В повседневном языке термины доход и прибыль нередко используют как синонимы. Однако эти понятия означают совершенно разное и не должны рассматриваться как взаимозаменяемые.
Что подразумевается под термином доход и что под термином прибыль? Из-за чего у иностранцев нередко возникает путаница? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».
Что такое доход предпринимателя в Польше?
Доход не отражает фактического финансовое положение бизнеса. Еще раз – это все поступления от деятельности, фактическое получение которых влечет за собой обязанность по уплате, в том числе, подоходного налога.
При этом доход может быть получен не только в рамках предпринимательской деятельности, и от трудовых отношений, надомной работы, от работы, выполняемой на основании служебных отношений или от аренды недвижимости.
Например, 30 ноября пан А выставил счет-фактуру с VAT за оказанную услугу, валовая стоимость которой составила 1 230 злотых (включая 230 злотых НДС). Из-за 7-дневного срока оплаты, согласованного с покупателем, пан А получил платеж только 5 декабря. Когда у предпринимателя образовался доход от продаж?
В связи с тем, что выручка должна признаваться независимо от фактического полученного платежа, в случае с паном А доход был получен 30 ноября в размере 1 000 злотых (в соответствии с чистой стоимостью реализации).
Что является прибылью для предпринимателя в Польше?
Обратите внимание на следующие нюансы:
- Именно с польским термином нередко возникает путаница у иностранных предпринимателей: польский dochód – это не доход, это именно прибыль.
- Прибыль может быть двух видов: валовая (брутто) и чистая (нетто). Вторая отличается от первой величиной выплаченного налога. К этому мы еще вернемся далее.
В первую очередь выясним, что относится к затратам на получение доходов. Сюда относятся расходы, которые:
- были понесены с целью получения доходов, поддержания или обеспечения источника доходов;
- должны быть связаны с осуществляемой деятельностью;
- надлежащим образом задокументированы;
- не имеют характеристик личных расходов предпринимателя.
Однако напомним, что существует два основных типа затрат, не подлежащих налогообложению: прямые затраты (koszty bezpośrednie) и косвенные затраты (koszty pośrednie):
- Под прямыми расходами следует понимать затраты, непосредственно связанные с полученным доходом, например, приобретение коммерческих товаров и основных материалов.
- Косвенными затратами на получение дохода будут расходы, которые не могут быть четко связаны с конкретным доходом, к примеру, стоимость бухгалтерских услуг, аренды, покупки топлива или офисного оборудования.
Еще раз подчеркнем, что все затраты, которые могут быть вычтены из дохода для расчета прибыли, должны быть подтверждены документально. Данные должны быть доступны для понимания налоговых органов и других контролирующих организаций, в значит, кроме прочего, должны быть на польском языке или иметь присяжный перевод.
Как рассчитать прибыль от величины дохода?
Очевидно, чтобы прибыль имела место, полученный доход должен быть выше затрат на его получение. Тогда формула предельно проста:
При этом существует две основные категории прибыли:
- Валовая прибыль (прибыль брутто) — т.е. превышение доходов над расходами на их получение до уплаты налогов.
- Чистая прибыль (прибыль нетто) — т.е. превышение доходов над затратами на их получение после учета налогов.
Правильное определение размера выручки (дохода) и прибыли является важным еще и потому, что от суммы зависят взносы медицинского страхования.
Например, пани Б управляет салоном красоты. В сентябре суммарный доход составил 10 000 злотых. Для оказания косметических услуг она приобрела необходимые материалы и получила в сентябре счета за коммунальные услуги и аренду помещения, в котором она ведет свой бизнес, на сумму 6 500 злотых. Какую прибыль получила предпринимательница в сентябре?
Ее прибыль составила 10 000 – 6 500 = 3 500 злотых.
Еще один пример. Пан Б управляет индивидуальным предприятием, предоставляющим услуги по ремонту автомобилей, но не продает автомобильные запчасти. В сентябре он выставил два счета-фактуры. Первый счет был на сумму 10 000 злотых и оплачен наличными. Второй счет касался продаж на сумму 15 000 злотых и был оплачен клиентом 1 октября. В сентябре пан В понес расходы на коммунальные услуги и аренду на общую сумму 5 000 злотых. Какая сентябрьская прибыль была у пана В?
Как правило, доход считается полученным в момент продажи (независимо от полученного платежа). Таким образом, несмотря на оплату одного из счетов в октябре, пан В должен доход в сентябре в размере 25 000 (10 000 + 15 000) злотых. Соответственно, сентябрьская прибыль пана И составляет 25 000 — 5 000 злотых = 20 000 злотых.
Резюмируем. Расчет прибыли и учет дохода – не самое сложное в процессе ведения предпринимательской деятельности в Польше. Однако новичкам стоит обращать внимание на польскую терминологию, чтобы не путать эти понятия, и представлять в отчетности необходимые цифры.
