Налоговый вычет на одного, двоих и троих детей в Польше: как оформить ulga na dziecko?

Налоговый вычет на детей – одна из самых популярных льгот в Польше. Налогоплательщики, в том числе и иностранцы, могут указывать факт наличия детей в декларациях PIT и значительно экономить. Чем больше в семье несовершеннолетних, тем большую выгоду можно получить.

Как использовать возврат налога за воспитание одного, двух или трех детей? Как правильно рассчитать льготы на ребенка в декларации PIT? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Вводные данные
• Кто может воспользоваться налоговым вычетом на детей?
• На каких детей распространяется льгота?
О доходах совершеннолетних детей    
• Помощь одному ребенку и семье в декларации PIT
• Семейная ульга на двоих детей
• Помощь семье с тремя детьми
• Как рассчитать налоговую декларацию на ребенка?
• Льгота на детей, если налоги в отчетном году не выплачивались?
Заключение    

Вводные данные

В статье будут рассмотрены случаи наличия в семье одного, двух или трех детей до 18 лет. Это не означает, что большее количество детей в семье никак не поощряется – напомним, что для тех, у кого четверо и более детей, существуют свои льготы.

Что касается иностранцев, проживающих в РП, то льгота распространяется на них в той же мере, что и на граждан, однако при важном условии – они должны являться налоговыми резидентами Польши (обязательно ознакомьтесь со статьей по ссылке, если недавно приехали в РП). Нерезиденты или лица с ограниченной налоговой резиденцией могут рассчитывать на ульгу, если подают декларации PIT-36 или PIT-37.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом на детей?

Налогоплательщики, воспитывавшие хотя бы одного ребенка в отчетном году (в году, предшествующем году подачи декларации), могут воспользоваться семейной льготой (польск., ulga na dziecko).

Неважно в каком месяце отчетного года родился ребенок. Однако в году появления на свет льгота назначается пропорционально количеству месяцев, в которые ребенок уже родился.

Ulga na dziecko предоставляется налогоплательщикам, которые в отчетном году:

• осуществляли родительскую власть;
• выступали законным опекуном, если ребенок проживал с ним;
• осуществляли опеку, выступая в качестве приемной семьи на основании решения суда или договора, заключенного со старостой.

Право на вычет на ребенка в PIT и размер этого вычета также зависят от того, получил ли родитель или опекун заработную плату в отчетном году и платил ли взносы на медицинское страхование.

Если в отчетном году заработная плата родителя была низкой, и, таким образом, уплаченный налог не позволяет погасить семейную льготу в полном объеме — родитель имеет право подать заявление на возврат неиспользованной части льготы (об этом далее поговорим более подробно).

На каких детей распространяется льгота?

Льгота доступна на детей трех групп:

• несовершеннолетние;
• совершеннолетние, которые в соответствии с отдельными положениями получали пособие по уходу (доплату) или социальную пенсию;
• совершеннолетние до 25 лет, обучающиеся в школах, указанных в правилах системы образования или высшего образования, действующих в Польше.

При этом дети до 25 лет не должны получать в налоговом году доходы (за исключением пенсий по случаю потери кормильца), превышающие двенадцатикратную социальную пенсию. Этот момент нужно рассмотреть отдельно.

О доходах совершеннолетних детей

Вопрос касается только совершеннолетних до 25 лет, продолжающих обучение. Доходы двух других категорий (дети до 18 лет или инвалиды) не учитываются.

Совершеннолетний учащийся не может быть учтен в качестве одного из детей, на которого распространяется налоговая льгота, если доход такого лица за год превысил величину социальной пенсии, умноженную на 12. Например, в 2024 году (при подаче деклараций за 2023 год) это 19 061,28 злотых, но каждый год эта цифра будет своей.

Данное ограничение распространяется и на доходы, по которым существует налоговая льгота для лиц моложе 26 лет.

Помощь одному ребенку и семье в декларации PIT

Родитель с одним ребенком может рассчитывать на ulgu na dziecko. Однако в случае расчета льготы только для одного ребенка ключевое значение имеет доход родителей.

Льготой на одного ребенка может воспользоваться родитель или опекун ребенка, если:

• его доход в налоговом году не превышал 112000 злотых — для налогоплательщиков, состоящих в браке в течение всего налогового года (в этом случае доходы налогоплательщика и супруга должны суммироваться);
• его доход не превышал 112000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, который является родителем-одиночкой;
• его доход не превышал 56000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, не состоящего в браке (в том числе часть года).

Ежемесячный возврат налога на одного ребенка составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых за год.

Семейная ульга на двоих детей

В случае урегулирования семейного пособия на двоих детей ситуация более благоприятна. В этом случае ограничение родительского дохода не используются.

Ежемесячный возврат налога на каждого из двух детей составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых на одного ребенка, т.е. 2224,08 злотых на обоих детей.

Помощь семье с тремя детьми

При расчете семейного пособия на троих детей в PIT также не нужно беспокоиться об ограничении дохода. Сумма возврата семейного пособия в PIT составит:

• 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за первого ребенка;
• 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за второго ребенка;
• 166,67 злотых в месяц (2000,04 злотых в год) за третьего ребенка.

Что даст общий возврат в размере 4224,12 злотых для всех детей.

Как рассчитать налоговую декларацию на ребенка?

Кратко напомним, что наемные работники в Польше получают доступ к системе Twoj e-PIT, в которой декларация PIT-37 формируется автоматически на основании данных PIT-11, предоставленных работодателем.

Теоретически все льготы, в том числе и детские, должны быть уже отражены в документе. К сожалению, на практике это не всегда так. Бывают случаи, когда дети, особенно рожденные в отчетном году, в декларацию не попадают. Не исключены ошибки и другого характера. В результате ulga na dziecko автоматически учитывается не во всех случаях.

В таких ситуациях необходимо подавать корректирующую декларацию. Обо всех нюансах онлайн-проверки ПИТ-11 рассказано в этой статье, про заполнения PIT-37 и учета неуказанных льгот можно подробно прочитать в данном материале, а о способах возврата налога через электронную налоговую инспекцию – по этой ссылке.

Льгота на детей, если налоги в отчетном году не выплачивались?

Напомним, что с 2022 года люди, чей доход составил не более 30000 злотых в год, освобождены от уплаты налогов. Люди, превысившие эту сумму, обязаны платить подоходный налог, который составляет 12% до тех пор, пока не будет превышен первый налоговый порог.

Как правило, освобождение от уплаты налога приводит к отсутствию права на получение льгот и вычетов по PIT. Однако ульга на детей является особой льготой, ставшей исключением из данного правила. Законодатель установил право родителей воспользоваться семейной льготой, в том числе и в случае неуплаты налога или его недостаточности для вычета всей льготы.

При этом существуют ограничения на сумму, до которого родители могут получить компенсацию. Возврат льготы осуществляется в пределах суммы взносов ZUS и взносов на медицинское страхование, уплаченных или собранных с налогоплательщика.

Заключение

Подытожим. Все налоговые резиденты РП, имеющие детей, могут рассчитывать на налоговый вычет. Для его оформления, необходимо проконтролировать внесение сведений о детях в PIT-37, и скорректировать данные в случае недостоверной информации. Средства возвращаются в виде налогового вычета, право на который имеют и родители, получившие доход ниже необлагаемого минимума. В таком случае налоговыми органами будет выплачена разница.