Економимо на внесках: Mały ZUS plus для підприємців у Польщі

Стаття доступна російською

Витрати на соціальні внески до ZUS – одна з найвідчутніших статей витрат польських підприємців. Особливо якщо йдеться про малі підприємства з невисокими доходами. Саме для такого бізнесу було введено нову систему (стартувала у 2020 році), яка дає можливість сплачувати значно менше внесків — Mały ZUS plus.

Що це таке, як і хто може заощадити на соціальних платежах – детально поговоримо у статті «Польського консультанта».

Скрыть содержание

Що таке Mały ZUS plus у Польщі?

Mały ZUS plus – це спеціальна система розрахунку соціальних внесків для підприємців, які відповідають певним умовам. Дозволяє зменшувати розрахункову базу, від якої обчислюються розміри цих соціальних внесків, тим самим значно зменшуючи їх величину.

Нагадаємо, що за звичайних умов бізнесмен платить до ЗУС такі суми:

Тип виплати Розмір внеску
Пенсійне 19,52%
Від інвалідності 8%
Від нещасних випадків від 0,67% до 3,33% (частіше 1,67%)
Внески до Фонду праці та Фонду солідарності 2,45%
Медичне страхування 9%
Страхування на випадок хвороби 2,45%

Останні два рядки невипадково виділені курсивом, оскільки з медичного страхування пільг немає – його треба виплачувати повністю, а страхування на випадок хвороби для підприємців добровільне.

Тепер головне. Зазначені відсотки обчислюються від розрахункової бази, прямо пов’язаної з отриманим доходом / прибутком. Mały ZUS plus дозволяє скоротити цю розрахункову базу.

Як розраховуються внески за системою Малий ЗУС?

Структуру розрахунку у спрощеному вигляді можна представити так:

  1. Перевірка підприємця на відповідність умовам Mały ZUS plus (до цього питання повернемося нижче).
  2. Визначення середньомісячного доходу: річний прибуток за минулий рік ділиться на кількість днів в році (якщо підприємець вів діяльність повний рік) або на кількість днів такої діяльності (якщо був зареєстрований не з початку року) та множиться на 30.
  3. Округлення результату до найближчого злотого (0,5 або більше = 1, менше 0,5 = 0).
  4. Далі середньомісячний дохід ділять на два (обчислюють 50% від нього) – це буде розрахункова база для Mały ZUS plus.
  5. Перевірка отриманого результату – він не повинен бути більше 30% від мінімальної зарплати, але менше 60% прогнозованої середньої зарплати.
Консультант
Дмитро Костянтинович
Останній пункт – одна з обов’язкових умов застосування Малого ЗУСа. При цьому, якщо середньомісячний дохід виявиться меншим за 30% від мінімальної оплати праці, використовувати Mały ZUS plus не можна, але є свої пільги. При перевищенні 60% прогнозованої середньої (цей параметр офіційно публікується Головним управлінням статистики – GUS) розраховувати на зниження виплат не можна.

Хто може скористатися Mały ZUS plus?

Умови переходу на систему Малого ЗУСа такі:

  • Бізнес має бути офіційно зареєстрований у році, що передує оформленню пільги, причому діяльність має бути не менше 60 днів і зберігатися на момент подання заяви.
  • Дохід (не прибуток!) за попередній рік не може бути більше 120 000 злотих. При діяльності неповний рік – (120000/к-ть днів в році) х кількість днів діяльності.
  • Розрахунковий середньомісячний дохід щонайменше 30% мінімальної з/п і не більше 60% прогнозованої середньої.
  • Не використовуються Ulga na start або 24-місячні пільги, які надаються молодим підприємствам.
  • Минулого року не використовувалося звільнення від ПДВ (VAT), одночасно з податковою картою.
  • Діяльність підприємства не повинна бути тією ж, що раніше підприємець виконував як працівник для колишнього роботодавця. Іншими словами, для виключення можливості переведення працівника у статус підприємця, щоб заощадити на внесках.
  • Немає зараз і не було торік іншої несільськогосподарської діяльності, за якою окремо сплачуються внески до ЗУС.

За великим рахунком, не найсуворіші умови. Однак складності все ж таки є, оскільки окремо визначено перелік тих, хто не може скористатися Mały ZUS plus.

Хто не може використовувати Малий ЗУС Плюс?

Крім невиконання хоча б однієї з перерахованих вище умов, не зможуть скористатися виплатами за системою Mały ZUS plus наступні підприємці:

  • Партнери повних товариств (spółek jawnych), командних (komandytowych), партнерських (partnerskich), ТОВ з єдиним власником (jednoosobowych spółek z oo).
  • Фрілансери (wolne zawody), артисти (artyści) і художники (twórcy).

Заборона на пільгу для фрілансерів викликає масу нарікань у бізнес-спільноті (офіційно вважається, що таких підприємців у Польщі понад 350 000), але на даний момент ця норма є чинною. Якщо щось зміниться, ми скоригуємо цей матеріал.

Як розраховується прибуток за минулий рік?

Це дуже важливий аспект. Через різні системи оподаткування поняття прибутку може бути дещо розпливчастим. Тому тип обліку річного прибутку, а значить і середньомісячного доходу, що розраховується на його основі і, як наслідок, розрахункової бази і самих платежів у ZUS, зазначений окремо.

Якщо минулого року:

  • діяло оподаткування на загальних принципах (за шкалою або фіксована), то необхідний прибуток розраховується за положенням про прибутковий податок для фізичних осіб (умовно – дохід мінус витрати);
  • використовувалася податкова карта, але не звільнення від ПДВ (нагадаємо, що при звільненні від ПДВ при податкової карті використовувати Малий ЗУС не можна), то річний прибуток буде розрахований, як весь річний дохід помножений на 0,5 (тобто враховується 50% доходу);
  • застосовувалася система у вигляді фіксованого податку із зареєстрованої виручки (w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych), розрахунковий прибуток так само становитиме 50% від доходу.

Якщо минулого року застосовувалися якісь податкові відрахування, їх треба буде включити до розрахункового прибутку.

Приклад розрахунку

Для кращого розуміння вигоди від Maly ZUS розглянемо простий приклад. Припустимо, що умовний Богдан Іванов займався бізнесом у 2020 році та отримав річний дохід 87 600 злотих. При цьому він використав податкову картку без звільнення від ПДВ. Які платежі він повинен робити у 2021 році за Малим ЗУС’ом:

  1. 87600 менше 120000, отже, умова виконана.
  2. Розрахунковий прибуток: 87600 х 0,5 = 43800 zł.
  3. Середньомісячний дохід: 43800 zł / 366 днів х 30 = 3590 zł.
  4. Розрахункова база: 3590 х 0,5 = 1795 zł.
  5. 30% від «мінімалки» у 2021 році – це 840 zł, 60% від середньої прогнозованої – 3150,40 zł.

Відповідно, розрахункова база вписується у необхідні межі, а значить пільга Maly ZUS може бути використана.

Тепер перейдемо безпосередньо до внесків і порівняємо їх за Малим ЗУС із звичайними платежами (для прикладу вважатимемо, що добровільне страхування на випадок хвороби Богдан виплачує):

Тип виплати У звичайному режимі (від 3590 zł) Mały ZUS plus (від 1795 zł, крім медицини)
Пенсійне (19,52%) 700,77 350,38
Від інвалідності (8%) 287,20 143,60
Від нещасних випадків (1,67%) 59,95 29,98
Внески до Фонду праці та Фонду солідарності (2,45%) 87,96 43,98
Медичне страхування (9%) 323,10
Страхування через хворобу (2,45%) 87,96 43,98
РАЗОМ: 1546,93 935,02

Приклад трохи перебільшений і спрощений, але досить наочний. Економія 611,92 злотих на місяць (1546,93 – 935,02).

Калькулятор Mały ZUS plus

Ті, хто не любить турбувати собі складними розрахунками, можуть скористатися готовими калькуляторами. Їх у мережі багато, але рекомендується застосовувати офіційний від ZUS.

Ті, хто не бажає ускладнювати собі життя складними обчисленнями, можуть скористатися готовими калькуляторами. Їх у мережі багато, але рекомендується використовувати офіційний калькулятор від ZUS.

Зверніть увагу, що при виборі фіксованої системи оподаткування вводиться лише параметр «Kwota przychod», а «Kwota dochodu» розрахується автоматично. При звичайному оподаткуванні треба вводити обидві цифри.

Як перейти на Mały ZUS в Польщі?

Щоб перейти на Малий ЗУС, необхідно спочатку відмовитися від діючої системи, а далі подати заявку на нову. Загалом перехід здійснюється нескладно шляхом виконання наступних кроків на адресу місцевого відділення ZUS:

  1. Повідомте про відмову від чинної системи, подавши до ЗУС форму 📄 ZUS ZWUA. Вкажіть коди страхування 05 70 (за звичайних умов) або 05 72 (якщо переходите з пільгових систем).
  2. Подайте заяву про перехід на Maly ZUS. Для цього заповніть форму 📄 ZUS ZUA, якщо маєте тільки медичне страхування, або форму 📄 ZUS ZZA в інших випадках (приклад заповнення). В останньому випадку вкажіть коди страхування, що починаються з 05 90 або 05 92, якщо маєте пенсію по інвалідності.

Подаються документи протягом 7 днів із моменту появи підстав для застосування Малого ЗУС. Загалом це все. Залишиться дочекатися підтвердження переведення на систему.

Який час можна використати Малий ЗУС?

Почати застосовувати систему можна будь-якої миті, як тільки з’являться підстави. Але не більше ніж 48 місяців у сумі протягом наступних 72 місяців.

Консультант
Дмитро Костянтинович
Терміни у 48 місяців за 72 наступні місяці були встановлені з 1 серпня 2023 року поправками до відповідного законодавства (до цього було 36 та 60 місяців відповідно). Ті, хто витратив колишній ліміт Малого ZUS plus до ухвалення поправок, можуть подати заяву на додаткові місяці.

Подання заяви на використання Малого ЗУС Плюс здійснюється до 31 січня. При цьому, якщо наступного року підстави для Малого ЗУСу ще зберігаються і існує бажання його використовувати, подавати нову заяву не потрібно — Maly ZUS застосовуватиметься автоматично.

Підсумуємо. Оподаткування та системи соціальних виплат – це завжди непросто, але коли йдеться про власну вигоду, є сенс розібратися у всіх деталях. Якщо у вас невеликий бізнес у Польщі, що вписується у зазначені умови, якщо можливі привілеї нового підприємства вже використані, варто придивитися до системи Mały ZUS plus, яка дозволяє заощаджувати на податках.

5/5 - (1 vote)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен