Налоговый вычет на одного, двоих и троих детей в Польше: как оформить ulga na dziecko?

Налоговый вычет на детей – одна из самых популярных льгот в Польше. Налогоплательщики, в том числе и иностранцы, могут указывать факт наличия детей в декларациях PIT и значительно экономить. Чем больше в семье несовершеннолетних, тем большую выгоду можно получить.

Как использовать возврат налога за воспитание одного, двух или трех детей? Как правильно рассчитать льготы на ребенка в декларации PIT? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Вводные данные

В статье будут рассмотрены случаи наличия в семье одного, двух или трех детей до 18 лет. Это не означает, что большее количество детей в семье никак не поощряется – напомним, что для тех, у кого четверо и более детей, существуют свои льготы.

Что касается иностранцев, проживающих в РП, то льгота распространяется на них в той же мере, что и на граждан, однако при важном условии – они должны являться налоговыми резидентами Польши (обязательно ознакомьтесь со статьей по ссылке, если недавно приехали в РП). Нерезиденты или лица с ограниченной налоговой резиденцией могут рассчитывать на ульгу, если подают декларации PIT-36 или PIT-37.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом на детей?

Налогоплательщики, воспитывавшие хотя бы одного ребенка в отчетном году (в году, предшествующем году подачи декларации), могут воспользоваться семейной льготой (польск., ulga na dziecko).

Неважно в каком месяце отчетного года родился ребенок. Однако в году появления на свет льгота назначается пропорционально количеству месяцев, в которые ребенок уже родился.

Например, Анна родила ребенка в ноябре 2022 года. В годовых декларациях PIT, поданных в 2023 году, она может учесть льготу, но только за два месяца, в которых ребенок уже родился (ноябрь и декабрь). При условии, что размер ульги на одного ребенка составляет 92,67 злотых в месяц (о конкретных величинах будем говорить далее), то ее суммарная льгота: 92,67 злотых x 2 = 185,34 злотых.

Ulga na dziecko предоставляется налогоплательщикам, которые в отчетном году:

  • осуществляли родительскую власть;
  • выступали законным опекуном, если ребенок проживал с ним;
  • осуществляли опеку, выступая в качестве приемной семьи на основании решения суда или договора, заключенного со старостой.

Право на вычет на ребенка в PIT и размер этого вычета также зависят от того, получил ли родитель или опекун заработную плату в отчетном году и платил ли взносы на медицинское страхование.

Консультант
Дмитрий Константинович
Под медицинским страхованием в данном случае подразумевается ubezpieczenie zdrowotne, которое в обязательном порядке выплачивается в ZUS и по умовам о праце, и по умовам злецения.

Если в отчетном году заработная плата родителя была низкой, и, таким образом, уплаченный налог не позволяет погасить семейную льготу в полном объеме — родитель имеет право подать заявление на возврат неиспользованной части льготы (об этом далее поговорим более подробно).

На каких детей распространяется льгота?

Льгота доступна на детей трех групп:

  • несовершеннолетние;
  • совершеннолетние, которые в соответствии с отдельными положениями получали пособие по уходу (доплату) или социальную пенсию;
  • совершеннолетние до 25 лет, обучающиеся в школах, указанных в правилах системы образования или высшего образования, действующих в Польше.

При этом дети до 25 лет не должны получать в налоговом году доходы (за исключением пенсий по случаю потери кормильца), превышающие двенадцатикратную социальную пенсию. Этот момент нужно рассмотреть отдельно.

О доходах совершеннолетних детей

Вопрос касается только совершеннолетних до 25 лет, продолжающих обучение. Доходы двух других категорий (дети до 18 лет или инвалиды) не учитываются.

Совершеннолетний учащийся не может быть учтен в качестве одного из детей, на которого распространяется налоговая льгота, если доход такого лица за год превысил величину социальной пенсии, умноженную на 12. Например, в 2024 году (при подаче деклараций за 2023 год) это 19 061,28 злотых, но каждый год эта цифра будет своей.

Данное ограничение распространяется и на доходы, по которым существует налоговая льгота для лиц моложе 26 лет.

Например, 21-летний студент летом работал по контракту. В 2023 году его общий доход составит 25 000 злотых. Он не будет платить налоги, потому что получит налоговые льготы для молодежи. Но его мать не сможет подавать налоговые декларации как родитель-одиночка и не получит налоговых льгот на детей.

Помощь одному ребенку и семье в декларации PIT

Родитель с одним ребенком может рассчитывать на ulgu na dziecko. Однако в случае расчета льготы только для одного ребенка ключевое значение имеет доход родителей.

Льготой на одного ребенка может воспользоваться родитель или опекун ребенка, если:

  • его доход в налоговом году не превышал 112000 злотых — для налогоплательщиков, состоящих в браке в течение всего налогового года (в этом случае доходы налогоплательщика и супруга должны суммироваться);
  • его доход не превышал 112000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, который является родителем-одиночкой;
  • его доход не превышал 56000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, не состоящего в браке (в том числе часть года).

Ежемесячный возврат налога на одного ребенка составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых за год.

Консультант
Дмитрий Константинович
С 1 июля 2023 года данное ограничение не распространяется на семьи, в которых воспитывается ребенок-инвалид. Таким домохозяйствам можно оформлять ульгу вне зависимости от уровня дохода. 

Семейная ульга на двоих детей

В случае урегулирования семейного пособия на двоих детей ситуация более благоприятна. В этом случае ограничение родительского дохода не используются.

Ежемесячный возврат налога на каждого из двух детей составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых на одного ребенка, т.е. 2224,08 злотых на обоих детей.

Помощь семье с тремя детьми

При расчете семейного пособия на троих детей в PIT также не нужно беспокоиться об ограничении дохода. Сумма возврата семейного пособия в PIT составит:

  • 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за первого ребенка;
  • 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за второго ребенка;
  • 166,67 злотых в месяц (2000,04 злотых в год) за третьего ребенка.

Что даст общий возврат в размере 4224,12 злотых для всех детей.

Консультант
Дмитрий Константинович
Еще раз напомним, что для семей, в которых воспитываются четверо или более детей, существуют свои налоговые льготы.

Как рассчитать налоговую декларацию на ребенка?

Кратко напомним, что наемные работники в Польше получают доступ к системе Twoj e-PIT, в которой декларация PIT-37 формируется автоматически на основании данных PIT-11, предоставленных работодателем.

Теоретически все льготы, в том числе и детские, должны быть уже отражены в документе. К сожалению, на практике это не всегда так. Бывают случаи, когда дети, особенно рожденные в отчетном году, в декларацию не попадают. Не исключены ошибки и другого характера. В результате ulga na dziecko автоматически учитывается не во всех случаях.

В таких ситуациях необходимо подавать корректирующую декларацию. Обо всех нюансах онлайн-проверки ПИТ-11 рассказано в этой статье, про заполнения PIT-37 и учета неуказанных льгот можно подробно прочитать в данном материале, а о способах возврата налога через электронную налоговую инспекцию – по этой ссылке.

Консультант
Дмитрий Константинович
Иностранцы, впервые подающие PIT-37, нередко сталкиваются с проблемами авторизации в Twoj e-PIT, так как система требует указать доходы / налоги за предшествующий отчетный год, которых у них еще не было. В таких случаях налоговые органы рекомендуют вводить «0» (ноль). К сожалению, и это не всегда оказывается результативным. Тогда выход один – обращаться непосредственно в свой ужонд скарбовый.

Льгота на детей, если налоги в отчетном году не выплачивались?

Напомним, что с 2022 года люди, чей доход составил не более 30000 злотых в год, освобождены от уплаты налогов. Люди, превысившие эту сумму, обязаны платить подоходный налог, который составляет 12% до тех пор, пока не будет превышен первый налоговый порог.

Как правило, освобождение от уплаты налога приводит к отсутствию права на получение льгот и вычетов по PIT. Однако ульга на детей является особой льготой, ставшей исключением из данного правила. Законодатель установил право родителей воспользоваться семейной льготой, в том числе и в случае неуплаты налога или его недостаточности для вычета всей льготы.

Если налогоплательщик желает воспользоваться льготой по воспитанию детей, а в поданной декларации PIT отсутствует налог для вычета полной суммы льготы, он имеет право получить разницу между суммой вычета, причитающейся его по ульге и суммой, указанной в налоговой декларации.

При этом существуют ограничения на сумму, до которого родители могут получить компенсацию. Возврат льготы осуществляется в пределах суммы взносов ZUS и взносов на медицинское страхование, уплаченных или собранных с налогоплательщика.

Заключение

Подытожим. Все налоговые резиденты РП, имеющие детей, могут рассчитывать на налоговый вычет. Для его оформления, необходимо проконтролировать внесение сведений о детях в PIT-37, и скорректировать данные в случае недостоверной информации. Средства возвращаются в виде налогового вычета, право на который имеют и родители, получившие доход ниже необлагаемого минимума. В таком случае налоговыми органами будет выплачена разница.

4/5 - (9 голосов)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Mateusz

    Добрый день!
    Должны ли дети иностранца проживать в Польше или могут проживать в другой стране? Например, отец работает в Польше, а жена и двое детей живут в Грузии.

    • Юлия Владимировна

      В законе этот момент четко не обозначен, но на практике в большинстве случаев льготу получить удается. Свидетельства о рождении потребовать могут. Все, что не на польском должно иметь присяжный перевод.

  2. Василь

    Добрый день. Я нахожусь уже год в Польше. Официально работаю с ноября, жена переехала в ноябре, но не работает. У нас один общий ребенок который живёт с нами, а также у жены есть ребенок от первого брака и у меня двое, но они с нами не живут. Могу ли я получить льготу на детей?

    • Юлия Владимировна

      Василь, Вы можете оформить ульгу на всех несовершеннолетних детей, которым являетесь отцом или опекуном. Если опекунство на детей супруги не оформлено, а вашим, в том числе и тем, что живут не с вами, нет 18 лет (или они продолжают обучение и им нет 25 лет), то сможете получить льготу на троих. Наличие детей надо подтвердить документально.

  3. Nataliia Khlon

    Доброго дня. Підкажіть будь ласка. Я приїхала з сином 16 років до РП в вересні і працюю з жовтня. При розрахунку РІТ -11 скільки місяців вказувати на дитину на повернення податку?

  4. Pavel

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста такой вопрос. Я работаю в Польше, у меня доход примерно 90 000 злотых. У меня есть один ребенок, который с супругой проживают в Украине, программа не пропускает льготу на одного ребёнка, так как доход свыше 56 000 злотых. Могу ли я выбрать опцию, то что я был в браке за 2022г, и тогда программа меня не ограничивает в 56тыс, будет ли это законно?

    • Юлия Владимировна

      Павел, если Вы находитесь в законном браке, то можете. Однако может потребоваться документальное подтверждение и брака, и наличия ребенка.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен