Сумма налога на наследование и дарение в Польше

Ставки налогов на наследство и дарение в разных странах Европы отличаются коренным образом, в Польше на этот счет существуют свои законы и нормы. Если вам посчастливилось стать обладателем наследства или подарка, расположенного на польской территории, то и облагаться налогами все это «счастье» будет именно по польским ставкам.

Каким будет размер такого налогообложения и можно ли его избежать – об этом расскажет «Польский консультант».

Скрыть содержание

Нужно ли платить налог с наследства и дарения?

На имущество, которое досталось по наследству или в дар, согласно польскому законодательству, ставка налога приравнивается к нулю, при учете одного очень важного фактора:

Оцененная стоимость таких активов не может превышает граничную (о ней подробнее ниже), в противном случае – платить налог за них все же придется.

Это касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории государства, полученных в результате наследования, обязательной доли наследования, а также дарения.

Предельная стоимость (необлагаемая налогом) таких активов зависит от степени семейной связи граждан, причастных к передаче прав наследования и дарения.

Граничная стоимость, или Кто и сколько должен платить

Если физические лица вступили в наследство или приняли в дар имущество, стоимость которого превышает ту самую граничную сумму, установленную законодательством, они автоматически берут на себя и обязательство об уплате podatek od spadków i darowizn.

Предельная, необлагаемая налогом, стоимость активов составляет:

  • 36120 зл. – для лиц I налоговой группы (супруг/супруга, родители, прародители, дедушки, бабушки, дети, внуки, правнуки, пасынки, отчим, мачеха, братья, сестры, зятья, невестки).
  • 27090 зл. – для лиц, принадлежащих ко II налоговой группе (потомки сестер/братьев, братья/сестры родителей, супруги пасынков/братьев/сестер, братья/сестры супругов, супруги других потомков).
  • 5733 зл. – для лиц III налоговой группы (лица, не входящие в первые две категории).

Эти параметры действуют с 1 июля 2023 года. Ранее цифры были значительно меньше.

В данном случае наследник должен предоставить налоговой инспекции декларацию о приобретении собственности/имущественных прав (SD-3), либо совместную налоговую декларацию (SD-3 с указанной информацией о других налогоплательщиках SD-3/А). На все это дается 1 месяц с момента официального вступления в право собственности.

sd_3

Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3)

sd_3a

Formularz SD-3/А

Как рассчитать сумму налога с наследства и дарения в Польше?

Теперь перейдем к наиболее интересующей всех потенциальных наследников информации – разъясним, как подсчитать сумму налога, которую придется уплатить за наследство или дарение, полученные в Польше.

Рассчитывается налог, исходя из излишков стоимости наследства над его безналоговой суммой, согласно Закону РП от 28 июля 1983 года «О podatku od spadków i darowizn».

Излишки (злотые) Налог
больше, чем до
I налоговая группа
11833 3%
11833 23665 355 зл. + 5% от суммы, превышающей 11833 зл.
23665 946,60 зл. + 7% излишка над  23665 зл.
II налоговая группа
11833 7%
11833 23665 828,40 зл. + 9% от избытка свыше 11833 зл.
23665 1893,30 зл. + 12% от суммы, превышающей  23665 зл.
III налоговая группа
11833 12%
11833 23665 1420 зл. + 16% от избытка свыше 11833 зл.
23665 3313,20 зл. + 20% излишка над  23665 зл.

Опираясь на приведенные в таблице данные и зная оценочную стоимость унаследованного/принятого в дар имущества, сумму облагаемого налога рассчитать будет не так уж сложно.

Кто освобожден от налогов и на каком основании?

Существуют также условия, при выполнении которых некоторые группы лиц могут вовсе избежать уплаты налога за приобретение наследства или дарения, так сказать, исключение из правил.

Полное освобождение от уплаты такого налога могут получить супруг/супруга, их потомки (дети, внуки, правнуки), родители, бабушки, дедушки, пасынки, братья, сестры, отчим, мачеха, при выполнении следующих условий:

  • В течении 6 месяцев, с момента официального вступления в право собственности на наследство, гражданин должен уведомить об этом компетентного сотрудника налоговой инспекции, заполнив wniosek o wydanie zaświadczenia o uregulowaniu podatku od spadków i darowizn. Если же он узнал о существовании наследства по истечению данного срока, то сообщить о своих имущественных правах в налоговую он обязан не позднее 6 месяцев со дня, когда об этом узнал, предоставив соответственные доказательства данного факта.
  • Если человек получил в дар определенную сумму денег, он также обязан предоставить документальное подтверждение денежного перевода на свой банковский счет.

Уведомлять о приобретении дарственных активов не требуется, если:

  • дарственная была оформлена нотариально.
  • суммарная стоимость дарений, полученных от одного родственника за последние 5 лет, не превышает необлагаемую налогом сумму.

Еще раз обратим внимание, что необлагаемая налогом сумма учитывается за 5 лет от одного и того же человека. Если таких людей несколько, сумма рассчитывается для каждого отдельно.

Частный случай: надо ли платить налог за обручальное / помолвочное кольцо?

Рассмотрим отдельно один случай, на примере которого, во-первых, будут более понятны общие правила, а, во-вторых, продемонстрируем неочевидные на первый взгляд частные случаи.

Смоделируем ситуацию: мужчина решается сделать предложение женщине, в честь чего преподносит дорогое кольцо. Женщина соглашается стать невестой и принимает подарок. Должен ли кто-то платить налог в этом случае?

Согласно нормам законодательства, это дарение, а значит подлежит налогообложению. Но жених приобрел кольцо на свои средства, за получение которых тем или иным способом уже должен был отчитаться ранее. Невеста же приобретает дорогую вещи только сейчас. Соответственно, налоговая обязанность возникает у нее.

В любом случае, невеста должна подавать декларацию (см. выше), а будет ли налог, зависит от стоимости кольца. При этом на момент принятия кольца в дар жених с невестой еще не являются членами семьи, а значит принадлежат в III группе, а учитываться будут все подарки от жениха за предшествующие 5 лет.

Заключение

Подытожим. Наследство о дарение подлежит налогообложению в Польше. В зависимости от налоговой группы, существуют различные необлагаемые налогом суммы, до достижения которых платить не придется. Сверх них надо будет уплачивать налог в установленном размере. Подавать декларацию необходимо в любом случае.

4.8/5 - (11 голосов)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Кристина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, распространяется ли Статья 4а (избежание уплаты налога за приобретение наследства или дарения, если дарение будет от близкого родствнника) для иностранных граждан имеющих только временный вид на жительство в Польше?

  2. Геннадий

    Моя дочь гражданка РФ живет в Польше.Я сделал перевод на ее счет в польском банке из Российского банка в валюте экв.5000евро.В переводе указано что это подарок.Она должна платить налог в Польше с этой суммы?

  3. Константин

    Добрый день! Интересует вопрос необходимости уплаты НДС при закупке польской фирмой товара в Чехии. Товар сразу экспортируется (отправляется) из Чехии в Украину, транспорт оплачивает получатель (Украина)

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен