Как и зачем можно получить сертификат налогового резидента CFR-1 в Польше?
Иностранцам в Польше может быть полезен, а иногда и необходим сертификат налогового резидента CFR-1. Он пригодится и предпринимателям, работающим из РП с иностранными контрагентами, и для получения налогового резидентства до истечения полугодового периода.
Что такое CFR-1? Кому и когда нужен? Как получить сертификат налогового резидента? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».
Скрыть содержание
- Сертификат налогового резидента CFR-1: что это такое?
- Кому нужен сертификат CFR-1?
- Кто может подать заявление на получение сертификата налогового резидентства в Польше?
- Когда и куда подается заявление CFR-1?
- Сколько стоит сертификат CFR-1?
- Сколько ждать сертификата CFR-1?
- Что содержат сертификат налогового резидентства?
- Сколько действует сертификат CFR-1?
Сертификат налогового резидента CFR-1: что это такое?
Сертификат налогового резидентства – это документ, служащий свидетельством о месте нахождения налогоплательщика (в случае юридических лиц) или месте жительства (в случае физических лиц), по которому существуют неограниченные налоговые обязательства. Он выдается, в том числе, для предотвращения налоговых злоупотреблений, возникающих в результате неправильного применения положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения.Проще говоря, этот документ подтверждает налоговое резидентство в Польше. Кратко напомним, что этот статус определяет, в какой стране налогоплательщик будет платить налог. Резидентство позволяет установить так называемую неограниченную налоговую ответственность.
Например, лица с польским налоговым резидентством несут неограниченную налоговую ответственность в Польше. Они обязаны платить налог со всех доходов, независимо от того, где они находятся. При этом у нерезидентов ограниченная налоговая ответственность. Они подлежат налогообложению только с дохода, полученного на территории РП.Кому нужен сертификат CFR-1?
Физические лица и предприниматели, которые ведут бизнес как в Польше, так и за рубежом, должны подать заявление на получение сертификата налогового резидентства. Это в интересах самих налогоплательщиков, получающим доход в другой стране, чтобы избежать двойного налогообложения. Сертификат налогового резидентства CFR-1 позволит им четко определить, в какой стране они подлежат налоговой ответственности.
Если налогоплательщик получает доход за границей и хочет рассчитаться по PIT в Польше, наличие сертификата может защитить его от уплаты налога или позволить ему платить меньшую сумму (это зависит от межгосударственного соглашения – как именно приписан момент двойного налогообложения с конкретным государством). Этот сертификат также подтверждает, что у человека есть постоянное место жительства или главный офис компании в стране, выдавшей сертификат.
Важным является и возможность иностранцев в Польше получить статус налогового резидента до истечения 183 дней постоянного пребывания в РП.Кто может подать заявление на получение сертификата налогового резидентства в Польше?
Чтобы получить налоговое резидентство в Польше, необходимо выполнить хотя бы одно из следующих условий:
- наличие центра личных или деловых интересов в РП;
- пребывание в стране более 183 дней.
Тут снова вернемся к иностранцам, желающим получить статус резидента досрочно. В соответствии с указанными правилами, им необязательно ждать 183 дней, а можно подать заявление досрочно, если центр жизненных / деловых интересов находится в Польше. Вместе с предоставлением сертификата, будет предоставлен и статус.Когда и куда подается заявление CFR-1?
Подать заявление на получение сертификата налогового резидентства можно в налоговую инспекцию в любое удобное время.
Сделать это можно в электронной форме:
- путем приложения к письму в электронную налоговую инспекцию (см. инструкцию получения CFR-1 через eUS);
- через специальную функцию системы ePUAP.
Доступна и традиционная «бумажная» подача. Предоставить внесек необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства / ведения бизнеса. Это можно сделать:
- лично (посещение офиса может требовать предварительной регистрации);
- по почте (см. Как отправить заказное письмо с уведомлением?).
Обратите внимание на то как заполнить CFR-1. Данные в бланк можно вносить в электронном виде, однако после его необходимо распечатать и собственноручно подписать.
Подача осуществляется лично или по доверенности. Во втором случае необходимо оплатить 17 злотых сбора за доверенность, а квитанцию приложить к общему пакету документов.Сколько стоит сертификат CFR-1?
Заявления на получение сертификатов, поданные через электронную налоговую инспекцию, подаются бесплатно.
За заявления и справки, поданные на бумажном носителе или через ePUAP, взимается гербовый сбор в размере 17 злотых.
Соответственно, при необходимости оплаты нужно приложить подтверждение оплаты гербового сбора или заверенную копию подтверждения оплаты. Подтверждением платежа может быть распечатка документа о завершении банковской операции.
Сколько ждать сертификата CFR-1?
В течение 7 дней с момента подачи документов заявитель получит:
- сертификат, или
- решение об отказе в выдаче сертификата.
При действии через доверенное лицо, сертификат или решение будут, соответственно, доставлены этому доверенному лицу.
Что содержат сертификат налогового резидентства?
Не существует четко определенного образца сертификата налогового резидентства. Однако из норм законодательства вытекает обязательность следующей информации:
- идентифицирующие данные физического или юридического лица;
- дата выдачи документа;
- свидетельство о зарегистрированном офисе или месте жительства для целей налогообложения;
- сведения об органе, выдавшем документ.
Очевидно, что под идентифицирующими сведениями понимаются Ф. И. О. или название компании, регистрационные данные для бизнеса, адреса и т.д.
Выглядеть сертификат, к примеру, может следующим образом:
Сколько действует сертификат CFR-1?
Законодательство не устанавливает обязательства указывать конкретный срок действия сертификата налогового резидентства. Однако структуры, принимающие (требующие) этот документ, указывают, что он должен быть не старше 1 года. Поэтому, если на CFR-1 четко не указан срок действия, предполагается, что он действителен в течение 12 месяцев со дня выдачи.
По истечении этого срока налогоплательщик должен подать заявление на получение нового сертификата налогового резидентства.
Если место жительства налогоплательщика для целей налогообложения изменилось в течение 12 месяцев со дня выдачи документа, он обязан документально подтвердить новое место жительства для оформления нового свидетельства.Подытожим. Вопрос о сертификате CFR-1 (как получить, зачем нужен и сколько стоит) достаточно простой, но в ряде случаев необходимый. Достаточно подать заявление в налоговую, и в течение 7 дней документ должен быть на руках. Однако действует он, как правило, не более года. Далее процедуру придется повторить.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.
Подпишись на канал
Налоги можно платить с сертификатом и без. Не понятно какие плюсы несет в себе наличие сертификата и статуса? (кроме законов об избежании двойного налогообложения, хотя это действует и без сертификата).
Добрый день. Означает ли что наличие сертификата о досрочном признании физ лица налоговым резидентом Польши, избавит от налогового резиденства в Беларуси до истечении 183 дней? Или для РБ физ лицо все равно будет налоговым резидентом?
Спасибо!