Предприниматели Польши, в том числе и JDG, обязаны выплачивать налоги с полученной прибыли. Кроме подоходного налога, существует еще и VAT (НДС), который начисляется и выплачивается особым образом. Однако, чтобы данный налог мог взиматься на законных основаниях, а также возвращаться предпринимателю (при определенных условиях), бизнесмен должен быть зарегистрирован как плательщик VAT.
Как ИП зарегистрироваться плательщиком VAT через интернет и получить регистрационный номер, читайте в данном материале «Польского консультанта».
Что такое VAT / VAT UE в Польше?
Предприниматели добавляют величину налога к цене товаров или услуг, которые они продают. Формально они уплачивают VAT в ужонд скарбовый, но по факту, в подавляющем большинстве случаев, эти расходы ложатся на покупателя. Можно сказать, что предприниматель является посредником, который перечисляет собранный с клиента налог в бюджет.
Кому нужно получать номер VAT?
Регистрироваться плательщиком VAT должен каждый предприниматель, который платит этот вид налога. Можно условно говорить, что плательщиком VAT являются по умолчанию все бизнесмены, кроме освобожденных от этой обязанности законом.
Однако этих исключений огромное количество. В частности:
- Все, кто в прошлом отчетном году заработал меньше 240 000 злотых, за исключением отдельных видов продаваемых товаров и услуг, перечисленных в art. 113 Ustawy o podatku od towarów i usług (Закона о налоге на товары и услуги – Закона о VAT), к примеру, табак, косметика, электроника, автомобили и т.д.
- Виды деятельности, перечисленные в ст. 43 Закона о VAT, например, медицинские и образовательные учреждения, учреждения культуры, благотворительные организации и т.д.
- Товары, перечисленные в Приложении 12 к Закону о VAT (драгметаллы, антиквариат и пр.).
Не случайно указаны точные статьи Закона. Дело в том, что перечни действительно огромны, и в рамках одной статьи их не указать. Все, интересующиеся вопросом, могут ознакомиться с полными списками в указанных статьях 📄 Ustawy o podatku od towarów i usług.
Что такое VAT EU и чем он отличается от VAT?
Регистрироваться в качестве плательщика VAT EU должны и те предприниматели, кто освобожден от польского VAT, если сумма операций с европейскими контрагентами превысила 50000 злотых в текущем году.
Не должны регистрироваться и платить VAT EU те предприниматели, которые ведут дела (реализуют товары и услуги) только с европейскими физическими лицами, не являющимися предпринимателями.
Получение статуса плательщика НДС
Подать необходимые для регистрации документы можно лично, на бумажных носителях, в свое отделение налоговой. Однако более удобно сделать это онлайн. Этот вариант и рассмотрим далее в пошаговой инструкции.
Регистрация номера VAT в Польше
Зарегистрироваться плательщиком VAT можно на сайте biznes.gov.pl. Первым шагом необходимо перейти на портал и авторизоваться, нажав на «Logowanie» ⟶ «Zaloguj się przez Login.gov.pl». Сделать это можно с помощью доверенного профиля ePUAP.
Далее выберите «Zmień dane w CEIDG»:
Ознакомьтесь с предоставленной информацией и нажмите «Dalej».
На открывшейся странице выбирайте первый пункт – корректировка данных. Укажите дату (она может быть либо текущей, либо прошедшей).
Выберите корректируемые данные. Главное, что нас интересует – Podatek VAT – VAT-R. Однако можно одновременно изменить и другие параметры.
На следующем экране выберите первый пункт о регистрации в качестве плательщика VAT.
Откроется страница с предложением указать на наличие оснований для освобождения от НДС. Так как необходима регистрация, укажите «Nie».
Укажите тип налогового обязательства:
- Podatnik nie ma prawa do zwolnienia: 36, если тип деятельности не предполагает освобождения от налога.
- Tytuł obowiązku podatkowego: 33, в остальных случаях.
Укажите дату начала обязательств по VAT. Это может быть только дата из будущего. Самая приближенная – следующий день после подачи заявления.
Следующий вопрос о кассовом методе. В данном случае это не актуально, поэтому выбирайте «Nie».
Укажите, связан ли ваш бизнес с работой в такси или продажей золота. Если нет, отметьте «Nie».
Укажите нужна ли одновременная регистрация VAT-EU. Эту тему мы рассмотрим далее подробно, поэтому на данном шаге в примере выберем «Nie».
Укажите тип подаваемой декларации. Допустимо указать ежемесячную и поквартальную подачу. В большинстве случаев лучше указать ежемесячную декларацию. Первый месяц подачи – месяц вышеуказанной даты регистрации.
Выберите и укажите налоговую, в которой зарегистрированы.
Далее будет выбор: получить бумажное подтверждение регистрации (услуга платная) или достаточно факта электронной регистрации.
Прочтите предоставленную информацию и укажите «Tak», если все соответствует действительности.
Останется подписать заявление электронной подписью (так же, как это делалось при регистрации) и отправить документ на согласование.
После того, как регистрация произойдет, ужонд скарбовый пришлет уведомление. Сроки, к сожалению, точно не указываются, но как правило речь идет о нескольких днях (максимум). В случае отсутствия оповещения, надо обращаться непосредственно в ужонд скарбовый.
Регистрация плательщиком VAT-EU
Если необходимо зарегистрироваться плательщиком VAT-EU, выполните вышеуказанные действия до этапа выбора данной функции. На этом шаге укажите «Tak» напротив предложения получить VAT EU.
Укажите товары (первый пункт) или услуги (второй пункт) собираетесь реализовывать. Допустимо указать оба варианта.
Дата указывается не ранее завтрашнего дня от даты заполнения.
Укажите свою налоговую и контактные данные (свои!).
Выберите нужен ли платный бумажный документ, подтверждающий регистрацию.
Ознакомьтесь с предупреждением об ответственности.
Дополнительные источники информации. Просто нажмите «Dalej».
Ознакомьтесь с итоговой информацией и нажмите «Dalej».
Подпишите заявку электронной подписью.
Отправьте сформированный документ.
По результатам регистрации, поступит уведомление на указанные контактные данные. На бумажном носителе уведомление поступает, как правило, в течение месяца. В электронном виде – около 2 недель.
Как проверить статус плательщика VAT / VAT UE?
Сведения о наличии регистрации в качестве плательщика VAT можно проверить онлайн:
- Для VAT EU перейдите на данный сайт и введите свои данные. Номером НД-ЕС будет NIP предпринимателя с буквами «PL». Вопросы можно задать через телеграмм-бот.
- Внутренний польский VAT можно проверить через т.н. белый список плательщиков НДС.
Если заявки подавались, но в плательщиках предприниматель не значится, с вопросами необходимо обращаться в налоговую по месту регистрации.
Изменения VAT с 2027 года
С 1 января 2027 года (частично с 1 декабря 2026) вступают в силу изменения в Закон РП о налоге на товары и услуги. Новеллизация была принята Сеймом в июле 2026 года и затрагивает более 20 областей VAT.
Проще при закрытии бизнеса
Предприниматели, прекращающие деятельность, смогут реже подавать отдельные декларации. Список оставшихся товаров по-прежнему составляется, но его результаты отражаются в основной декларации JPK_VAT, без отдельного документа. При ликвидации JDG через CEIDG или KRS не нужно дополнительно подавать формуляр VAT-Z – исключение составляют предприниматели, продолжающие другие облагаемые VAT действия (например, частную аренду).
Проще с покупкой транспорта в ЕС
Отменяется обязанность уплачивать VAT в течение 14 дней с момента покупки транспортного средства в другой стране ЕС. Налог будет разноситься в обычной декларации за соответствующий месяц или квартал. Формуляр VAT-23 заменяется электронной информацией, отправляемой вместе с декларацией. Исключение – предприниматели, которые не подают декларации VAT и совершают только внутрисоюзное приобретение новых транспортных средств: для них 14-дневный срок сохраняется.
Больше рисков для покупателей услуг
С 2027 года расширяется солидарная ответственность покупателя за неоплаченный VAT продавца. Это коснется услуг в сфере программного обеспечения, хостинга, бухгалтерии, бизнес-консультирования, управления, рекламы, исследования рынка и найма персонала.
Ответственность может возникнуть, если:
- стоимость одного счета-фактуры составляет не менее 15000 злотых брутто, или
- общая стоимость услуг от одного поставщика превысила 50000 злотых нетто в течение месяца.
Механизм применяется, если покупатель знал или имел основания предполагать, что продавец не заплатит налог. Защитой служит оплата с использованием механизма раздельной оплаты (MPP) – в большинстве случаев это снимает солидарную ответственность. Предпринимателям стоит тщательнее проверять контрагентов и сохранять документы, подтверждающие проверку и реальность сделки.
Новый механизм – Skład VAT
Для компаний, работающих с международным оборотом товаров, вводится добровольная процедура składu VAT. Это специальный склад, где товары можно хранить и продавать без немедленной уплаты налога. VAT разносится только при вывозе товара со склада. Один товар может оставаться в процедуре до 24 месяцев. Использование требует разрешения налоговой, ведения детальной отчетности и выполнения других условий закона.
Частые вопросы
Подытожим. Регистрация плательщиком VAT – обязательный шаг для большинства предпринимателей, чей доход превышает установленный лимит или чья деятельность не подпадает под освобождение. Процедура бесплатна и доступна онлайн, но требует внимательности: от правильности указанных данных зависит не только законность работы, но и возможность возврата налога в будущем.
Добрый день! Нужна помощь в открытие VAT и VAT-EU. Как с Вами связаться? Спасибо!
Добрый день, Роман. К сожалению, мы не предоставляем подобных услуг.