Сколько платят в ZUS при работе по совместительству в Польше?

Данный материал «Польского консультанта» будет посвящен довольно специфической, но для многих очень важной теме. Не секрет, что иностранцам в РП иногда приходится работать на нескольких работодателей, и с каждого дохода платить в государственные фонды определенные суммы. Если с налогами все довольно ясно – их необходимо выплачивать с любого дохода, то социальные выплаты в ZUS рассчитываются по отдельной схеме, и зависят не только от размера зарплаты, но и от типа заключенного контракта, и от других параметров.

Какой договор лучше подписать, чтобы увеличить величину нетто оплаты труда? По каким контрактам выплачиваются взносы в ЗУС при работе по совместительству? Когда они сокращены, а при каких условиях отсутствуют вовсе? Ответы подробно разберем в статье далее.

Скрыть содержание

• Вводные данные
• Взносы в ZUS
• Совпадение страховых титулов
• Совмещение по умовам о дзело
• Совмещение по нескольким умовам злецения
• Работа по совместительству с умовой о праце
Совпадение страховых титулов по трудовому договору и умове злецения     Как платить в ЗУС, если умов злецения несколько?     Добровольное страхование при совпадении страховых титулов    
• Заключение

Вводные данные

Сразу отметим, что речь пойдет обо всех типах договоров – как умовах о праце, так и гражданско-правовых контрактах. Однако в рассматриваемой теме последние не обобщаются общими правилами – для умов злецения и умов о дзело существуют свои нормы начисления социальных взносов, поэтому каждый из них будет рассмотрен отдельно.

В статью не будут включены случаи одновременной работы и бизнеса. Это отдельная тема, в некоторых аспектах похожая на рассматриваемую, но имеющая и собственную специфику.

Взносы в ZUS

Кратко напомним, какие взносы с оплаты труда взыскиваются работодателем для оплаты в ZUS с зарплаты брутто сотрудника. Для простоты понимания разделим их на два блока:

1. Zdrowotna (Медицинское страхование — доступ к медицине) — 9%.
2. Прочие взносы:
   • FGŚP (Фонд гарантированных вознаграждений) — 0,10%.
   • Fundusz Pracy (Фонд труда) — 2,45%.
   • Rentowa (Страхование по инвалидности) — 8%.
   • Chorobowa (Оплата больничного) — 2,45%.
   • Emerytalna (Пенсионное обеспечение) — 19,52%.
   • Wypadkowa (Страховка от несчастных случаев) — от 0,67% до 3,33%.

Перечислены полные взносы, однако в конкретных случаях могут применяться льготы, частичные освобождения, специальные расчеты, положенные по закону. Все это будет учитываться и при рассмотрении данной темы, то есть все положенные конкретному человеку условия будут учтены, и лишь потом сработает разница учета, зависящая от типа договора.

Кроме этого, напомним, что, например, оплата больничного (chorobowa) является обязательной для полноценных трудовых договоров, а для гражданско-правовых может применяться только в добровольном формате. Все это придется учитывать при выборе договора. Все подробности о взносах ZUS читайте в этой статье.

Совпадение страховых титулов

Несколько слов о терминологии. Совпадением страховых титулов (польск., Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych или просто Zbieg tytułów ubezpieczeń) – так в Польше называют случаи, когда одни и те же взносы в ЗУС начисляются по разным источникам дохода (в рассматриваемом случае – по нескольким зарплатам), и по одному или нескольким из них сотрудник освобождается от выплат. Именно на снижение расходов работников и направлены действующие правила.

С одной стороны, рассматриваемые далее нормы призваны обеспечить более справедливую ситуацию, ведь уровень некоторых услуг не зависит от того будет или нет работник больше платить за них. Однако с другой – система должна исключать случаи ухода от выплат, путем заключения нескольких договоров. Отсюда и довольно сложная система учета платежей.

Совмещение по умовам о дзело

Начнем с самого простого случая – как рассчитываются взносы ZUS, если один из договоров умова о дзело?

Контракт на конкретную работу (umowa o dzieło) не является самостоятельным основанием на социальное обеспечение и медицинского страхования. Сотрудник с таким договором не имеет права на пенсионное страхование, страхование по инвалидности, по болезни, от несчастного случая или медицинское страхование. Соответственно и никаких выплат в ЗУС не осуществляет. От числа контрактов это не зависит.

Теперь очень принципиальный момент! Если умова о дзело заключена с работником, с которым у данного работодателя уже есть трудовой договор или умова злецения, все взносы по ней будут начисляться так же (на тех же условиях), что и по первому контракту. Проще говоря, доходы по умовам о дзело будут приплюсовываться к доходам от изначального договора и учитываться (в т.ч. для выплат в ZUS) по условиям этого изначального договора.

Во всех остальных случаях взносы ЗУС с umowy o dzieło не взимаются. Больше к теме умов о дзело в данной статье возвращаться не будем.

Совмещение по нескольким умовам злецения

Здесь рассмотрим только ситуацию, когда и основная работа, и работа по совместительству происходят по умовам злецения (то есть у работника два или более контрактов этого типа). С умовой о дзело мы уже разобрались выше, а случаи, когда один из договоров умова о праце, будем разбирать далее.

При наличии у физического лица не менее двух умов злецения, выплаты в ZUS начисляются по следующим правилам:

1. Если первый договор заключается на сумму не ниже минимально установленного размера оплаты труда, то по второму договору это лицо уплачивает только взносы по медицинскому страхованию.
2. Если первый договор заключен на сумму ниже минимальной зарплаты, то и по первому, и по второму договору будут взиматься взносы на социальное страхование в полном объеме.
3. Если первый и второй договор вместе составят минимум оплаты труда, тогда только с третьего и последующих договоров (если они есть) будет взиматься исключительно медицинское страхование, а по двум первым – в полном объеме. Если до минимума дотягивают только сумма трех первых договоров, то льготная оплата возможна только с четвертого, и так далее. Если суммы всех договоров не хватает до минимума, то взносы платятся со всех.

Подытожим. При заключении нескольких умов злецения с одним работодателем, никаких льгот по выплатам в ZUS не существует. В случае подписания umow zlecenie с разными предпринимателями, взносы на медицинское страхование выплачиваются в любом случае. Остальные выплаты зависят от уровня дохода: если первый договор предполагает оплату труда не ниже минимума, то с последующих другие взносы не взимаются. Если доход по первому ниже минимума, то взимаются со всех контрактов, пока сумма зарплат по ним не превысит минимум. С последующих – только zdrowotna.

Работа по совместительству с умовой о праце

Сразу разберем самый простой вариант, когда и первый (основной) и остальные договоры — umowa o pracę. В данном случае совпадение страховых титулов не применяется. По всем уовам о праце все необходимые взносы в ZUS выплачиваются в полном объеме.

Действует здесь и правило заключения договора с тем же работодателем – неважно контракт какого типа будет подписан с ним дополнительно, выплаты в ЗУС будут взиматься в полном объеме со всех. Соответственно далее рассматриваем ситуации, когда разные договоры заключаются с разными работодателями.

Совпадение страховых титулов по трудовому договору и умове злецения

Рассматриваем вариант, когда основная работа — по трудовому договору, а работа по совместительству – по умове злецения. Еще раз, по умове о праце все взносы платятся в полном объеме, сколько бы договоров такого типа не было подписано. Иначе обстоит дело с умовой злецения, однако и здесь действует норма, что медицинское страхование оплачивается в любом случае.

Остальные выплаты в ЗУС по умове злецения зависят от дохода по умове о праце:

• Если вознаграждение по трудовому договору равно или выше минимальной оплаты труда, то за умову злецения будет уплачиваться только взнос медицинского страхования.
• Если вознаграждение по умове о праце ниже минимального, по умове злецения так же будут удерживаться взносы в полном объеме.

При этом в данном случае неважна последовательность заключения договоров – расчет всегда будет производиться по умове о праце.

Как платить в ЗУС, если умов злецения несколько?

Если умова о праце не дает минимальной зарплаты, но в сумме с умовами злецения такой минимум получается, может возникнуть вопрос выбора договора, по которому выплаты производятся в полном объеме, а по каким только медицинское страхование. Это не проблема, если есть только один трудовой договор и одна умова злецения, но как поступать если последних несколько?

К сожалению, работник не может выбирать, какой договор поручения (умову злецения) он хочет освободить от выплат – в данном случае действует принцип приоритета во времени. То есть договора будут учитываться по мере их заключения.

Добровольное страхование при совпадении страховых титулов

Напомним, что обязательных выплат Chorobowa (оплата больничного) по умовам злецения нет. Однако лица, подписавшие такой договор имеют возможность заключить договор добровольного страхования. Аналогично работник может подписать с ZUS соглашение и о добровольных выплатах в пенсионный фонд и на страхование по инвалидности.

Однако есть принципиальный момент – в случае болезни работник может получать пособие по болезни (оплату больничного) по нескольким видам страхования (по умове о праце и по умовам злецения) только если выплачивал по ним полные (обязательные) взносы. Если по какой-то умове злецения выплат не производилось, то и больничный оплачиваться не будет.

Заключение

Тема совпадения страховых титулов по разным договорам очевидно непростая. Однако экономия нескольких сотен злотых в месяц при верном выборе договора для работы по совместительству – неплохой стимул, чтобы заняться изучением вопроса и расчетами. И главное – все, что указано в данном материале является законным правом каждого работника, а не «серой схемой» ухода от выплат социальных взносов.

Не стоит забывать и о том, что самостоятельно работник тип договора выбрать не может – это должно быть согласованное с работодателем решение. Однако последние редко возражают против более выгодного контракта, так как и сами могут быть заинтересованы в снижении ряда платежей.