Що таке незареєстрована діяльність у Польщі та як законно вести бізнес без реєстрації?
Статья доступна на російською
Існує в Польщі законний інструмент заробітку, який називається незареєстрованою діяльністю. Він допомагає отримувати дохід, при цьому не витрачаючи часу на реєстрацію, не сплачуючи соціальних внесків, авансових податкових платежів тощо. Як і за яких умов іноземці можуть використовувати Działalność nierejestrowa – у матеріалі «Польського консультанта».
Скрыть содержание
- Що таке незареєстрована діяльність у Польщі?
- Коли ви можете вести Działalność nierejestrowa?
- Чи можуть іноземці займатися незареєстрованою діяльністю?
- Переваги «пробника фірми»
- Обов’язки іноземця при ведені такої діяльності
Коли потрібно видавати чек? Облік продаж Права споживачів Декларація PIT-36 та розрахунок податків Який податок за ведення незареєстрованої діяльності? Незареєстрована діяльність та VAT (ПДВ)- Що робити, якщо прибуток виріс вище 75% від мінімальної зарплати?
UPD. 08.08.2023. Зареєстровано законопроект, який змінить систему розрахунку максимальної суми доходу для незареєстрованої діяльності. Замість сьогоднішніх 75% від мінімальної оплати праці на місяць планують запровадити ліміт річного доходу: 0,75 х 12 х мінімальну зарплатню або (що рівнозначно) 9 х мінімальну зарплату на рік. Нововведення заплановано на 2024 рік.Що таке незареєстрована діяльність у Польщі?
Незареєстрована діяльність (Działalność nierejestrowa або т.зв. firma na próbę – «пробник фірми) – це діяльність фізичних осіб у Польщі, що приносить виручку не більше 75% від ставки мінімальної заробітної плати на місяць, яка не вимагає реєстрації та не є офіційно підприємницькою.Саме у відсутності офіційного статусу підприємця та необхідності проводити реєстраційні дії полягають основні плюси цього виду діяльності. Докладніше ми ще повернемося до питання переваг Działalność nierejestrowa, а поки що про те, хто може займатися такою діяльністю.
Коли ви можете вести Działalność nierejestrowa?
Існує чітко обмежений набір вимог, коли «пробник» фірми може бути застосований. Ви маєте право діяти як Działalność nierejestrowa, якщо:
- Ведете діяльність виключно як фізична особа.
- Виторг від діяльності (йдеться саме про виручку, тобто про всі надходження, без урахування витрат) не перевищує 75% від встановленого урядом РП розміру мінімальної зарплати (цей параметр змінився з 01.07.2023 — до цього було 50%).
- Ви не здійснюєте діяльності в межах spółki cywilnej.
- Діяльність не вимагає згідно закону додаткового дозволу, ліцензування або обов’язкової наявності каси, що реєструється у податкових органах.
- Протягом 60 місяців, що передували початку роботи як Działalność nierejestrowa, ви не здійснували господарську діяльність.
Це правила, які розповсюджуються на всіх бажаючих здійснювати цю діяльність, однак для іноземців є додаткові обмеження, про які поговоримо нижче.
Максимальний розмір доходу у 2024 році
Мінімальний розмір зарплати у 2024 році збільшувався двічі: до 4242 злотих з січня і до 4300 злотих з липня.
Відповідно, за чинними правилами, щомісячний ліміт доходу для нереєстрованої діяльності теж було збільшено двічі:
- З 01.01.2024: (4242 х 75%) = 3181,50 злотих брутто.
- З 01.07.2024: (4300 х 75%) = 3225,00 злотих брутто.
Нагадаємо, що правила розрахунку можуть змінитися, і враховуватиметься сума не кожного місяця, а річна. У цьому випадку ми внесемо виправлення до цього матеріалу.
Чи можуть іноземці займатися незареєстрованою діяльністю?
Це питання далеко не у всіх аспектах просте, тому до подальшої інформації варто поставитися дуже серйозно, щоб не помилитися.
З одного боку, немає законодавчих обмежень для іноземців на ведення цією діяльністю. У багатьох російськомовних джерелах можна зустріти відомості про необхідність певного статусу, щоб мати можливість використовувати Działalność nierejestrowa. Це не так!
Однак з іншого боку, законодавство передбачає, що для використання (укладання) договорів цивільно-правового формату у будь-якій сфері діяльності іноземця необхідно отримувати дозвіл воєводи. Не секрет, що можна дуже довго очікувати на таке зезволення, особливо за умови низького доходу, що робить незареєстровану діяльність малоцікавою.
Так чи є сенс іноземцю розглядати варіант із Działalność nierejestrowa? Так, і перш за все тому що:
- Існує перелік іноземців, які можуть вести діяльність у Польщі без окремого дозволу. Ці особи можуть використовувати незареєстровану діяльність так само без дозволу.
- Не кожна діяльність передбачає наявність цивільно-правового договору, а отже, не кожна вимагатиме і дозволу.
Наприклад, ви набрали глини, наліпили глечиків, пофарбували їх і продали, не перевищивши допустимий рівень доходу. У такому положенні немає жодних договорів, а отже, не потрібно й дозволу. Інший випадок – ви зробили те саме, але на основі договору з магазином, який планує торгувати вашими глечиками. У цьому випадку буде потрібно або дозвіл від воєводи на діяльність, або підстави для звільнення від необхідності отримувати дозвіл.
Нерідко постає питання (дуже невірне з юридичної точки зору, але часте), чи можна використовувати освядчення замість зазначеного дозволу воєводи. Відповідь проста. Оформленням освядчення займається роботодавець для свого іноземного працівника. Мало того, що такий роботодавець повинен відповідати вельми суворим умовам (як мінімум бути JDG, мати реєстрацію тощо), так у разі Działalność nierejestrowa ніякого роботодавця немає, що називається, за визначенням. Більш того, згадане зезволення – це окремий тип дозволу, відмінний від звичного воєводського запрошення на працю.Переваги «пробника фірми»
Основні плюси Działalność Nierejestrowa випливають вже з її визначення. Але є ще й такі неочевидні. До основних переваг можна віднести:
- Відсутність необхідності реєструватись в CEIDG, GUS та податковій. Не потрібно отримувати NIP, REGON.
- Не потрібно сплачувати соціальні внески до ZUS.
- Не потрібно платити VAT (ПДВ), оскільки рівень доходу звільняє від сплати.
- Не треба переказувати авансовий платіж податку на прибуток (що не звільняє від самого податку – про це детальніше поговоримо нижче).
- Спрощений режим бухгалтерії.
Декілька слів про соціальні платежі. Знову ж таки, якщо існує цивільно-правовий договір, то реєструвати його в ZUS та сплачувати встановлені збори зобов’язаний замовник. Тобто не можна говорити, що жодні платежі не потрібно переказувати, але на самому учаснику незареєстрованої діяльності це не відбивається – зборів або немає зовсім, або оплачують їх замість нього.
Обов’язки іноземця при ведені такої діяльності
Незважаючи на всі зручності, діяти зовсім без звітності не вдасться. Незареєстрована діяльність передбачає такі обов’язки:
- Вести спрощену бухгалтерію.
- Подавати декларацію PIT-36.
- Дотримуватись прав споживачів.
- На вимогу контрагента надавати чек.
Розглянемо кожен із пунктів докладніше.
Коли потрібно видавати чек?
Działalność Nierejestrowa звільнена від обов’язку завжди формувати чек (рахунок-фактуру). Проте вони мають бути надані на вимогу покупця (споживача послуг).
Звідси випливає питання необхідності касового апарату. Купувати касу при незареєстрованій діяльності не потрібно, оскільки згідно закону це необхідно робити лише тим, чий оборот перевищує 20 000 злотих на рік; чек може бути сформований і від руки. Але є види діяльності, які окремими законодавчими положеннями зобов’язуються мати касовий апарат (наприклад, таксі, СТО, перукарні та ін.). У цих випадках каса має бути.Чеки та рахунки-фактури видаються за запитом клієнта. У разі рахунків-фактур клієнт може подати такий запит протягом 3 місяців з кінця місяця, в якому товари (послуги) були поставлені (надані) або отримано всю або частину оплати. Особи, у яких запитується рахунок до надання послуги або доставки товару, зобов’язані виставити рахунок не пізніше ніж протягом 7 днів з дня надання послуги або доставки товару.
Особа, яка виписує чек або рахунок-фактуру у зв’язку з веденням незареєстрованого бізнесу, може обмежитися вказівкою свого імені та прізвища у документі, оскільки вона не зобов’язана вказувати свій номер PESEL або адресу проживання.
Обов’язковий зміст документа (основні внутрішні операції) Чек Рахунок-фактура
- дата видачі;
- порядковий номер;
- дані продавця та покупця;
- назва послуги;
- сума до оплати.
- дата видачі;
- порядковий номер;
- імена та прізвища або імена платника податків та покупця товарів чи послуг та їх адреси;
- назву (тип) товару чи послуги;
- міра та кількість (кількість) поставлених товарів або обсяг наданих послуг;
- ціна за одиницю товару чи послуги;
- разом до оплати.
Облік продаж
Йдеться про спрощений варіант обліку (журналу) продажу. Це може бути проста паперова форма, але вона буде потрібна для подальшої звітності перед податковою.
Дані за минулий день повинні вноситися не пізніше, ніж з’являться перші продажі за наступний день. Враховуються продажі, за які вже отримані кошти. Тобто, наприклад, проданий 01.05 товар, гроші за який прийде лише 05.05, потрапить до обліку за 05.05.
Крім іншого, така звітність допоможе самій особі, яка діє в умовах «пробника фірми» відстежувати ліміт за допустимим доходом.
Як правило, такий журнал включає записи:
- Порядковий номер.
- Дата.
- Сума продажу.
- Сума накопичувальним ефектом (вся виручка за звітний період на момент нового продажу – за поточний місяць та рік).
Може бути внесена будь-яка інша інформація. Проте, якщо податкова визнає такий звіт «нечитабельним», тобто за яким неможливо точно визначити виручку, вона може ухвалити рішення про самостійне визначення рівня оподаткування або використовувати у всіх випадках ставку в 22%.
Приклад звіту:
Data sprzedaży Kwota sprzedaży [zł] Kwota sprzedaży narastająco w danym miesiącu [zł] Kwota sprzedaży narastająco od początku roku [zł] Дата продажу Сума продажу [zł] Сукупна сума продажів за місяць [zł] Сума продажів сукупно з початку року [zł] 1. 01.02.2023 400 400 400 2. 01.02.2023 600 1000 1000 3. 01.02.2023 700 1700 1700 4. 01.03.2023 500 500 2200 5. 01.03.2023 500 1000 2700 6. … … … … Очевидно, що звіт заповнюється польською мовою. Переклад додано як приклад виключно для розуміння.
Права споживачів
Незважаючи на те, що незареєстрована діяльність не по закону підприємницькою, відносини зі споживачем зобов’язані вестися у повній відповідності до законодавства.
Це поширюється і на випадки повернення, заміни, обслуговування та ремонту товару.
Декларація PIT-36 та розрахунок податків
Авансових податкових платежів, як згадувалося, платити непотрібно. Проте податок на прибуток буде стягнуто на підставі поданої декларації PIT-36 раз на рік.
У декларації необхідно заповнювати графу «Działalność nierejestrowa». Є можливість вказати на необхідні витрати (наприклад, комплектуючі або сировину), щоб в облік бралася різниця між виручкою і витратами. Але кожен випадок таких витрат має бути підтверджено документально.
Доходом від незареєстрованої діяльності з метою розрахунків із податковою інспекцією є кошти, фактично отримані чи надані у календарному році, а також вартість отриманих пільг у натуральній формі та інших безоплатних благ. Це означає, що оподатковуваним доходом є лише суми, сплачені покупцем за товари чи послуги (у разі відсутності оплати не буде й доходу).
З оподатковуваного доходу можна відняти витрати, понесені у зв’язку з діяльністю, у річній податковій декларації (наприклад, витрати на купівлю товарів). Однак ці витрати мають бути документально підтверджені. Витрати на отримання виручки враховуються на дату, коли витрати були фактично понесені (такою вважається дата видачі документа, що підтверджує купівлю).
Податок сплачується щорічно – не пізніше 30 квітня року, наступного за розрахунковим. Декларація подається у ці ж терміни.Зверніть увагу, PIT-36 не позбавляє права на подання спільної декларації з чоловіком або дитиною (для батька-одинака).
Який податок за ведення незареєстрованої діяльності?
Декларація PIT-36 подається тільки на доходи, що оподатковуються за податковою шкалою. Оскільки йдеться про незареєстровану діяльність, тобто за визначенням про низький доход, то оподатковується 12% прибутку.
Якщо сума доходу не перевищить величину, звільнену від податків, зазвичай податки платити не доведеться. Однак ужонд скарбовий має право зобов’язати подати PIT і показати отримані доходи, навіть якщо йдеться про суми, звільнені від податку у зв’язку (до 85 528 злотих доходу на рік):
- з віком (до 26 років);
- для сімей з 4 та більше дітьми;
- для тих, хто повертається до Польщі;
- для майбутніх пенсіонерів.
При цьому, якщо дохід осіб віком до 26 років отримано одночасно з доходом по умові о праце або умові злеценя, а загальна сума таких доходів не перевищує 120 000 злотих, навіть якщо сплачувати податок не потрібно, подання декларації є обов’язковим.Незареєстрована діяльність та VAT (ПДВ)
Як правило, особи, які здійснюють незареєстровану діяльність, користуються звільненням від VAT, оскільки обсяг їх продажу не перевищує 200000 злотих. Відповідно, їм не потрібно реєструватися як платник ПДВ, отримувати номер NIP або вести реєстр продажу та покупок для звітності з VAT.
Проте вищезгадане звільнення не надається у разі:
Продажі: Надання послуг:
- товари, перелічені у додатку №12 до Закону про ПДВ (дорогоцінні метали та їх брухт, ювелірні вироби);
- товари, що оподатковуються акцизом, за винятком: електроенергії, тютюнових виробів та легкових автомобілів (крім нових, що класифікуються відповідно до правил прибуткового податку як основні засоби, що амортизуються);
- в окремих випадках: будівлі, споруди чи їх частини;
- будівельні майданчики;
- нові види транспорту;
- онлайн для таких товарів, як:
- косметичні та туалетні засоби;
- комп’ютери, електронна та оптична продукція;
- електроприлади та неелектричні побутові прилади;
- машини та пристрої, не включені до інших рубрик.
- оптом та в роздріб запчастини для:
- автомобілі;
- мотоцикли.
- юридичні;
- у сфері консалтингу (крім сільськогосподарського консалтингу);
- ювелірні вироби;
- стягнення боргів, включаючи факторинг.
Якщо звільнення немає, необхідно зареєструватися як активний платник VAT (ПДВ), отримати номер NIP та вести реєстр продажу та покупок (звіт про продаж та покупки у файлі JPK_V7).
Що робити, якщо прибуток виріс вище 75% від мінімальної зарплати?
Цей момент чітко прописаний у законодавстві. Якщо рівень виручки перевищив допустимі межі, протягом наступних 7 днів має бути зареєстрований повноцінний суб’єкт господарювання (JDG, Spółka z oo, Prosta Spółka Akcyjna і т.д.).
Для наочності розміщуємо 📄 офіційний буклет про незареєстровану діяльність, але майте на увазі, що він 2018 року, і зазначений рівень виручки відповідає тому часу.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.
Подпишись на канал
Доброго дня! Чи потрібно повідомляти про чи реєструвати działalność nierejestrowa у податковій? Чи просто надавати послуги і щороку PIT 36 подавати? Дякую
Реєстрація не потрібна. Достатньо декларації. Але потрібно вести облік продажів.
Добрий день! Чи можна формити незареєстровану діяльність для графічного дизайнера (фрілансер), який надає послуги для фізичних осіб (не фірм)? Чи потрібно відкривати бізнес рахунок в банку?
Незареєстрована діяльність, за дотримання її умов, не може використовуватися у випадках, коли необхідно отримувати додаткові дозволи, ліцензії тощо. Якщо вказана Вами діяльність цього не потребує, можете її використовувати.
Рахунок можете мати будь-який, у тому числі звичайний для фізичної особи.
Доброго дня. Знахожусь у Польщі. Продаю вживані речі через маркетплейси. 2700 у місяць не перевищую. Чи можу я надалі продавати без проблем?
Якщо йдеться про діяльність незареєстровану, то там обмеження до 3225 злотих на місяць, тобто Ви вписуєтесь. Але це не звільняє від сплати податків.
Вітаю.
Живу та працюю в Польщі, чи можливо ще додатково займатись підприємницькою діяльністю (діяльність незареєстрована), як і з чого починати?
Займатися бізнесом та одночасно працювати – ваше право. Проблема може бути, якщо бізнес-діяльність порушуватиме договір про неконкуренцію з нинішнім роботодавцем. Якщо це не так, дізнатися про незареєстровану діяльність можна в матеріалі, який ви коментуєте.
Маю питання на рахунок діяльність незареєстрована.Чи можу я працювати на умові злецення на 1/4 етату і додатково вести діяльність незареєстровану?
У розрахунок йде тільки дохід від самої діяльності. Заробіток за трудовим або аналогічним договором не враховується.
Вітаю. Якщо я Українка, взяла в оренду житло, наприклад кімнату в хостелі на рік і переїжджаю в інше місто чи за межі Польщі і хочу свою кімнату здавати на букінг. Власник не проти. Я не працюю в Польщі. Хочу здійснювати діяльність не зареєстровану. Якщо сума коштів які будуть приходити на рахунок 75% від мінімалки. Я маю вести журнал приходів і витрат? Бути готова дати чек за послугу з оренди кімнати? Також чи плачу я все ж податки? Читаю статтю і не розумію платити 12 % чи ні?
Податки треба сплачувати з усіх доходів. У разі оренди Вам слід розглядати не незареєстровану діяльність, а т.зв. приватну аренду. Там так само все просто – раз на рік подаєте декларацію та сплачуєте податок. Реєструвати фірму чи JDG не потрібно. Перегляньте цей матеріал.