ПИТ-0 для семей с детьми и освобождение от налогов многодетных семей в Польше

Программа «Польский лад», введенная в РП с 2022 года, подразумевает отдельную льготу для семей, в которых воспитывается 4 или более детей. Многодетные родители могут быть освобождены от налогов с дохода до 85528 злотых каждый.

Что такое PIT zero dla rodzin, кто и как может оформить, сколько можно сэкономить и другие аспекты нулевого подоходного налога для семей 4 Плюс – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое нулевой PIT для семей 4 плюс?
• Кто может рассчитывать на ПИТ-0 на детей?
От каких налогов освобождаются многодетные родители в Польше?    
• Какие дети учитываются для ulga dla rodzin 4 plus?
• Могут ли воспользоваться ПИТ-0 на детей иностранцы?
Можно ли получить вычет, если дети не в Польше?    
• Как получить ПИТ-0 для семей с 4 детьми?
Если четвертый ребенок родился в текущем году    

Что такое нулевой PIT для семей 4 плюс?

Однако ПИТ-0 не может быть применен в любом случае, а только при точном выполнении условий.

Кто может рассчитывать на ПИТ-0 на детей?

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соответствовать ряду условий. Первое очевидно – наличие 4 или более детей.

Доход, о котором идет речь, может быть получен (p.153, ust.1, art.21 ustawy o PIT):

• От несельскохозяйственной деятельности (подразумевается предпринимательство).
• На условиях полной занятости: работа по умове о праце, служебные отношения, надомная работа.
• По умове злецения, заключенной с ИП, юридическим лицом или обществом без образования юрлица, а также от сдачи в аренду имущества (например, квартиры).

От каких налогов освобождаются многодетные родители в Польше?

Кроме указанных условий источников доходов, освобождаемых от налогов, строго установлены и типы налогообложения, при которых данный вычет возможен:

• Базовая налоговая шкала (12% и 32%).
• Единая налоговая ставка (19%, в некоторых условиях 5%).
• Паушальный налог.

Сумма дохода, которая может быть освобождена от налога, составляет 85528 злотых в год. Распространяется она на каждого из родителей, и если каждый из них соответствует условиям, то суммарный вычет может браться с дохода 2 х 85528 = 171056 злотых.

Еще один важный момент. Доходы свыше указанных лимитов подлежат налогообложению, однако не отменяют права многодетных родителей на вычет в пределах дохода 85528 на человека. То есть налоги будут взяты только с сумм, превышающих 85528 злотых.

Какие дети учитываются для ulga dla rodzin 4 plus?

Налогоплательщик может воспользоваться данной льготой, если в налоговом году в отношении не менее четырех детей он:

• осуществлял родительские права;
• являлся законным опекуном проживающего с ним ребенка (детей);
• являлся приемным родителем на основании решение суда или договора, заключенного с муниципалитетом.

Льгота распространяется на родителей, включая приемных, и законных опекунов, независимо от их семейного положения. Его могут использовать как одинокие родители-одиночки (законные опекуны), так и супруги.

Скидка предоставляется в связи с воспитанием детей:

• несовершеннолетних;
• совершеннолетних обучающихся детей в возрасте до 25 лет;
• совершеннолетних, но получающих пособие по уходу (доплату) или социальную пенсию — независимо от размера их годового дохода.

Причем под социальными пособиями понимаются не только выплаты в связи с состоянием здоровья, но, например, и пенсии по потери кормильца, если они положены совершеннолетним.

Однако совершеннолетние учащиеся до достижения ими 25-летнего возраста могут быть учтены для льготы только если в налоговом году:

1. Не применяли положения о едином налоге в размере 19% или положения Закон о фиксированном подоходном налоге с определенных доходов.
2. Не подлежали обложению тоннажным налогом на условиях, указанных в Законе о тоннажном налоге или т.н. судовой налог на условиях, изложенных в Законе об активизации судостроительной отрасли и сопутствующих отраслей.
3. Не получали доход, облагаемый налогом в соответствии с налоговой шкалой или 19% налогом на продажу ценных бумаг, акций (акций) или производных финансовых инструментов, или доход, освобожденный от налога в соответствии с т.н. пособием для молодых или пособием на возвращение в общей сумме, превышающей 3089 злотых, за исключением пенсии по случаю потери кормильца.

Могут ли воспользоваться ПИТ-0 на детей иностранцы?

Этот вопрос однозначен – нигде не указано, что рассчитывать на льготу могут только граждане РП. Условия распространяются на всех налогоплательщиков Польши, вне зависимости от их гражданства. Главное – соответствие вышеприведенным требованиям.

Куда более сложным является вопрос о детях, которые не приехали вместе с родителями в Польшу.

Можно ли получить вычет, если дети не в Польше?

Законодательство, к сожалению, не дает на этот вопрос прямого ответа. С другой стороны, нет и прямого запрета детям находиться вне Польши. Более того, p.153, ust.1, art.21 ustawy o PIT (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), устанавливающий нормы данной льготы, при описании детей, к которым она относится, ссылается на art.27ea. того же закона.

В соответствии с последней, под учащимися совершеннолетними понимаются:

Других указаний на место нахождения детей, в том числе и несовершеннолетних, в НПА нет. Соответственно, нет никаких оснований утверждать, что детей, находящихся вне Польши, нельзя учитывать при получении ulga dla rodzin 4 plus.

Как получить ПИТ-0 для семей с 4 детьми?

Суть льготы в том, что сумма дохода, на которую она распространяется, вычитается из налогооблагаемой базы. Наемным работникам добиться этого можно двумя путями:

• Подать работодателю заявление о применении льготы (далее подробнее поговорим про этот документ). В этом случае налог со следующего после подачи заявления месяца будет рассчитываться на основании ulga dla rodzin 4 plus.
• Указать право на налог (предоставив данные о детях) в годовой декларации. Тогда в течение года налог будет взыскиваться на общих условиях, а позже полностью возвращен.

Что касается формы заявления, то она свободная, точного бланка (формы) не существует. При этом заявление обязано содержать следующий пункт (только польский вариант):

Еще раз подчеркнем – подается это заявление работодателю. Именно он является плательщиком налогов за своего работника. Он и должен учитывать льготу при формировании авансового налогового платежа.

Если четвертый ребенок родился в текущем году

В завершении еще один интересный вопрос, связанный с данной темой. Как учитывается льгота, если четвертый ребенок родился в течение года, то есть основания для PIT zero dla rodzin были не все 365 дней, а меньше?

Здесь новость хорошая: наличие оснований для нулевого ПИТа в течение любого количества дней в году, дает право на льготу в течение всего года. То есть, если даже ребенок родится 31 декабря, право на ulga dla rodzin 4 plus распространится на весь этот год.

Желающие узнать больше подробностей о данной льготе, могут 📄 ознакомиться с информационными материалами от польского правительства.