Що таке ЗУС у Польщі? Розмір внесків ZUS

Стаття доступна російською

Тривале перебування в Польщі неможливе без комунікацій з органами влади, їх різними підрозділами та відділами. Усі, хто отримує в РП дохід, постійно стикаються з абревіатурою ZUS – туди виплачують частину зарплат, звідти, навпаки, отримують різноманітну допомогу. За цим кругообігом коштів, прав та обов’язків надійно стежить Zakład Ubezpieczeń Społecznych, а про те, що це таке, і чому іноземцю не обійтися без спілкування з цим закладом, читайте у матеріалі «Польського консультанта».

Що таке ZUS у Польщі?

Які функції виконує?

Кожен, хто отримує дохід у РП, крім податків виплачує й різні соціальні платежі. Їх розмір залежить і від розміру одержуваного доходу, і від типу правових взаємин. Наприклад, за умовою о праце платежі стягуються в більшому розмірі, ніж за умовами злеценя, а за умовами о дзело до певного моменту збори не сплачувались зовсім.

Однак правове поле РП динамічне і тренд його розвитку явно спрямований у бік суворішого стягнення соціальних внесків. Так, з 2021 року реєстрації в ЗУС підлягають всі умови о дзело, а з 2024-го за умовами злеценя планують брати соціальні платежі в повному обсязі.

Головне тут інше – всі ці платежі приймає, акумулює та розподіляє якраз Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Про всі види можливих внесків можна дізнатися з нашої статті про мінімалку в Польщі у розділі про оподаткування.

Які виплати здійснює ЗУС?

Насамперед йдеться про пенсійне забезпечення:

• По віку.
• По інвалідності.
• При втраті годувальника.

Сюди ж можна віднести допомогу у зв’язку з вагітністю, включаючи т.зв. допомогу Kosiniakowe для безробітних майбутніх мам. Має відношення установа і до спеціальних соціальних програм, таких, наприклад, як Родина 800+ або Добрий старт.

Окремий напрямок діяльності ZUS – медичне страхування. Здійснюється воно через Національний фонд охорони здоров’я (NFZ).

Графік роботи відділень ЗУС

Проте особисті питання необхідно вирішувати у місцевих офісах. Дізнатися їх адреси та графіки роботи можна в даному файлі (натиснувши на посилання, буде завантажено файл Excel).

На жаль, формат файлу, м’яко кажучи, не дуже вдалий. Інформація розташована у вигляді громіздкого масиву, але використовувати його можна. Для інших є альтернативні варіанти дізнатися про адресу свого відділення ZUS:

1. Дзвінок у кол-центр. Наберіть +48 22 560 16 00. При відповіді електронного секретаря натисніть 3 і дотримуйтесь команд. Це спеціальна цілодобова операція щодо визначення адреси найближчого відділення в автоматичному режимі. Якщо бажаєте зв’язатися з оператором, вибирайте 0 замість 3. Однак ця операція доступна тільки в будні з 07:00 до 18:00.
2. Через електронну форму звернень. Перейдіть на сторінку послуги, сформуйте та надішліть запит. Відповідь прийде на e-mail, указаний у питанні, отримувачем має бути cot@zus.pl. На жаль, час на відповідь нерегламентований.
3. Знайти по поштовому індексу. Можна спробувати знайти найближчу філію за своїм індексом. Для цього перейдіть сюди і введіть необхідні дані.

Графік роботи ЗУС може відрізнятися, але загалом прийом громадян та іноземців у відділеннях у першій половині дня (з 07:00 до 14:00 або з 08:00 до 15:00). Іноді бувають скорочені дні у середині тижня.

Як відвідати ЗУС?

У деяких випадках відвідування офісів ЗУС доступне без попередньої реєстрації. Проте все частіше для відвідин управлінь потрібен запис.

Зробити це можна кількома способами:

Спосіб 1. Реєстрація по телефону

Достатньо зателефонувати до найближчого відділення і, якщо відвідування зараз можливе, записатися. Для цього:

1. Знайдіть номер телефону свого відділення ЗУС 📄 тут.
2. Повідомте оператору свої ФІО, номер PESEL або паспортні дані, питання, яке хочете обговорити, номер мобільного телефону, а також бажану дату та час.
3. Узгодьте параметри.
4. Дочекайтесь SMS про реєстрацію.
5. У вказаний час відвідайте офіс.

Під час відвідування ЗУС обов’язково візьміть із собою паспорт, номер якого вказували під час запису.

Спосіб 2. Реєстрація через інтернет

За наявності профілю в системі PUE ZUS (залогінитись можна також через профіль зауфани або онлайн-банкінг) записатись на відвідування можна і онлайн. Для цього:

1. Перейдіть на сторінку авторизації та увійдіть до системи.
2. У меню виберіть «Wizyty» ⟶ «Rezerwacja wizyty».
3. Вкажіть офіс, який хочете відвідати, та питання, яке плануєте обговорити, а також дату відвідування.
4. Дочекайтеся підтвердження реєстрації.
5. Завітайте до офісу в зарезервований час.

Для особистого відвідування необхідно буде надати не лише паспорт, а й ваш логін у PUE. Якщо пам’ятаєте його напам’ять, запишіть. Без його вказівки зустріч може не відбутися.

Онлайн-консультації

На відміну від вищезгаданого онлайн-запису на відвідування офісу, в даному випадку йдеться про безкоштовну консультацію через інтернет. Тобто самого факту відвідування офісу не буде, а всі питання можна вирішити дистанційно.

Це дуже зручний спосіб, з допомогою якого можна обговорити широке коло питань, зокрема і хвилююче дуже багатьох іноземців питання пенсійного забезпечення в Польщі за період роботи поза РП.

Іншу інформацію про способи реєстрації та електронний візит можна переглянути в 📄 буклеті від ZUS.

Як зареєструватись у PUE ZUS?

Система PUE ZUS – це електронний доступ до деяких функцій Соціального страхування як для отримання інформації в цифровому форматі, так і подання різних запитів, заяв, повідомлень.

Щоб зареєструвати профіль, виконайте наступні кроки:

1. Перейдіть на сторінку реєстрації.
2. Виберіть тип реєстрації: для фізичної особи («Dla Ciebie»), для індивідуального підприємця («Dla przedsiębiorców»), для юрособи («Dla firm»).
3. Якщо у вас є профіль зауфани або кваліфікований електронний підпис, або доступ до інтернет-банкінгу одного з банків Польщі, скористайтеся ними для авторизації, вибравши відповідне поле.
4. Якщо жодного із зазначених інструментів немає, клацніть «Do rejestracji».
5. Заповніть поля, що відкрилися. Зверніть увагу, що для контактів можна вибрати або електронну пошту, або телефон. Це має бути унікальна інформація, яка раніше не використана для реєстрації в PUE ZUS.
6. Встановіть пароль, використовуючи вказані на сторінці правила.
7. Погодьтеся з прочитанням правил, поставивши галочку у відповідному полі, та натисніть «Zarejestruj profil» для створення профілю.

Внески до ZUS: хто та скільки платить?

Соціальні платежі (збори на соціальне страхування, інші платежі до ZUS) виплачуються і працівниками, і підприємцями (за себе). Незважаючи на загальні величини відрахувань, через різні способи стягнення зборів та інших умов, різниця між виплатами найманих співробітників та бізнесменів є значною. Тому розглянемо ці випадки окремо, але спочатку розберемо загальні поняття.

Загальні поняття

За будь-яку людину, будь то найманий працівник або підприємець, до ZUS мають надійти такі платежі:

1. Пенсійне забезпечення (Emerytalna) – 19,52%.
2. Забезпечення по інвалідності (Rentowa) – 8%.
3. Доступ до медицини (Zdrowotna) – 9%.
4. Оплата лікарняного (Chorobowa) – 2,45% (у деяких випадках відсутні).
5. Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa) – від 0,67% до 3,33%.
6. Фонд праці (Fundusz Pracy) – 2,45%.
7. Фонд гарантованих винагород працівникам (FGŚP) – 0,10%.

Насамперед найманим працівникам не варто лякатися таких великих величин. Далеко не всі і далеко не повністю ці збори утримуються з зарплати. Але про це ми говоритимемо далі, поки детальніше зупинимося на кожному з пунктів.

Пенсійне забезпечення (Emerytalna)

Тут усе досить стандартно – це внесок до Пенсійного фонду. Треба лише пояснити, що працівнику вираховуватимуть цю величину від зарплати брутто, а підприємцю від розрахункового базового доходу (далі повернемося до цього поняття докладніше).

Забезпечення з інвалідності (Rentowa)

Страхування на випадок втрати працездатності – отримання інвалідності, яка не дозволить виконувати свої функції в повному обсязі. Фонд, з якого формуватиметься допомога з інвалідності.

Розраховується також від зарплати брутто чи розрахункової бази.

Доступ до медицини (Zdrowotna)

Це оплата медичного страхування. Платіж обов’язковий і розраховується специфічним чином:

1. Для найманого працівника це стандартна величина: 9% від розміру брутто мінус сума всіх перерахованих вище платежів.
2. Для підприємця розрахунок залежить і від рівня доходу, і від обраної системи оподаткування (типу виплати прибуткового податку). Докладніше до питання повернемося у розділі про збори з бізнесу.

Оплата лікарняного (Chorobowa)

Недосвідчені працівники нерідко плутають дані виплати з попередніми. Однак це принципово різні речі.

Zdrowotna – це доступ до медицини, без виплати цього збору ви не зможете піти до лікаря, отримати медичні послуги. Chorobowa – це оплата за час хвороби. Це фонд, з якого сплачують лікарняний.

Цей збір обов’язковий лише за умовою о праце. Ні цивільно-правові договори, ні підприємницька діяльність не передбачають обов’язкового страхування з цих підстав, але ці особи можуть скористатися добровільно.

Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa)

Цей збір обчислюється від зарплати брутто чи розрахункової бази у підприємців, а величина залежить від кількості найнятих працівників у роботодавця. Найбільш поширена величина – 1,67%.

Fundusz Pracy та FGŚP

Досить специфічні величини, але розраховані за простою схемою – фіксовані відсотки беруться від брутто зарплати чи розрахункової бази.

Скільки сплачують до ZUS із заробітної плати?

Платять збори в ЗУС з будь-якої заробітної плати, незалежно від типу договору, але якщо цивільно-правовий договір не єдине джерело доходу, тобто одночасно працівник отримує зарплату за іншим договором, з якого вже сплачуються збори ZUS, то за конкретним контрактом він звільняється від виплат. Наводимо цей факт про роботу за сумісництвом лише для загального розуміння, і далі до нього не повертатимемося.

Ще один важливий момент – працівнику бажано знати скільки з нього буде утримано із зарплати на соціальні платежі, але всіма розрахунками та фактичними виплатами займається роботодавець. Більше того, частину платежів роботодавець оплачує із зарплати брутто (відрахування цих платежів у сумі з прибутковим податком і формують оплату праці нетто, тобто суму на руки), а іншу покриває сам із своїх фондів.

Розглянемо всі перелічені збори з урахуванням їх оплати працівників та роботодавцем за даного працівника:

Ще раз акцентуємо увагу читачів – у колонці «Разом» вказані загальні величини, розглянуті у розділі «Загальні поняття». Саме стільки буде перераховано до ЗУС за працівника. Однак безпосередньо з самого співробітника (з його брутто-зарплати) буде утримано величини, зазначені в колонці «Оплачує працівник». Решту бере на себе роботодавець.

Медичне страхування

Як видно, співробітник із брутто виплачує всього 4 збори – пенсійне, за інвалідністю, за лікарняний (обов’язковий лише за умовами о праце) та медичне страхування. Перші три (або два, якщо Chorobowa не платиться) розраховуються від величини брутто зарплати. А ось медичне (Zdrowotna) для найманих працівників за особливою формулою:

Зарплата брутто – (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa)

Від цієї величини і береться 9%, причому сплачує її повністю сам працівник (з брутто).

Приклад розрахунку

Для наочності розрахуємо сумарні платежі в ZUS для співробітника із зарплатою брутто 5000 злотих (за нормами, що діють після 01.07.2022, тобто при податку на 12%), за величиною Wypadkowa у 1,67% та за умовою о праце (при обов’язковому Chorobowa):

Щоб приклад був ще наочнішим, нагадаємо, що зарплата нетто – це брутто мінус сума виплат в ZUS («Разом» по колонці працівника), а також мінус прибутковий податок. Припустимо, що у цьому випадку працівник не має жодних податкових пільг, а заява PIT-2 своєчасно подана.

У цьому випадку величина податку – 12% мінус 1/12  «зменшення суми». Тобто нетто буде рівним:

5000 – (5000 х 12% – 3600 / 12) – 1073,81 = 3626,19 zł.

Отримуємо три величини:

1. Загальні витрати роботодавця на оплату праці працівника: 5000 + 1024 = 6024 zł.
2. Розмір брутто: 5000 zł.
3. Розмір нетто (на руки): 3626,19 zł.

Звісно, це дуже приблизний розрахунок нетто, оскільки враховуватись у податку може маса інших нюансів. Але з точки зору величини зборів ZUS приклад наочний.

Скільки платять до ЗУС підприємці в Польщі?

Насамперед, під оплатою підприємця маються на увазі його виплати за самого себе. Однак, якщо бізнесмен працевлаштований у своїй компанії та отримує зарплату, то й виплати в ZUS здійснюються з оплати праці. Більшого не потрібно.

Тут же йдеться про підприємців, які здійснюють господарську несільськогосподарську діяльність.

Статті виплат ті самі, що й розглянуті вище, однак, якщо за найнятого співробітника частину зборів співфінансує роботодавець, то підприємець все оплачує сам. Розміри цих виплат такі самі, як зазначено у розділі «Загальні поняття».

Принципова різниця в тому, з якої величини обчислюються розміри зборів. Якщо у працівника вони прив’язані до зарплати брутто, але бізнесмен, як уже говорилося раніше, до якоїсь розрахункової базової величини.

Розрахункова база

У звичайних умовах розрахункова базова величина становить 60% від прогнозованої середньої заробітної плати цього року. Незважаючи на досить складну технологію розрахунку цієї величини, для підприємця ці труднощі не мають значення – прогнозовану середню зарплату щорічно оголошує держава.

Неважко помітити, що тут немає страхування від нещасних випадків – воно так само залежить від кількості працюючих на підприємстві. Але значно важливіше невказане медичне страхування — як і у випадку із зарплатою, цей показник розраховується за своєю технологією.

Доступ до медицини ( Zdrowotna )

Медичний платіж залежить від системи оподаткування, обраної підприємцем:

• При базовому принципі – 9% від доходу (при доходах нижче за мінімальну зарплату – 9% від мінімальної оплати праці).
• За фіксованого податку в 19% — 4,5% від доходу.
• За паушального податку – 9% від фіксованої ставки, встановленої державою.
• За податкової картки – 9% від мінімальної зарплати.

Дохід вказується ймовірним, а за результатами року можливі коригування в обидві сторони.

Пільгові виплати

У деяких випадках, як правило, пов’язаних з новими (нещодавно відкритими) підприємствами та/або невисокими доходами, існує можливість зниження виплат ЗУС. Докладніше про це можна дізнатися з наступних матеріалів:

• Mały ZUS при невисоких доходах.
• Ulga na start на перші 6 місяців діяльності.

Система розрахунку скрізь різна, проте загалом зводиться до зменшення розрахункової бази і, як наслідок, зниження виплат в ZUS. Докладніше про ЗУС для індивідуальних підприємців можна прочитати у цій статті.

ZUS для українських біженців

У зв’язку з великим потоком біженців з України відділення ЗУС ухвалили рішення про розміщення у своїх офісах перекладачів, які знають українську мову. Надрукована та представлена у відділеннях та інформаційна література цією мовою.

Через те, що більшість біженців – це жінки та діти, основний акцент у роз’яснювальній роботі зроблено на різні допомоги, які належить цій категорії осіб.