Победа в конкурсах или игровых шоу обычно связана с положительными эмоциями. Чаще всего победители в Польше в первую очередь думают о том, на что потратят приз. Однако стоит отметить, что удача предполагает и обязательства перед налоговой инспекцией.
Какой налог на выигрыш в казино, лотерею или по ставке у букмекера? Кто и когда должен оплатить налог? Как этот вид дохода отражается в налоговых декларациях? Ответы на эти и другие вопросы читайте в данном материале «Польского консультанта».
Какой в Польше налог на выигрыш?
В польском законодательстве (p.2, ust.1, art.30 Ustawy o PIT – Законе РП о подоходном налоге с физических лиц) установлена общая ставка налога на выигрыш в конкурсах (konkursach), играх и ставках (grach i zakładach wzajemnych) или призы, связанные с бонусными продажами (nagród związanych ze sprzedażą premiową), полученные в государстве-члене Европейского Союза или другой стране, входящей в Европейскую экономическую зону. С таких доходов взимается налог в размере 10%.
Одновременно, p.6a, ust.1, art.21 Ustawy o PIT освобождает от налога выигрыш в числовые игры (grach liczbowych), денежные лотереи (loteriach pieniężnych), телебинго (grze telebingo), взаимные ставки (zakładach wzajemnych), рекламные лотереи (loteriach promocyjnych), аудиотекстовые лотереи (loteriach audioteksowych) и лотереи-розыгрыши (loteriach fantowych), если единовременная стоимость этих выигрышей не превышает 2 280 злотых.
Налог на выигрыши в игровых шоу
Налог на выигрыши в игровых шоу (teleturnieju) регулируется p.68, ust.1, art.21 Ustawy o PIT, согласно которому, налог не взимается с выигрыша на соревнованиях и играх, организуемых и транслируемых (объявляемых) средствами массовой информации. К ним относятся пресса, радио и телевидение. Если налогоплательщик получает приз после победы в таком игровом шоу, ему не придется беспокоиться о дополнительном уменьшении выплаченных средств.
Однако у этой льготы есть строго установленный лимит – освобождение применяется только в том случае, если сумма единовременного выигрыша не превышает 2 000 злотых. Эта политика также применяется к:
- конкурсам в области науки, культуры, искусства, журналистики и спорта;
- вознаграждению, связанному с бонусными продажами.
Если эти правила не соблюдаются (если сумма выигрыша превышает 2 000 злотых), налогоплательщик должен заплатить налог в размере 10% от выигрыша.
Налог на выигрыши в лото
В отношении налога на выигрыши в лото (Lotto) применяются общие правила. Это лотерея, игра в числа, организованная Totalizator Sportowy.
То есть применяться будет норма p.6a, ust.1, art.21 Ustawy o PIT, об освобождении от налога выигрыша до 2 280 злотых, и налоге в 10%, в случае, если сумма больше.
Налог на выигрыши в казино
Ранее существовала норма, прямо указывающая на отсутствие налогообложения для выигрыша в казино, но на данный момент она утратила силу.
Вместе с том в той же p.6a, ust.1, art.21 Ustawy o PIT, но lit.b, обозначено, что выигрыш в игровые автоматы (grach na automatach), карточные игры (grach w karty), игры в кости (grach w kości), цилиндрические игры (grach cylindrycznych), игры в бинго на деньги (grach bingo pieniężne) и игры в лотереи-розыгрыши (grach bingo fantowe), если они организованы и управляются уполномоченным лицом в соответствии с правилами азартных игр, действующими в государстве-члене Европейского Союза или другой стране, входящей в Европейскую экономическую зону, освобождаются от налога.
Другими словами, если это официальное, зарегистрированное должным образом казино, то выигрыш в нем налогом не облагается.
Выигрыш в букмекерских конторах
Это особый вид дохода. Букмекерские ставки облагаются обязательством по уплате налога в размере 12%. Обратите внимание, это налог на ставку, а не на выигрыш. То есть с каждой сделанной у букмекера ставки списывается 12% в пользу государства, вне зависимости от выигрыша или проигрыша.
Если ставка окажется выигрышной, то придется заплатить еще налог и с него. Тут будут действовать будут общие правила – 0% налога при выигрыше до 2 280 злотых, и 10%, если выигрыш больше.
Кто платит налог на выигрыш?
Это хорошая новость для игроков – налог на выигрыш оплачивает организатор лотерей, игр, розыгрышей и т.п. От победителя не требуется никаких действий по расчету и уплате налога. Если в конкретном случае налог должен быть уплачен, игрок просто получит на руки сумму за минусом необходимого PIT.
Однако это распространяется только на выигрыш в Польше. При доходе из зарубежных источников ситуация может быть иной. Этот вопрос мы рассмотрим отдельно.
Нужно ли указывать выигрыш в налоговой декларации?
Если налог бы уплачен, победитель получает от организатора форму PIT-8AR, содержащую наиболее важную информацию о размере ответственности. Налогоплательщик не обязан включать эту информацию в свою годовую декларацию.
Однако и здесь исключением являются выигрыши, полученные за рубежом.
Налог на выигрыши за пределами Польши
В случае налогооблагаемого выигрыша за пределами Польши, налогоплательщик обязан уплатить налог на выигрыш самостоятельно, независимо от суммы выигрыша. Затем он должен указать выигрыш в своей налоговой декларации. В таком случае не существует лимитов, освобождающих от обязанности уплаты налога.
Информация включается в годовую налоговую декларацию PIT-36 в раздел, предназначенный для других источников дохода.
Резюмируем. Налог на выигрыш в Польше составляет 10%, если его сумма выше 2 280 злотых. При меньших суммах налог не взимается. Отдельно регулируются выигрыша в казино (0%), у букмекеров (12% + 10%) и в иностранных компаниях.
