Налог на транспортные средства в 2023 и 2024 годах в Польше
Адаптируясь к жизни в Польше, многие иностранцы, имеющие автомобили, нередко сравнивают правила и нормы РП с теми, что были в странах их происхождения. Наиболее частый вопрос у автолюбителей связан с транспортным налогом, который они привыкли выплачивать на родине.
Существует ли транспортный налог в Польше? Кто и как его платит? Куда и когда перечисляются деньги? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».
Скрыть содержание
- Что такое транспортный налог в Польше?
- Кто платит транспортный налог?
- За какой период начисляется транспортный налог?
- Декларирование и уплата налога
- Когда платят транспортный налог в Польше?
- Какие изменения в налоге на транспортные средства в 2023 году?
Максимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году Минимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году- Рекордный рост налога в 2024 году
- Заключение
Что такое транспортный налог в Польше?
Налог на транспортные средства – это один из местных налогов Польши, то есть налогов, уплачиваемых в коммунах (гминах), где налогоплательщик имеет зарегистрированный офис или место жительства, а не в налоговые органы. Налог на транспортные средства регулируется Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Законом от года о местных налогах и сборах).А теперь самое важное для многих автолюбителей – транспортного налога на личный легковой автомобиль в Польше не существует. Соответственно, дальнейшая статья будет интересна исключительно владельцам других типов транспортных средств, а обладатели «легковушек» могут далее не читать.
Кто платит транспортный налог?
В соответствии с нормами art.8 Закона о местных налогах и сборах (далее – Закон), транспортный налог взимается за:
- Грузовые автомобили с максимально допустимой массой более 3,5 тонн, но менее 12 тонн.
- Грузовые автомобили с максимально допустимой массой, равной или превышающей 12 тонн.
- Седельные и балластные тягачи, приспособленные для использования совместно с полуприцепом или прицепом с максимальной полной массой автопоезда от 3,5 тонн до 12 тонн.
- Обозначенные в предыдущем пункте тягачи с максимальной общей массой состава транспортных средств, равной или превышающей 12 тонн.
- Прицепы и полуприцепы, которые вместе с автотранспортным средством имеют разрешенную общую массу от 7 тонн до 12 тонн, за исключением связанных исключительно с сельскохозяйственной деятельностью, осуществляемой плательщиком сельскохозяйственного налога.
- Прицепы и полуприцепы, указанные в п.5, которые вместе с автомобилем имеют максимально допустимую массу, равную или превышающую 12 тонн.
- Автобусы.
Пункты 1 – 6 специально разнесены по массе, так как для каждой из этих категорий свои особенности уплаты налога на ТС – к этому мы еще вернемся далее.
Плательщиками налога на транспортные средства, на которые распространяется налоговое обязательство, являются физические и юридические лица – собственники вышеуказанных транспортных средств (art.9 Закона).
Владельцами ТС, а, следовательно, и налогоплательщиками транспортного налога, также являются:
- организационные единицы, не являющиеся юридическими лицами, для которых зарегистрировано транспортное средство;
- зарегистрированные владельцы транспортных средств на территории Польши по поручению иностранного физического или юридического лица польскому юридическому лицу.
Если транспортное средство находится в совместной собственности двух или более физических или юридических лиц, налоговое обязательство в области налога на транспортное средство ложится на всех сособственников солидарно.За какой период начисляется транспортный налог?
Налоговое обязательство у владельца транспортного средства возникает:
- С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором новое транспортное средство было зарегистрировано на территории РП, а в случае приобретения ранее зарегистрированного транспортного средства — с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было приобретено.
- С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было переоформлено.
Истекает налоговое обязательство по налогу на транспортные средства в конце месяца, в котором транспортное средство снято с учета или в регистрирующем органе принято решение о временном снятии транспортного средства с движения, либо в конце месяца, в котором истек срок, на который транспортное средство было доверено.
Декларирование и уплата налога
Плательщики налога на транспортные средства обязаны:
- Представить до 15 февраля каждого года в компетентный налоговый орган декларации по налогу на транспортные средства за данный налоговый год, составленные по форме DT-1 (załącznik DT-1А), а если налоговое обязательство возникло после этой даты — в течение 14 дней со дня наступления обстоятельств, обосновывающих возникновение этого обязательства.
- Надлежащим образом исправить декларацию при возникновении обстоятельств, влияющих на появление или прекращение налогового обязательства, либо изменение места жительства или места нахождения — в течение 14 дней со дня наступления этих обстоятельств.
- Уплатить исчисленный в декларации налог на транспортные средства – без дополнительного уведомления на счет бюджета соответствующей гмины.
Еще раз подчеркнем – платится налог в муниципалитет, но отчитываться за него все равно нужно перед налоговой.Налоговые декларации по транспортным средствам также могут быть поданы с помощью средств электронной связи – с использованием электронной формы, доступной на Платформе услуг государственного управления (ePUAP).
Когда платят транспортный налог в Польше?
Согласно art.11 Закона, налог на транспортные средства, как правило, уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства: до 15 февраля и 15 сентября каждого года. Это правило распространяется на ситуации, когда налоговое обязательство возникло ранее, чем в феврале данного года.
Однако если налоговое обязательство возникло:
- После 1 февраля, но до 1 сентября — за этот год уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства:
- в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства — 1-й взнос;
- до 15 сентября данного года — 2 взнос.
- После 1 сентября данного года – налог подлежит уплате один раз в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства.
Если налоговое обязательство и возникло, и истекло в течение года, налог за этот период определяется пропорционально количеству месяцев, в которых существовало обязательство.
Какие изменения в налоге на транспортные средства в 2023 году?
По закону, каждый год министр финансов обязан объявлять минимальные и максимальные ставки налога на транспортные средства. Параметры транспортного налога в 2023 году следующие:
Максимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году
Для грузового автомобиля с разрешенной максимальной массой более 3,5 тонн, но менее 12 тонн:
- свыше 3,5 тонн до 5,5 тонн включительно — 1020,16 злотых;
- свыше 5,5 тонн до 9 тонн включительно — 1701,84 злотых;
- свыше 9 тонн, но менее 12 тонн – 2 042,19 злотых.
Для грузовика с максимально допустимой массой равной или превышающей 12 тонн — 3 897,01 злотых.
За грузовой автомобиль или балластный тягач, приспособленный для использования вместе с полуприцепом или прицепом с максимальной полной массой транспортного средства 3,5 тонны и менее 12 тонн — 2 382,52 злотых.
Для грузового автомобиля или балластного тягача, приспособленного для использования совместно с полуприцепом или прицепом с максимально допустимой общей массой состава транспортных средств, равной или превышающей 12 тонн:
- до 36 тонн включительно — 3 012,13 злотых.
- свыше 36 тонн — 3 897,01 злотых.
Для прицепов или полуприцепов, которые вместе с автомобилем имеют разрешенную общую массу от 7 тонн до 12 тонн, за исключением тех, которые связаны исключительно с сельскохозяйственной деятельностью, проводимой плательщиком сельскохозяйственного налога, — 2 042,19 злотых.
Для тех же прицепов или полуприцепов, которые вместе с автотранспортным средством имеют разрешенную общую массу, равную или превышающую 12 тонн:
- до 36 тонн включительно — 2382,52 злотых;
- свыше 36 тонн — 3012,13 злотых.
Для автобусов, в зависимости от количества мест пассажиров (не считая места водителя):
- менее 22 мест — 2 411,44 злотых.
- от и более 22 мест — 3 048,71 злотых.
При этом муниципальный совет может варьировать ставки по отдельным видам объектов налогообложения с учетом, например, влияния транспортного средства на окружающую среду, год выпуска или количество мест (ust.2, art.10 Закона).
Минимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году
Минимальные ставки устанавливаются по более сложной схеме и зависят не только от вышеуказанных категорий автомобилей, но и, в частности, от числа осей, типа подвески и пр.
Эти параметры можно узнать непосредственно из НПА Минфина РП, вернее из приложений к нему:
minimalnyj-transportnyj-nalog-2023Еще раз подчеркнем, ежегодно устанавливаются минимальный и максимальный параметры транспортного налога, точные же данные определяет муниципалитет. Соответственно, именно там и нужно узнавать размер выплат по конкретному автомобилю.
Рекордный рост налога в 2024 году
Из-за высокого уровня инфляции со значительным ростом налога столкнуться многие транспортные компании в 2024 году.
На грузовой транспорт:
- От 3,5 тонн до 5,5 тонн включительно — 1 173,18 злотых (было 1 020,16 злотых).
- От 5,5 тонн до 9 тонн включительно — 1 957,12 злотых (вместо 1 701,84 злотых).
- От 9 тонн и выше — 2 348,52 злотых (прежнее значение 2 042,19 злотых).
Для владельцев автобусов до 22 мест, кроме водителя, ставка налога увеличится на 361,72 злотых и составит 2 773,16 злотых. При минимальном количестве мест в 22 единицы, налог составит 3 605,02 злотых, что на 457,31 злотых больше.
Минимальные ставки на 2024 год
В октябре 2023 года польский Минфин утвердил минимальные ставки для транспортных средств. Не будем повторять методологию их расчетов (см. выше), просто приведем новый документ, в приложениях к которому расписаны новые ставки:
M2023000113201
Заключение
Подытожим. Никаких транспортных налогов за личный легковой автомобиль в Польше не выплачивается. Это не исключает других типов платежей, например, при ввозе, регистрации, использовании платных дорог и т.д., но именно систематического транспортного налога не существует.
Платится Podatek od środków transportowych только за некоторые типы грузового транспорта и автобусы. При этом ежегодно Минфином Польши определяются максимальный и минимальные размеры налога, а его точные параметры устанавливает каждая гмину, в адрес которой эти выплаты и производятся.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.