Льгота на интернет в Польше: как снизить налоговую базу на 760 злотых?

Пособие на интернет — одна из самых популярных льгот в Польше, позволяющая производить налоговые вычеты в рамках ежегодного расчета подоходного налога. Уменьшить налоговую базу можно на фактически понесенные расходы, но не более на 760 злотых в год. Вместе с тем Ulga na Internet имеет целый ряд различных ограничений и сложностей при оформлении.

Что такое пособие на интернет, кто и как может его получить – читайте в материале «Польского консультанта».

Что такое Ulga na Internet?

То есть Ulga na Internet – это не фактические выплаты, которые может получить налогоплательщик, а именно снижение налоговой базы, что в свою очередь приведет к уменьшению размера выплачиваемых налогов, и к их возвращению в случае переплаты.

Кому доступна льгота на интернет?

Льгота на интернет доступна для налогоплательщиков, которые:

• работают по найму (PIT-37);
• ведут бизнес на общих правилах (PIT-36);
• платят ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Ульга недоступна для предпринимателей на podatek liniowy (PIT-36L, ставка 19%).

Какой лимит вычета?

Лимит вычета по льготе на интернет составляет фактически понесенные затраты на использование сети, но не более 760 злотых в год.

При совместной подаче декларации супругами общий лимит составляет 1520 злотых (2 × 760). Однако эту сумму нельзя отнести целиком к доходу только одного супруга. Каждый супруг может отчислить максимум 760 злотых, и расходы должны быть подтверждены документально на каждого из них (либо на обоих в одной фактуре).

Однако подтвердить фактически понесенные затраты бывает не очень просто, а поэтому не все платежи налоговые органы примут в качестве подтверждения – к этому вопросу мы еще вернемся далее.

На какой срок предоставляется Ulga na Internet?

Это крайне важный нюанс. Льгота на интернет предоставляется только на два следующих друг за другом года и только один раз в жизни. Если налогоплательщик воспользовался льготой один год, а на следующий год не применил ее (даже если забыл), право на льготу теряется навсегда — вернуться к ней позже нельзя.

Первым годом может быть выбран любой отчетный год, но вторым обязательно должен быть следующий непосредственно за ним.

Как подтверждаются расходы на интернет для льготы?

Основным документом, подтверждающим расходы на интернет и дающим право на льготу, является счет-фактура, но допустимы и другие, такие как подтверждение банковского перевода, подтверждение оплаты или подтверждение почтового перевода.

Необходимо иметь документ, содержащий следующий набор данных:

• сумму платежа;
• вид услуги (именно – интернет);
• данные, идентифицирующие продавца услуги (интернет-провайдера);
• сведения, идентифицирующие получателя услуги.

Учитываются только прямые расходы на интернет. Дополнительные затраты, такие как, к примеру, стоимость приобретения модема, стоимость установки или ремонта/обслуживания оборудования, не могут быть вычтены.

В счете, полученном от провайдера, должно быть четко указано, какая сумма относится к прямой плате за интернет, т.е. это не может быть, например, совместный счет за сеть, телефон и телевидение без разделения на отдельные составляющие.

Нет обязанности подтверждать указание периода, за который производится оплата. Важно только, чтобы была указана дата платежа.

Какой тип интернета может быть вычтен для льготы на интернет?

Льгота связана с любым типом интернета. Это означает, что на вычет имеет право не только лицо, пользующееся сетью по месту жительства, но и налогоплательщик, у которого есть интернет в мобильном телефоне, он использует беспроводную сеть, например, в интернет-кафе или есть портативный модем, подключенный к ноутбуку.

В настоящее время нет необходимости доказывать регистрацию по месту использования сети. Также нет обязанности пользоваться сетью только по месту жительства. Поэтому сфера применения ульги широкая. Тем не менее платежи за Интернет должны быть надлежащим образом задокументированы, чтобы избежать потенциальных проблем в отношениях с налоговой инспекцией.

Однако имя в документе должно совпадать с данными лица, которое намерено произвести вычет. Расходы на Интернет не могут быть вычтены из счета третьей стороны. Супруги должны убедиться, что в счете указаны их общие данные (а не только данные одного из супругов), в противном случае только один налогоплательщик (или муж, или жена, а не оба) получит льготу.

Проблема пакетных услуг при использовании льготы на интернет

К сожалению, существует проблема оплаты т.н. «пакетов услуг», когда счет выставляется общий за несколько типов расходов, например, «интернет плюс телефон» или «телевидение плюс интернет». В договоре с провайдером или конкретном счете должно быть точно указано, какая именно оплата относится к интернету, а какая к дополнительным услугам.

При отсутствии таких данных налогоплательщик не может самостоятельно разделить общую плату по своему усмотрению, к примеру, указав, что за сеть платилась половина указанной стоимости. Отсутствие спецификации в договоре или в документе, полученном от поставщика услуг, означает, что вычет произвести невозможно.

При использовании сети в интернет-кафе необходимо запрашивать у продавца отдельную счета-фактуру на интернет с ручной или компьютерной записью «оплачено наличными». Только чек (paragon) без фактуры или рахунка не является достаточным основанием, так как не содержит всех необходимых реквизитов (данные покупателя, детализация услуги). Если в интернет-кафе выдают только чек, такой расход налоговая может не признать.

Могут ли использовать льготу предприниматели (JDG)?

Лица, ведущие индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG), также могут воспользоваться Ulgą na Internet, но с важными ограничениями.

Допустимые варианты:

• Если интернет используется исключительно в личных целях (например, дома и не для работы), расходы можно полностью отнести в льготу.
• Если интернет используется одновременно для бизнеса и личных нужд, можно разделить расходы пропорционально: часть включить в KUP, а часть применить как льготу. Например, 50% счета — в расходы бизнеса, 50% — в налоговый вычет.
• Если интернет полностью используется для бизнеса, выгоднее включить его в KUP, так как это напрямую уменьшает налог.

В любом случае необходимо иметь документы (фактуры), четко подтверждающие расходы, и вести учет, чтобы при проверке налоговой можно было обосновать распределение сумм.

Резюмируем. Ulga na Internet – это налоговый вычет на сумму до 760 злотых за использование интернета. Применяется не более двух лет подряд, а основания для нее должны точно указывать на расходы, связанные с интернетом, но не с сопутствующими услугами. Отражается вычет за интернет в ежегодной налоговой декларации. Важно знать, что все документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить минимум 5 лет с момента подачи декларации — на случай проверки налоговой инспекцией.