Что делать, если работодатель в Польше не предоставил PIT-11?

Каждый год, в период налоговой отчетности, у некоторых иностранцев в Польше возникают проблемы с декларациями. Работодатель, обязанный предоставить PIT-11, на основании которой и формируется декларация работника PIT-37, делает это не всегда, а ответственность за неуплату налогов может понести и сотрудник.

Что делать, если работодатель не прислал PIT-11? Куда обращаться и какие меры воздействия существуют? Ответы читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Вводные данные
• Возможные причины непредставления PIT-11
• Способ 1. Подождать
• Способ 2. Проверка Twoj e-PIT
• Способ 3. Переговоры с работодателем по поводу невыдачи PIT-11
• Способ 4. Подача расчетной декларации PIT-37
• Способ 5. Сообщение в налоговую об отсутствии PIT-11
• Способ 6. Справка об отсутствии налоговой задолженности
• Способ 7. Трудовая инспекция и полиция
• Заключение

Вводные данные

Кратко напомним несколько основных вводных, связанных с подачей ежегодной налоговой декларации:

• Ответственность за оплату налогов за работника или исполнителя (далее, работник) несет работодатель или заказчик (далее, работодатель), соответственно, подача ПИТ-11 – обязанность работодателя.
• Данная норма относится ко всем случаям трудовых и аналогичных им отношений, то есть в равной степени распространяется и на работающих по умове о праце, и по гражданско-правовым договорам.
• До конца января каждого года работодатель обязан подать PIT-11 в электронном виде в налоговую инспекцию, а до конца февраля – предоставить ее работнику.
• Работник должен на основании ПИТ-11 сформировать и предоставить в налоговую ПИТ-37 (как правило, до 30 апреля), однако действующая сейчас система автоматически формирует PIT-37 на основе PIT-11, и работнику остается только проверить верность декларации и либо подтвердить ее, либо внести коррективы. Подробнее в этом материале.
• Несмотря на обязательства работодателя, если декларация не предоставлена и/или с полученного дохода не выплачивался налог, уголовную ответственность понесет и работник.

Для дальнейшего разбирательства смоделируем типичную ситуацию. Работодатель как плательщик налога за работника обязан до конца февраля предоставить сотруднику PIT-11 за предыдущий налоговый год. Это персональная информация о его годовом доходе и авансах, выплаченных по подоходному налогу с заработной платы. Однако положенный срок прошел, но работник так и не получил указанную декларацию. Что можно предпринять?

Возможные причины непредставления PIT-11

Работник может не получить своевременно декларацию ПИТ-11 по разным причинам:

• Декларация отправлена в последний день февраля и еще не дошла до работника.
• PIT-11 отправлена с опозданием (позже февраля).
• Декларация не была отправлена по забывчивости, но своевременно передана в электронную систему Twoj e-PIT.
• ПИТ-11 по забывчивости не была сформирована работодателем.
• Работодатель не платит налоги с зарплаты сотрудника, и, следовательно, не может сформировать и предоставить декларацию.

В свя́зи с этими причинами и рассмотрим возможные способы решения проблемы.

Способ 1. Подождать

На первый взгляд, способ, мягко говоря, выглядит странно. Однако нередко он срабатывает лучше или как минимум не хуже других. Дело в том, что наиболее часто работодатель отправляет декларацию работнику по почте. В соответствии с нормами польского законодательства, датой подачи (предоставления) документов является день принятие их почтовым отделением.

Если, к примеру, ПИТ-11 был отправлен 28 февраля, то считается, что свои обязанности работодатель выполнил своевременно. Сотрудник же получит документ после его доставки, что может занять некоторое время.

На практике до 1,5 – 2 недель от 1 марта можно подождать доставки корреспонденции. И только при ее отсутствии более длительное время, предпринимать другие шаги (начиная со Способа 3, так как одновременно использовать второй метод ничего не мешает).

Способ 2. Проверка Twoj e-PIT

Еще раз напомним, что работодатель должен сформировать и передать декларацию в налоговые органы для конца января. С 15 февраля (в большинстве случаев) она становится доступной для проверки работником в системе Twoj e-PIT.

Если данные в системе есть, то половину проблемы можно считать решенной. Передача бумажного экземпляра работнику – обязанность работодателя, и невыполнение этого шага является нарушением, однако сам работник точно не пострадает за неуплату налогов, так как обязательства перед государством выполнены.

Дальнейшее зависит от требований работника – можно одним из следующих способов  постараться получить свой экземпляр.

Способ 3. Переговоры с работодателем по поводу невыдачи PIT-11

Если речь идет о забывчивости работодателя, то стоит переговорить с ним (или его официальным представителем). Если это не поможет, можно отправить официальное письменное напоминание заказным письмом с уведомлением. Необходимость подтвердить факт получения связана с возможными дальнейшими методами воздействия.

На этом этапе главное выяснить, что послужило причиной несвоевременного отправления декларации, и выработки методов решения проблемы.

Способ 4. Подача расчетной декларации PIT-37

Если предыдущие действия не дали результатов, возникает вопрос: откуда налогоплательщику взять данные об уплаченных авансовых платежах по налогу на прибыль? Одно из решений — подать декларацию ПИТ-37 с расчетными суммами, то есть оформить ее на основании цифр фактических платежей по заработной плате за отчетный год.

Вариант довольно хлопотный, и малоопытным иностранцам возможно придется обращаться за помощью к налоговым консультантам или специальному программному обеспечению. Но здесь главное — вовремя уплатить налог (подать декларацию до 30 апреля). Скорректировать данные по фактическим выплатам можно будет и позже, например, по факту запоздалой передачи ПИТ-11 работодателем. При подаче «расчетной декларации» работник должен приложить письмо о том, что суммы рассчитаны самостоятельно в связи с отсутствием PIT-11 от работодателя.

Способ 5. Сообщение в налоговую об отсутствии PIT-11

Решение, которое можно использовать после, вместе или вместо предыдущего – сообщить о факте отсутствия декларации в налоговую инспекцию. Невыполнение работодателем такой важной обязанности связано с уголовной ответственностью и наложением штрафа.

Способ довольно эффективный для воздействия на работодателя (иногда достаточно угрозы им воспользоваться), однако это не решает проблемы самого работника-налогоплательщика, связанной с отсутствием необходимых данных. При этом самым надежным источником информации о налогах и взносах, взимаемых с доходов, несомненно, является налоговая инспекция, и не исключен вариант, что сотрудники учреждения помогут решить проблему, предоставив дополнительные варианты возможных действий.

Способ 6. Справка об отсутствии налоговой задолженности

Каждый налогоплательщик Польши вправе обратиться в налоговый орган за соответствующей справкой. Учреждение обязано выдать ее, если может подтвердить факты или правовой статус, вытекающий из записей, реестров, которые ведутся канцелярией, или из других данных, находящихся в его распоряжении.

Налогоплательщик должен доказать, что обращается за справкой в ​​связи со своими законными интересами, и что справка служит для получения официального подтверждения конкретных фактов или правового статуса.

О том, что это за справка и как ее получить, можно узнать из этой статьи. Метод подойдет для подачи «расчетной декларации», если другие способы не помогли. Удобство способа в том, что:

1. Сделать запрос можно, в том числе, и через электронную налоговую.
2. В справке будут отражены авансовые платежи по налогам работника.

Однако все, сказанное выше, не поможет, если работодатель злонамеренно не платил налогов с зарплаты работника.

Способ 7. Трудовая инспекция и полиция

Если выяснится, что документы налоговой инспекции не демонстрируют данных о налогах, вывод простой – работодатель пренебрег своими обязательствами, связанными с уплатой авансовых платежей по подоходному налогу за работника. Таким образом, сотрудник получил вознаграждение, налог с которого не платился.

В этом случае, чтобы избежать наказания для самого работника, он должен самостоятельно оплатить налог с полученного вознаграждения.

При работе по умове о праце наказать работодателя можно обращением в Трудовую инспекцию (PIP — Państwowa Inspekcja Pracy). Неуплата налогов – само по себе преступление, однако, как правило оно связано и с неофициальным трудоустройством. Это отдельное правонарушение.

С гражданско-правовыми контрактами все сложнее, ими PIP не занимается, но при незаконном трудоустройстве и договора как такового не существует (а имеющийся является фикцией), при этом и нелегальная работа, и неуплата налогов в любой ситуации не перестают быть преступлениями. Попробовать обратиться в Трудовую инспекцию стоит и в данном случае, понимая, что шанс на результат имеется, хоть гарантии этого и нет.

Если PIP откажется заниматься вопросом, можно обратиться в полицию с заявлением о правонарушении.

Заключение

Если по разным причинам работодатель не предоставляет PIT-11, это не освобождает работника от обязанности подачи годовой декларации. В такой ситуации лучше всего в первую очередь направить запрос в отдел кадров. Если работодатель все равно не выполняет свои обязанности, можно применить один или несколько из других доступных методов.

Главное для работника – обезопасить себя, чтобы ему не могли предъявить обвинения за непредставление декларации или за неуплату налогов.