом минимальная зарплата в 2023 году повышалась дважды – с января (до 3490 злотых) и с июля (3600 злотых). Соответственно, в 2023 году:

  • С января: 3490 х 50% = 1745 злотых.
  • С июля: 3600 х 75% = 2700 злотых.

Изначально лимит хотели приравнять к минимальной зарплате, однако такая поправка не прошла.

Максимальный размер дохода в 2024 году

Минимальный размер оплаты труда в 2024 году будет увеличиваться дважды: до 4242 злотых с января, и до 4300 злотых с июля.

Соответственно, по действующим правилам, и ежемесячный лимит дохода для нерегистрируемой деятельности будет увеличен дважды:

  • С 01.01.2024: (4242 х 75%) = 3181,50 злотых брутто.
  • С 01.07.2024: (4300 х 75%) = 3225,00 злотых брутто.

Напомним, что правила расчета ограничений могут измениться, и учитываться будет сумма не каждого месяца, а общегодовая. В этом случае мы внесем исправления в данный материал.

Могут ли иностранцы осуществлять незарегистрированную деятельность?

Это вопрос далеко не во всех аспектах простой, поэтому к дальнейшей информации стоит отнестись очень серьезно, чтобы не совершить ошибки.

С одной стороны, не существует законодательных ограничений для иностранцев на занятия этой деятельностью. Во многих русскоязычных источниках можно встретить сведения о необходимости определенного статуса, чтобы иметь возможность использовать Działalność nierejestrowa. Это не так!

Однако, с другой стороны, законодательство подразумевает, что при использовании (заключении) договоров гражданско-правового формата для любого вида деятельности иностранца, необходимо получать разрешение воеводы. Не секрет, что ожидать такое зезволение очень долго, что при условии низкого дохода делает затею с незарегистрированной деятельностью малоинтересной.

Так есть ли смысл иностранцу рассматривать вариант с Działalność nierejestrowa? Да, и прежде всего потому что:

  1. Существует целый перечень иностранцев, которые могут осуществлять деятельность в Польше без отдельного разрешения. Эти лица могут использовать незарегистрированную деятельность так же без разрешения.
  2. Не каждая деятельность предполагает наличие гражданско-правового договора, а значит не каждая потребует и разрешения.

Например, вы набрали глины, налепили матрешек, покрасили их и продали, не превысив допустимый уровень дохода. В таком положении нет никаких договоров, а значит не нужно и разрешения. Другой случай – вы сделали все то же самое, но по договору с магазином, который планирует торговать вашими матрешками. В этом случае потребуется либо разрешение от воеводы на деятельность, либо основания для освобождения от необходимости получать зезволение.

Консультант
Дмитрий Константинович
Нередко появляется вопрос (очень неверный с юридичеcкой точки зрения, но частый), можно ли использовать освядчение вместо указанного разрешения воеводы. Ответ прост. Оформлением освядчения занимается работодатель для своего работника-иностранца. Мало того, что такой работодатель должен соответствовать весьма строгим условиям (как минимум быть ИП, иметь регистрацию и т.п.), так в случае Działalność nierejestrowa никакого работодателя нет, что называется, по определению. Более того, упомянутое зезволение – это отдельный тип разрешения, отличный от привычного воеводского приглашения.

Преимущества «пробника фирмы»

Основные плюсы Działalność nierejestrowa вытекают уже из ее определения. Но есть еще и не такие очевидные. К основным достоинствам можно отнести:

  • Отсутствие необходимости регистрировать в CEIDG, GUS и налоговой. Не потребуется получать NIP, REGON.
  • Не нужно выплачивать социальные взносы в ZUS.
  • Не нужно платить VAT (НДС), т.к. уровень дохода освобождает от уплаты.
  • Не надо переводить авансовый платеж налога на прибыль (что не освобождает от самого налога – об этом подробнее поговорим ниже).
  • Упрощенный режим бухгалтерии.

Несколько слов о социальных платежах. Опять же, если существует гражданско-правовой договор, то регистрировать его в ZUS и выплачивать установленные сборы обязан заказчик. То есть нельзя говорить, что никакие платежи никогда не нужно переводить, но на самом участнике незарегистрированной деятельности это не отражается – сборов либо нет вовсе, либо их оплачивают вместо него.

Обязанности иностранца при такой деятельности

Несмотря на все удобства, действовать совсем без отчетности не удастся. Незарегистрированная деятельность подразумевает следующие обязанности:

  • Вести упрощенную бухгалтерию.
  • Подавать декларацию PIT-36.
  • Соблюдать права потребителей.
  • По требованию контрагента предоставлять чек.

Рассмотрим каждый из пунктов более подробно.

Когда нужно выдавать чек?

Działalność nierejestrowa освобождена от обязанности всегда формировать чек (счет-фактуру). Однако они должны быть предоставлены, если таково требование покупателя (потребителя услуг).

Консультант
Дмитрий Константинович
Отсюда вытекает вопрос о необходимости кассового аппарата. Приобретать кассу при незарегистрированной деятельности не нужно, т.к. по закону это необходимо делать только тем, чей оборот превышает 20 000 злотых в год; чек же может быть сформирован и от руки. Но есть виды деятельности, которые отдельными законодательными положениями обязываются иметь кассовый аппарат (например, такси, ремонт машин, парикмахерские и пр.). В этих случаях касса должна быть и при Działalność nierejestrowa.

Чеки и счета-фактуры выдаются по запросу клиента. В случае счетов-фактур клиент может подать такой запрос в течение 3 месяцев с конца месяца, в котором товары или услуги были поставлены / предоставлены или получена вся или часть оплаты. Лица, у которых запрашивается счет до оказания услуги или доставки товара, обязаны выставить счет не позднее, чем в течение 7 дней со дня оказания услуги или доставки товара.

Лицо, выписывающее чек или счет-фактуру в связи с ведением незарегистрированного бизнеса, может ограничиться указанием своего имени и фамилии в документе, поскольку оно не обязано указывать свой номер PESEL или адрес проживания.

Обязательное содержание документа (основные внутренние операции)
Чек Счет-фактура
  • дата выдачи;
  • порядковый номер;
  • данные продавца и покупателя;
  • название услуги;
  • сумма к оплате.
  • дата выдачи;
  • порядковый номер;
  • имена и фамилии или имена налогоплательщика и покупателя товаров или услуг и их адреса;
  • название (тип) товара или услуги;
  • мера и количество (количество) поставленных товаров или объем оказанных услуг;
  • цена за единицу товара или услуги;
  • итого к оплате.

Учет продаж

Речь идет об упрощенном варианте учета (журнала) продаж. Это может быть простая бумажная форма, но она потребуется для дальнейшей отчетности перед налоговой.

Данные за прошедший день должны вноситься не позднее, чем появятся первые продажи за день следующий. Учитываются те продажи, за которые уже получены средства. То есть, к примеру, проданный 01.05 товар, деньги за который придет только 05.05, попадет в учет за 05.05.

Кроме прочего, такая отчетность поможет самому лицу, действующему в условиях «пробника фирмы» отслеживать не пройдет ли лимит по допустимому доходу.

Как правило, такой журнал включает записи:

  • Порядковый номер.
  • Дата.
  • Сумма за продажу.
  • Сумма накопительным эффектом (вся выручка за отчетный период на момент новой продажи — за текущий месяц и год).

Может быть внесена и любая другая информация. Однако, если налоговая признает такой отчет «плохо читаемым», т.е. по которому невозможно точно определить выручку, она может принять решение о самостоятельном определении налогооблагаемого уровня, или использовать во всех случаях ставку в 22%.

Пример отчета:

Data sprzedaży Kwota sprzedaży [zł] Kwota sprzedaży narastająco w danym miesiącu [zł] Kwota sprzedaży narastająco od początku roku [zł]
Дата продажи Сумма продажи [zł] Совокупная сумма продаж за месяц [zł] Сумма продаж совокупно с начала года [zł]
1. 01.02.2023 400 400 400
2. 01.02.2023 600 1000 1000
3. 01.02.2023 700 1700 1700
4. 01.03.2023 500 500 2200
5. 01.03.2023 500 1000 2700
6.

Очевидно, что отчет заполняется на польском языке. Перевод добавлен в пример исключительно для лучшего понимания.

Права потребителей

Несмотря на то, что незарегистрированная деятельность не является по закону предпринимательской, отношения с потребителем обязаны вестись в полном соответствии с законодательством.

Это распространяется и на случаи возврата, замены, обслуживания и/или ремонта товара.

PIT-36: налоговая декларация и расчет налогов

Авансовых налоговых платежей, как уже упоминалось, платить ненужно. Однако налог на прибыль будет взыскан на основании поданной декларации PIT-36 один раз в год.

В декларации необходимо заполнять специальный раздел / графу «Działalność nierejestrowa». Есть возможность указать на необходимые расходы (например, на комплектующие или сырье), чтобы в учет бралась разница между выручкой и затратами. Но каждый случай таких расходов обязан быть подтвержден документально.

Доходом от незарегистрированной деятельности для целей расчетов с налоговой инспекцией являются средства, фактически полученные или предоставленные в календарном году, а также стоимость полученных льгот в натуральной форме и иных безвозмездных благ. Это означает, что налогооблагаемым доходом являются только суммы, уплаченные покупателем за товары или услуги (в случае отсутствия оплаты не будет и дохода).

Из налогооблагаемого дохода можно вычесть расходы, понесенные в связи с предпринимательской деятельностью, в годовой налоговой декларации (например, затраты на покупку товаров). Однако эти расходы должны быть документально подтверждены. Затраты на получение выручки учитываются на дату, когда расходы были фактически понесены (таковой считается дата выдачи документа, подтверждающего покупку).

Налог уплачивается ежегодно – не позднее 30 апреля года, следующего за расчетным. Декларация подается в эти же сроки.

Обратите внимание, PIT-36 не лишает права на подачу совместной декларации с супругом или ребенком (для родителя-одиночки).

Какой налог платят при незарегистрированной деятельности?

Декларация PIT-36 подается только на доходы, облагаемые налогом по налоговой шкале. Так как речь идет о незарегистрированной деятельности, то есть по определению о низком доходе, то прибыль облагается налогом 12%.

Если сумма дохода не превысит величину, освобожденную от налогов, как правило, налоги платить не придется. Однако если речь идет о суммах, освобожденных от налога в связи (до 85 528 злотых дохода в год):

Налоговая вправе обязать подать PIT декларацию, и показать полученные доходы, несмотря на то, что с них не платится налог.

Консультант
Дмитрий Константинович
При этом, если доход лиц моложе 26 лет получено одновременно с доходом по трудовому договору или умове злецения, а общая сумма таких доходов не превышает 120 000 злотых, даже если платить налог не нужно, подача декларации является обязательной.

Незарегистрированная деятельность и VAT (НДС)

Как правило, лица, осуществляющие незарегистрированную деятельность, пользуются освобождением от VAT, поскольку объем их продаж не превышает 200000 злотых. Соответственно, им не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС, получать номер NIP или вести реестр продаж и покупок для отчетности по VAT.

Однако вышеупомянутое освобождение не предоставляется в случае:

Продажи: Предоставление услуг:
  • товары, перечисленные в приложении № 12 к Закону о НДС (драгоценные металлы и их лом, ювелирные изделия);
  • товары, облагаемые акцизом, за исключением: электроэнергии, табачных изделий и легковых автомобилей, кроме новых, классифицируемых в соответствии с правилами подоходного налога как амортизируемые основные средства;
  • в отдельных случаях: здания, сооружения или их части;
  • строительные площадки;
  • новые виды транспорта;
  • онлайн для таких товаров, как:
    • косметические и туалетные средства;
    • компьютеры, электронная и оптическая продукция;
    • электроприборы и неэлектрические бытовые приборы;
    • машины и устройства, не включенные в другие рубрики.
  • оптом и в розницу запчасти для:
    • автомобили;
    • мотоциклы.
  • юридические;
  • в сфере консалтинга (кроме сельскохозяйственного консалтинга);
  • ювелирные изделия;
  • взыскание долгов, включая факторинг.

Если освобождения нет, необходимо зарегистрироваться в качестве активного плательщика VAT (НДС), получить номер NIP и вести реестр продаж и покупок (отчет о продажах и покупках в файле JPK_V7).

Что делать, если выручка выросла выше 75% от минимальной зарплаты?

Этот момент четко прописан в законодательстве. Если уровень выручки превысил допустимые пределы, в течение следующих 7 дней должен быть зарегистрирован полноценный субъект хозяйствования (Jednoosobowa działalność gospodarcza, Spółka z o.o., Prosta Spółka Akcyjna и т.д.).

Для наглядности размещаем официальный правительственный буклет о незарегистрированной деятельности, но имейте в виду, что он 2018 года, и указанный уровень выручки соответствует тому времени:

dzialalnosc_nierejestrowa_min
4.7/5 - (28 голосов)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Лилия

    Подскажите, пожалуйста, можно ли на основании działaności gospodarczej податься на карту побыту?

  2. Дарья

    Можно ли открыть działalność gospodarczą для массажного кабинета и косметологических услуг. Сумма дохода не превышает 1500злот. Спасибо за ответ

  3. Artem

    Здравствуйте.

    Правильно ли я понял, что я могу начать свою деятельность без какой-либо регистрации.
    Но как только месячная выручка превысит половину МРОТ, я просто должен оформить JDG в течение 7 дней.

    То есть я могу стартовать безо всякой бюрократии и не неся никаких правовых рисков?

    Если да, то второй вопрос:
    Допустим, я получил за заказ на свой личный счёт 2000 зл. и через пару дней оформил JDG. Как мне учитывать эти 2000 зл., если они получены ещё до регистрации деятельности?

  4. Наталья

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, можно ли в Польше вести дейность гаспадарчу и работать по умове о праве на заводе. Спасибо за ответ.

    • Юлия Владимировна

      Наталья, можно, если Ваша предпринимательская деятельность не будет противоречить договору о неконкуренции (при его наличии) и другим соглашениям с работодателем (заказчиком). Посмотрите этот материал.

  5. Виктор

    Здравствуйте. Конкретно мой случай. Приехал в Польшу 3 дня назад. Виза D. Начал продажи на онлайн площадке б/у товаром. Суммы c продаж значительно превышают 1400зл./мес. Входных документов о себестоимости товара естественно нет. Оформить ИП на данный момент невозможно из-за отсутствия ВНЖ. Какой вид деятельности мне подходит и как оплачивать налоги?

  6. Екатерина

    Как ведётся учёт денежных средств при такой форме?

  7. Мария

    Добрый день! Спасибо большое за Ваши статьи! Все внимательно прочитала, однако не смогла разобраться до конца(( Прошу разъяснить 2 вопроса:
    1. Могу ли я заниматься незарегистрированной деятельностью, находясь в ожидании решения по предоставлению международной защиты/ доп защиты ( въехала в РП в сентябре 2021 по гуманитарной визе D21)?
    2. Незарегистрированная деятельность подразумевает собственноручное изготовление объектов продажи? Или можно ли приобретать готовый продукт и перепродавать его в интернете?
    Заранее спасибо! Извините, не смогла самостоятельно разобраться (

    • Юлия Владимировна

      Мария, ничего удивительного, т.к. многое в этом вопросе действительно запутано и не до конца определено законодательно. Я могу только сказать, как происходит в большинстве случаев:

      1. При выполнении других условий достаточно легального пребывания.
      2. Условные самоделки – на это как раз и направлена данная возможность. Не ограничивается ею, но, опять же, в большинстве случаев на это.

      И вот тут сложность и таится. Если Вы для своих самоделок не будете заключать гражданско-правовых договоров, например, для закупки сырья, комплектующих, или для продажи в какой-то точке, то можете заниматься деятельностью. Но если будете, то нужно разрешение от воеводы.
      Когда получите карту, от необходимости получать зезволение будете освобождены. Но во время ожидания есть свои нюансы. Посмотрите этой материал.

  8. Александра

    Здравствуйте, а для ведения данной деятельности нужна карта побыта?

  9. Вадим

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, можно ли Działalność nierejestrowa распространить на сдачу недвижимости за пределами Польши? Например, у меня karta pobytu stałego, я сдаю квартиру в Калининграде, деньги получаю на карту открытую в российском банке, сумма не превышает в пересчете на злотые 1400 зл. Какой будет в таком случае размер налога на прибыль? Заранее спасибо за ответ.

    • Юлия Владимировна

      Вадим, налоги платятся по месту получения прибыли, а не месту проживания выгодоприобретателя. Насчет легализации средств полученных за границами РП, Вам надо изучить этот вопрос.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен