Не каждый предприниматель в Польше знает, что законодательство предоставляет возможность законно не платить часть взносов в ZUS. Речь идет об инструменте, позволяющем некоторым предпринимателям снизить расходы на ведение деятельности. Однако воспользоваться им могут только те, кто соответствует определенным условиям.
Что такое каникулы ZUS для ИП? Кто и как может воспользоваться wakacje składkowe? Сколько может сэкономить предприниматель? Ответы – в данном материале «Польского консультанта».
Что такое каникулы ZUS для предпринимателей в Польше?
Льгота носит добровольный характер. Предприниматель сам указывает месяц, за который хочет получить освобождение. Право на льготу возникает ежегодно при соблюдении установленных законом условий.
Ключевые особенности заключаются в том, что:
- Покрытые бюджетом взносы зачисляются на индивидуальный счет застрахованного.
- Это означает, что они учитываются при расчете будущей пенсии или ренты, а также сохраняют право на пособия по социальному страхованию.
От каких взносов освобождает wakacje składkowe?
Льгота охватывает обязательные взносы на социальное страхование, которые предприниматель обычно платит за себя. В список входят:
- Взносы на пенсионное страхование (emerytalne);
- Взносы на рентное страхование (rentowe);
- Взносы на страхование от несчастных случаев (wypadkowe);
- Добровольный взнос на больничное страхование (chorobowe), если предприниматель был им охвачен;
- Взносы в Фонд труда (Fundusz Pracy);
- Взносы в Фонд солидарности (Fundusz Solidarnościowy).
Освобождение рассчитывается от минимальной базы, которая применяется к конкретному предпринимателю. Для лиц, использующих полный ZUS, базой служит 60% прогнозируемой средней месячной зарплаты, для применяющих льготные взносы – 30% минимальной зарплаты.
Распространяются ли каникулы ZUS на медицинское страхование?
Нет. Взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna) не подпадает под освобождение и должен быть уплачен в полном объеме в установленный срок. Механизм каникул ZUS не изменяет размер медицинского взноса и не отменяет обязанности его декларирования и уплаты.
Таким образом, даже в месяц каникул предприниматель обязан перечислить в ZUS как минимум медицинский взнос. Сумма взноса зависит от формы налогообложения и не корректируется в связи с использованием льготы.
На какой срок можно оформить wakacje składkowe?
Освобождение предоставляется на один месяц в календарном году. Предприниматель выбирает этот месяц по своему усмотрению, исходя из финансовых или организационных соображений. Ключевое правило – заявление подается в месяце, предшествующем месяцу освобождения.
Например:
| Месяц подачи заявления RWS | Месяц освобождения от взносов | Срок уплаты только медицинского взноса |
|---|---|---|
| Ноябрь | Декабрь | До 20 января следующего года |
| Январь | Февраль | До 20 марта |
| Июнь | Июль | До 20 августа |
| Июль | Август | До 20 сентября |
Пропуск срока подачи заявления означает, что ZUS не рассмотрит его. Заявление, поданное за два месяца до желаемого освобождения или уже в сам месяц освобождения, остается без рассмотрения.
Можно ли работать во время каникул ZUS?
Да, каникулы ZUS не требуют приостановления деятельности. Предприниматель может продолжать вести бизнес, выставлять фактуры, получать доход и заключать договоры. Освобождение касается исключительно обязанности уплаты взносов, но не ограничивает хозяйственную активность.
Отсутствие необходимости приостанавливать деятельность отличает каникулы ZUS от многих других форм поддержки. Это позволяет использовать льготу в месяцы с высокой деловой активностью без ущерба для операционной деятельности.
Сколько может сэкономить предприниматель?
Размер экономии зависит от базы, от которой рассчитываются взносы:
- Для предпринимателей на полном ZUS с добровольным больничным страхованием экономия составляет около 1926 злотых в месяц (данные на 2026 год). Без больничного взноса сумма остается на уровне около 1788 злотых. Это максимальная экономия – она достигается при использовании полной базы.
- Для лиц, использующих льготные взносы (składki preferencyjne), база составляет 30% минимальной зарплаты, поэтому экономия пропорционально ниже и составляет около 456 злотых.
- Предприниматели на Mały ZUS plus получают освобождение от базы, зависящей от дохода, что требует индивидуального расчета.
Существует также налоговый нюанс. Неоплаченные взносы нельзя отнести к расходам на бизнес, поскольку фактически они не были понесены. Это может увеличить налоговую базу в месяц каникул.
Кто не может воспользоваться каникулами ZUS?
Льгота имеет ограничения по кругу лиц. Не могут воспользоваться каникулами ZUS следующие категории:
- Лица, не зарегистрированные в CEIDG, например, ведущие незарегистрированную деятельность.
- Предприниматели, использующие Ulga na start и уплачивающие только медицинский взнос.
- Лица, сотрудничающие с бывшим работодателем в рамках той же деятельности, которую выполняли по трудовому договору.
- Партнеры обществ с ограниченной ответственностью, коммандитных, полных и партнерских товариществ.
- Предприниматели, имеющие более 10 застрахованных лиц (включая себя).
- Лица с доходом, превышающим эквивалент €2 млн хотя бы за один из двух предшествующих лет.
Ограничение по бывшему работодателю направлено на предотвращение схем, при которых трудовые отношения заменяются самозанятостью исключительно для получения льгот.
Как оформить каникулы ZUS для предпринимателей?
Заявление RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek) подается исключительно в электронной форме через профиль плательщика на портале eZUS / PUE ZUS. Бумажная форма не предусмотрена. С 2026 года действует версия заявления RWS 3.0, в которой добавлено обязательное поле «Wersja PKD» для указания версии классификации деятельности – 2007 или 2025.
Процедура включает следующие этапы:
- Вход в профиль плательщика на eZUS.
- Выбор формы RWS в мастер-заявлений.
- Подтверждение месяца освобождения (система автоматически указывает следующий месяц после подачи).
- Заполнение данных о помощи de minimis (от лат. de minimis non curat lex – «право не занимается мелочами»; форма государственной поддержки, не требующая согласования с Еврокомиссией из-за незначительного размера), включая сумму полученной помощи за последние три года.
- Указание версии PKD.
- Подписание заявления одним из доступных способов: профиль eZUS, доверенная подпись, подпись через e-dowód или квалифицированная электронная подпись.
После подачи заявление попадает на рассмотрение. При полном освобождении предприниматель получает уведомление, при частичном или отказе – решение, которое можно обжаловать в течение месяца.
Ограничения и риски
Льгота, как уже отмечалось, предоставляется в рамках помощи de minimis. Лимит такой помощи составляет €300 тыс. за три предшествующих года. Если сумма использованной помощи приближается к этому порогу, право на каникулы ZUS может быть ограничено.
Дополнительный риск связан с налоговыми последствиями: освобожденные взносы не уменьшают налоговую базу, что может привести к более высокому подоходному налогу в месяц каникул. Перед использованием льготы целесообразно оценить совокупный эффект.
Частые вопросы
Подытожим. Каникулы ZUS представляют собой практический инструмент снижения расходов на ведение деятельности для предпринимателей в Польше. Льгота позволяет сохранить непрерывность страхования и права на пособия, не требуя приостановления бизнеса. Ключевыми условиями остаются своевременная подача заявления RWS через eZUS в месяце, предшествующем освобождению, и соблюдение ограничений по кругу лиц и помощи de minimis. Перед использованием механизма целесообразно оценить налоговые последствия и актуальный лимит доступной помощи.
