С 2025 года изменится система оплаты взносов на медицину для ИП в Польше

Министерство Финансов Польши опубликовало данные по новой системе выплаты медицинских взносов для предпринимателей, которая частично должна начать действовать с 1 января 2025 года, а частично еще через год — с началом 2026 года. По заявлению представителей Минфина, подавляющее большинство ИП получать выгоду от корректировок.

Как будет рассчитываться взнос на медицинское страхование JDG по разным системам налогообложения, читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• UPD. Двухступенчатое внедрение новшеств
• Основные изменения
• Как ИП платить взносы на медицинское страхование с 2025 года?
Налоговая шкала и фиксированный налог    
• Что должно измениться с 2026 года?
Фиксированный налог и налоговая шкала     Единовременная выплата (паушальный налог)     Налоговая карта    

Основные изменения

Кратко перечислим все основные изменения и их преимущества в соответствии с официальной информацией от польского Минфина:

• С 1 января 2025 года изменятся правила расчета взносов на медицинское страхование части предпринимателей. Второй этап запланирован на 2026 год.
• 93% всех предпринимателей, платящих PIT, выиграют от изменений.
• Все малые предприниматели — с точки зрения взносов на медицинское страхование — будут иметь равные условия для ведения бизнеса.
• За счет сокращения расчетных обязательств система расчета взносов станет более прозрачной.
• Абсурдность уплаты взносов по медицинскому страхованию при продаже основных средств будет устранена.

Подчеркнем, что из всех взносов ZUS для JDG описанные изменения касаются исключительно Składka na ubezpieczenie zdrowotne – взносов на медицинское страхование. Остальные будут рассчитываться по прежним схемам.

Как ИП платить взносы на медицинское страхование с 2025 года?

Так же как и сейчас, система расчета медицинских взносов для ИП будет зависеть от типа выбранного налогообложения. Рассмотрим новые параметры для каждого из них.

Налоговая шкала и фиксированный налог

Только по этим двум системам запланированы изменения с 1 января 2025 года. Речь идет, в том числе, о самом распространенном типе расчета и выплаты PIT (12% до суммы 120 000 злотых, и 32% на все, что более 120 000). Все такие плательщики подоходного налога (а их в Польше более 1,3 миллиона человек), получат выгоду от введения единовременного взноса на медицинское страхование.

Данное решение упрощает систему и обеспечивает стабильность и предсказуемость ведения бизнеса. Новые правила не потребуют дополнительных расчетов, учета, а также уплаты взносов за проданные основные средства. Сумма взноса будет фиксированной, независимо от дохода.

Для сравнения предлагаем такие данные (напомним, сейчас за медицину ИП платят 9% от прибыли):

Очевидно, что чем больше доход, тем больше и выгода от новой системы.

Что должно измениться с 2026 года?

Изменения затронут и уже скорректированные системы налоговой шкалы и фиксированного налога.

Наиболее важными решениями, которые вступят в силу с 2026 года, являются:

1. 1. Вводится двухэлементная система расчета взносов медицинского страхования для предпринимателей, уплачивающих налог по налоговой шкале, фиксированному налогу или паушальному налогу на зарегистрированный доход:
      • единовременная часть взноса составит 9% от 75% минимальная заработная плата;
      • корректируемая часть будет рассчитываться только на превышение дохода выше 1,5-кратной среднемесячной заработной платы для предпринимателей, рассчитывающихся по шкале налогообложения или фиксированного налога (ставка 4,9%), а для предпринимателей с паушальной системой — по превышению дохода выше 3-кратный среднемесячный заработок (ставка 3,5%).

1. Снижение ставки до 9% с 75% минимальной зарплата (в настоящее время 9% от минимальной заработной платы) для предпринимателей, уплачивающих налог в виде налоговой карты.

Рассмотрим некоторые аспекты более подробно.

Фиксированный налог и налоговая шкала

Налогоплательщики PIT, ведущие бизнес, облагаемый налогом по фиксированной ставке (19% независимо от уровня дохода), будут платить взносы на медицинское страхование, рассчитываемые следующим образом:

• Те, чей ежемесячный доход не превышает двойную прогнозируемую среднюю зарплату (этот параметр объявляет правительство РП), будут платить 9% от 75% минимальной заработной платы. По сравнению с нынешней системой они будут экономить как минимум 100 злотых в месяц. По мере увеличения доходов (до двух раз превышающих среднюю зарплату) их выгода от более низкого взноса будет увеличиваться и составит максимум 530 злотых в месяц.
• Лица, доход которых превышает двукратную прогнозируемую среднюю заработную плату, будут платить еще и взнос медицинского страхования в размере 4,9% с суммы, превышающей двукратную прогнозируемую среднюю заработную плату в национальной экономике.

Большинство предпринимателей, уплачивающие единый налог или работающие по налоговой шкале, получат выгоду от нового решения. В этом случае так же появится возможность не выплачивать взнос с доходов от реализации основных средств.

Единовременная выплата (паушальный налог)

Налогоплательщики подоходного налога, ведущие бизнес и выбравшие единовременную выплату по зарегистрированному доходу (см. Что такое паушальный налог рычалт?), будут рассчитывать и выплачивать медицинское страхование по следующим правилам:

• Предприниматели, платящие рычалт, которые получают ежемесячный доход в размере, не превышающем 4-кратную прогнозируемую среднюю заработную плату, будут платить 9% от 75% минимальной заработной платы. Это приведет к уменьшению расчетной базы взносов медицинского страхования для большинства из них.
• При доходах, превышающих 4-кратную среднюю прогнозируемую, они будут платить минимальный взнос в размере 9% от 75% минимальной заработной платы плюс 3,5% на сумму сверх 4-кратной прогнозируемой средней заработной платы.

И этим предпринимателям не придется отчитываться о доходах от реализации основных средств. Возможность удержания (части) взносов медицинского страхования в PIT будет отменена.

Налоговая карта

Все предприниматели, уплачивающие PIT по системе налоговой карты, получат выгоду от изменения, заключающегося в уменьшении взноса медицинского страхования, рассчитанного как 9% от базовой 75% минимальной заработной платы (в настоящее время взнос составляет 9% от 100% «минималки»).

В этом случае так же будет отменена возможность удержания (части) взносов медицинского страхования из PIT.

Подытожим. В подавляющем большинстве случаев предприниматели выиграют от новой системы расчета и выплаты взносов на медицинское страхование. Однако есть и случаи, когда она будет менее выгодной. Стоит заранее просчитать будущие расходы, и, в случае необходимости, выбрать другую систему налогообложения.

В заключении предлагаем ознакомиться с 📄 официальной презентацией новой системы выплаты медицинских взносов ИП от Минфина Польши.