Налоговый вычет на детей – одна из самых популярных льгот в Польше. Налогоплательщики, в том числе и иностранцы, могут указывать факт наличия детей в декларациях PIT и значительно экономить. Чем больше в семье несовершеннолетних, тем больший возврат налогов в Польше можно получить.
Как вернуть налоги за воспитание детей? Как правильно рассчитать льготы на ребенка в декларации PIT? Ответы читайте в материале «Польского консультанта».
В статье рассмотрены случаи наличия в семье одного, двух или трех детей до 18 лет. Это не означает, что большее количество детей в семье никак не поощряется – напомним, что для тех, у кого четверо и более детей, существуют ПИТ-0 на детей.
Что касается иностранцев в Польше, то льгота распространяется на них в той же мере, что и на поляков. Однако они должны являться налоговыми резидентами Польши. Нерезиденты или лица с ограниченной налоговой резиденцией могут рассчитывать на ульгу, если подают декларации PIT-36 или PIT-37.
Кто может воспользоваться налоговым вычетом на детей?
Налогоплательщики, воспитывавшие хотя бы одного ребенка в отчетном году (в году, предшествующем году подачи декларации), могут воспользоваться семейной льготой (польск., ulga na dziecko).
Неважно в каком месяце отчетного года родился ребенок. Однако в году появления на свет льгота назначается пропорционально количеству месяцев, в которые ребенок уже родился.
Ульга на детей в Польше предоставляется налогоплательщикам, которые в отчетном году:
- осуществляли родительскую власть;
- выступали законным опекуном, если ребенок проживал с ним;
- осуществляли опеку, выступая в качестве приемной семьи на основании решения суда или договора, заключенного со старостой.
Право на вычет на ребенка в PIT и размер этого вычета также зависят от того, получил ли родитель или опекун заработную плату в отчетном году и платил ли взносы на медицинское страхование.
Если в отчетном году заработная плата родителя была низкой и, таким образом, уплаченный налог не позволяет погасить семейную льготу в полном объеме — родитель имеет право подать заявление на возврат неиспользованной части льготы (об этом далее поговорим более подробно).
На каких детей распространяется льгота?
Льгота доступна на детей трех групп:
- несовершеннолетние;
- совершеннолетние, которые в соответствии с отдельными положениями получали пособие по уходу (доплату) или социальную пенсию;
- совершеннолетние до 25 лет, обучающиеся в школах, указанных в правилах системы образования или высшего образования, действующих в Польше.
При этом дети до 25 лет не должны получать в налоговом году доходы (за исключением пенсий по случаю потери кормильца), превышающие двенадцатикратную социальную пенсию. Этот момент нужно рассмотреть отдельно.
О доходах совершеннолетних детей
Вопрос касается только совершеннолетних до 25 лет, продолжающих обучение. Доходы двух других категорий (дети до 18 лет или инвалиды) не учитываются.
Совершеннолетний учащийся не может быть учтен в качестве одного из детей, на которого распространяется налоговая льгота, если доход такого лица за год превысил величину социальной пенсии, умноженную на 12: 1 878,91 злотых × 12 = 22 546,92 злотых (актуально на 2026 год при подаче деклараций за 2025 год).
Данное ограничение распространяется и на доходы, по которым существует налоговая льгота для лиц моложе 26 лет.
Кто не имеет права на налоговую льготу на ребенка
Существует ряд случаев, исключающих право на получение налоговой льготы на ребенка. Ниже приведены наиболее распространенные ситуации:
Слишком низкий налог, уплаченный в отчетном году
Налоговая льгота на ребенка — это сумма, которую можно вычесть из выплаченных ранее налоговых авансов. Это означает, что для того, чтобы воспользоваться этим вычетом, родители должны были заплатить соответствующую сумму налога в отчетном году.
Однако таких авансов может быть меньше, чем составляет вычет, и по умолчанию, возврат налога будет либо меньше положенного, либо его не будет вовсе. Что делать в таких ситуациях подробно рассмотрено в данном материале.
Превышение лимита, дающего право на льготу
Родители, воспитывающие ребенка и желающие урегулировать вопрос льгот с помощью своего подоходного налога, должны помнить о применимом лимите.
Для родителей только одного ребенка льгота доступна, если доход не превышает:
- Для супругов (совокупный доход за год): 112 000 злотых.
- Для родителя-одиночки: 112 000 злотых.
- Для не состоящих в браке (в т.ч. часть года): 56 000 злотых.
Превышение установленного лимита дохода, к сожалению, лишает родителей права подать заявление на получение льготы по подоходному налогу.
Если в семье двое и более детей (и на всех положена льгота), лимит дохода родителей отсутствует.
Слишком большие заработки на детей
Еще одной причиной лишения родителей права на пособие является превышение предельного размера заработка ребенка в отчетном году. Верхний предел дохода, применимый к расчетам по PIT, составляет двенадцатикратный размер социальной пенсии.
Превышение верхнего предела возраста ребенка
Данная льгота предоставляется как несовершеннолетнему ребенку, так и лицу старше 18 лет. Однако в последнем случае законодатель ввел возрастное ограничение — 25 лет.
Но это еще не все. Право на получение налоговой льготы по НДФЛ на ребенка до достижения им 25-летнего возраста возможно при условии, что ребенок продолжит свое обучение. Таким образом, если ребенок не продолжает обучение после достижения 18 лет, родители не имеют права на льготу по подоходному налогу с физических лиц.
Налоговый расчет на основе фиксированного налога или ryczałtu
Льгота на детей (ulga na dziecko) применяется только к доходам, облагаемым по общей шкале (12% и 32%). Если получается доход от бизнеса и платится линейный налог (19%) или паушальный налог (ryczałt), нельзя применить к этим доходам вычет на детей. Однако если, будучи предпринимателем, человек также работаете по найму (umowa o pracę) и платит налог по шкале, он может получить льготу в отношении заработной платы.
Отсутствие родительской власти и налоговые льготы на детей
Льготой могут воспользоваться только родители, имеющие родительские права. Отсутствие полномочий или лишение их исключает право на получение данной льготы по налогу на доходы физических лиц. В случае ограничения родительской власти решающее значение имеет вопрос фактического воспитания ребенка.
Развод / раздельное проживание и право на налоговые льготы на ребенка
Чтобы воспользоваться налоговой льготой на ребенка, необходимо выполнить основное условие — родители должны нести бремя воспитания ребенка. Таким образом, родитель, воспитывающий ребенка, может воспользоваться этой льготой независимо от того, состоял ли он в браке, проживал ли он раздельно или был в разводе, при условии, что он соответствует условиям получения льготы.
После развода право на льготу имеет тот родитель, который фактически выполняет родительские обязанности. Если ребенок живет с матерью, а отец только платит алименты и не участвует в воспитании, то только мать имеет право на полный вычет. При совместной (попеременной) опеке родители могут поделить льготу (например, 50/50), указав это в своих декларациях. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельной статье.
Ребенок, родившийся в году, следующим за отчетным
Родители, чей ребенок родился в году подачи декларации, также не смогут воспользоваться налоговой льготой на ребенка. В их случае право на налоговую льготу по рождению ребенка будет применяться только со следующего года.
Помощь одному ребенку и семье в декларации PIT
Родитель с одним ребенком может рассчитывать на Ulgu na dziecko. Однако в случае расчета льготы только для одного ребенка ключевое значение имеет доход родителей.
Льготой на одного ребенка может воспользоваться родитель или опекун ребенка, если:
- его доход в налоговом году не превышал 112000 злотых — для налогоплательщиков, состоящих в браке в течение всего налогового года (в этом случае доходы налогоплательщика и супруга должны суммироваться);
- его доход не превышал 112000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, который является родителем-одиночкой;
- его доход не превышал 56000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, не состоящего в браке (в том числе часть года).
Ежемесячный возврат налога на одного ребенка составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых за год.
Ульга на двоих детей в Польше
В случае урегулирования семейного пособия на двоих детей ситуация более благоприятна. В этом случае ограничение родительского дохода не используются.
Ежемесячный возврат налога в Польше на каждого из двух детей составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых на одного ребенка, т.е. 2224,08 злотых на обоих детей.
Возврат налогов в Польше на троих детей
При расчете семейного пособия на троих детей в PIT также не нужно беспокоиться об ограничении дохода. Сумма возврата семейного пособия в PIT составит:
- 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за первого ребенка;
- 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за второго ребенка;
- 166,67 злотых в месяц (2000,04 злотых в год) за третьего ребенка.
Что даст общий возврат в размере 4224,12 злотых для всех детей.
Как рассчитать налоговую декларацию на ребенка?
Кратко напомним, что наемные работники в Польше получают доступ к системе Twoj e-PIT, в которой декларация PIT-37 формируется автоматически на основании данных PIT-11, предоставленных работодателем.
Теоретически все льготы, в том числе и детские, должны быть уже отражены в документе. К сожалению, на практике это не всегда так. Бывают случаи, когда дети, особенно рожденные в отчетном году, в декларацию не попадают. Не исключены ошибки и другого характера. В результате ulga na dziecko автоматически учитывается не во всех случаях.
В таких ситуациях необходимо подавать корректирующую декларацию. Обо всех нюансах онлайн-проверки ПИТ-11 рассказано в этой статье, про заполнения PIT-37 и учета неуказанных льгот можно подробно прочитать в данном материале, а о способах возврата налога через электронную налоговую инспекцию – по этой ссылке.
Льгота на детей, если налоги в отчетном году не выплачивались?
Напомним, что люди, чей доход составил не более 30000 злотых в год, освобождены от уплаты налогов. Люди, превысившие эту сумму, обязаны платить подоходный налог, который составляет 12% до тех пор, пока не будет превышен первый налоговый порог.
Как правило, освобождение от уплаты налога приводит к отсутствию права на получение льгот и вычетов по PIT. Однако ульга на детей является особой льготой, ставшей исключением из данного правила. Законодатель установил право родителей воспользоваться семейной льготой, в том числе и в случае неуплаты налога или его недостаточности для вычета всей льготы.
При этом существуют ограничения на сумму, до которого родители могут получить компенсацию. Возврат льготы осуществляется в пределах суммы взносов ZUS и взносов на медицинское страхование, уплаченных или собранных с налогоплательщика.
Подытожим. Все налоговые резиденты РП, имеющие детей, могут рассчитывать на налоговый вычет. Для его оформления, необходимо проконтролировать внесение сведений о детях в PIT-37, и скорректировать данные в случае недостоверной информации. Средства возвращаются в виде налогового вычета, право на который имеют и родители, получившие доход ниже необлагаемого минимума. В таком случае налоговыми органами будет выплачена разница.
Добрый день. Я являюсь опекуном правным над детьми в Украине. При приезде в Польшу, мне выдали документ с суда, что я опекун тымчасовый на территории Польши. Я подавала декларации Пит на себя и детей, проблем не было. В 24 году мы переехали в другое воеводство, Я подала Пит и мне пришло письмо, что я должна подтвердить родство. Я отослала бумагу с суда и документы детей. Мне ответили, что я как опекун временный не имею права на возврат налогов на детей и должна вернуть то, что мне выплатили. Вопрос: имею ли я право на возврат налоговый на детей как временный опекун в Польше и правный в Украине? Спасибо.
Здравствуйте. В течение всего календарного 2024 года живем и работаем с супругой в Польше. Воспитываем одного ребенка 16 лет. Мой доход по умове о праце составляет 80000 злотых. Супруга Частный предприниматель работает по рычалту. Ее доход после вычетов налогов составляет 140000 злотых. PIT37 оформляю индивидуально. Имею ли я право на льготу на ребенка? Заранее благодарю за ответ)
Добрый день. Проживали совместно в Украине. Приехали в РП вместе в 2022году, статус UKR. Все это время в Польше проживаем вместе. В 2024 году у нас родился ребенок, официального документа о бракосочетании не имеем. В свидетельстве рождения ребенка мы записаны оба. В 2024 году работал только я. Могу я воспользоваться семейной льготой? И как подавать ПИТ37, как индивидуально или как совместную декларацию? Спасибо За ответ.
добрый день.
Я работаю в Польше, доход 90 тыс., разведён, есть общий ребёнок проживает с мамой.
На данный момент живу с девушкой у которой есть двое детей, нужно ли иметь подтверждение на опекунство и могу ли я рассчитывать на льготы за троих детей?
Александр, льгота распространяется на усыновленных детей, так же как и на родных.
Добрый день. Можете ли вы ответить на такой вопрос? Женщина с 2022 года работает в Польше по умове о праце, находится здесь с детьми, муж в Украине и финансово семью не поддерживал, общего хозяйства в Польше они не вели. В сентябре 2024 года женщина получила официальный развод. Имеет ли она право розличить пит 37 за 2024 год с учётом льгот, как лицо, которое самостоятельно воспитывает ребенка (одинокий родитель)?
Имеет ли значение, что она была разведена не в начале года? Заранее спасибо за ответ.
Елена, такая возможность есть на ту часть года, когда Вы находились в разводе, если соответствуют прочие условия.
Здравствуйте. При повышении лимита с 56 тыс злотых до 112, используя вычет на ребенка и указывая что женат весь отчетный год — обязана ли супруга проживать в Польше? на фирме прислали смс, что это обязательное условие…
Роман, нет требования, чтобы оба родителя проживали в Польше, но налоговая может потребовать подтверждения, что супруга не получает аналогичных льгот в другой стране. Такое редко, но случается.
Добрый день! Мы с женой живём и работаем в Польше. Двое детей. Только один из родителей может вернуть деньги?
Есть вариант, когда оба родителя получают по 50%. Но это подразумевает достаточно сложные оформления, и, если проживаете вместе, как правило, нет смысла заниматься подобным.
Добрый день! Подскажите пожалуйста в каких случаях мать (частный предприниматель) имеющая двух несовершеннолетних детей не может претендовать на налоговый вычет? Заранее благодарю!
Ирина, если не соответствуете условиям, указанным в статье, а также если применяете фиксированный налог (19%) или рычалт.
Добрый день. Я работаю по умове злецения . Если агенция не платила налог в ZUS Будет ли начислена выплата на ребенка при расчёте PIT 11?
Николай, если за Вас по умове злецения не платят ZUS, то работа является нелегальной.
Добрый день, подскажите пожалуйста у меня работает только муж, я уже год как безработная, у нас есть дочь но она ему не кровная и не оформлена по документах на мужа, может ли мой муж подавать на Пит на ребёнка или же не имеет права? И что в таких случаях подскажите делать тут в Польше есть ли решение этой проблемы?
Людмила, получить льготу на ребенка Ваш муж может только в случае при его усыновлении / установлении опеки. Рассмотрите вариант подачи совместной декларации с Вами, как с женой, если брак официальный.
Можно ли подать Пит 37, на жену , своего ребенка и ее троих детей? Если она в декрете?!
Лина, к сожалению, не до конца понятен вопрос. На своих детей получить льготу можно. Не на своих – только при оформлении опеки.
Добрый день!
Должны ли дети иностранца проживать в Польше или могут проживать в другой стране? Например, отец работает в Польше, а жена и двое детей живут в Грузии.
В законе этот момент четко не обозначен, но на практике в большинстве случаев льготу получить удается. Свидетельства о рождении потребовать могут. Все, что не на польском должно иметь присяжный перевод.
Добрый день. Я нахожусь уже год в Польше. Официально работаю с ноября, жена переехала в ноябре, но не работает. У нас один общий ребенок который живёт с нами, а также у жены есть ребенок от первого брака и у меня двое, но они с нами не живут. Могу ли я получить льготу на детей?
Василь, Вы можете оформить ульгу на всех несовершеннолетних детей, которым являетесь отцом или опекуном. Если опекунство на детей супруги не оформлено, а вашим, в том числе и тем, что живут не с вами, нет 18 лет (или они продолжают обучение и им нет 25 лет), то сможете получить льготу на троих. Наличие детей надо подтвердить документально.
Доброго дня. Підкажіть будь ласка. Я приїхала з сином 16 років до РП в вересні і працюю з жовтня. При розрахунку РІТ -11 скільки місяців вказувати на дитину на повернення податку?
Наталия, на весь срок, в течение которого Вы легально работали и за Вас платили в ZUS.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста такой вопрос. Я работаю в Польше, у меня доход примерно 90 000 злотых. У меня есть один ребенок, который с супругой проживают в Украине, программа не пропускает льготу на одного ребёнка, так как доход свыше 56 000 злотых. Могу ли я выбрать опцию, то что я был в браке за 2022г, и тогда программа меня не ограничивает в 56тыс, будет ли это законно?
Павел, если Вы находитесь в законном браке, то можете. Однако может потребоваться документальное подтверждение и брака, и наличия ребенка.