Налог на транспортные средства в 2023 и 2024 годах в Польше

Адаптируясь к жизни в Польше, многие иностранцы, имеющие автомобили, нередко сравнивают правила и нормы РП с теми, что были в странах их происхождения. Наиболее частый вопрос у автолюбителей связан с транспортным налогом, который они привыкли выплачивать на родине.

Существует ли транспортный налог в Польше? Кто и как его платит? Куда и когда перечисляются деньги? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое транспортный налог в Польше?
• Кто платит транспортный налог?
• За какой период начисляется транспортный налог?
• Декларирование и уплата налога
• Когда платят транспортный налог в Польше?
• Какие изменения в налоге на транспортные средства в 2023 году?
Максимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году     Минимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году    
• Рекордный рост налога в 2024 году
Минимальные ставки на 2024 год    
• Заключение

Что такое транспортный налог в Польше?

А теперь самое важное для многих автолюбителей – транспортного налога на личный легковой автомобиль в Польше не существует. Соответственно, дальнейшая статья будет интересна исключительно владельцам других типов транспортных средств, а обладатели «легковушек» могут далее не читать.

Кто платит транспортный налог?

В соответствии с нормами art.8 Закона о местных налогах и сборах (далее – Закон), транспортный налог взимается за:

1. Грузовые автомобили с максимально допустимой массой более 3,5 тонн, но менее 12 тонн.
2. Грузовые автомобили с максимально допустимой массой, равной или превышающей 12 тонн.
3. Седельные и балластные тягачи, приспособленные для использования совместно с полуприцепом или прицепом с максимальной полной массой автопоезда от 3,5 тонн до 12 тонн.
4. Обозначенные в предыдущем пункте тягачи с максимальной общей массой состава транспортных средств, равной или превышающей 12 тонн.
5. Прицепы и полуприцепы, которые вместе с автотранспортным средством имеют разрешенную общую массу от 7 тонн до 12 тонн, за исключением связанных исключительно с сельскохозяйственной деятельностью, осуществляемой плательщиком сельскохозяйственного налога.
6. Прицепы и полуприцепы, указанные в п.5, которые вместе с автомобилем имеют максимально допустимую массу, равную или превышающую 12 тонн.
7. Автобусы.

Пункты 1 – 6 специально разнесены по массе, так как для каждой из этих категорий свои особенности уплаты налога на ТС – к этому мы еще вернемся далее.

Плательщиками налога на транспортные средства, на которые распространяется налоговое обязательство, являются физические и юридические лица – собственники вышеуказанных транспортных средств (art.9 Закона).

Владельцами ТС, а, следовательно, и налогоплательщиками транспортного налога, также являются:

• организационные единицы, не являющиеся юридическими лицами, для которых зарегистрировано транспортное средство;
• зарегистрированные владельцы транспортных средств на территории Польши по поручению иностранного физического или юридического лица польскому юридическому лицу.

За какой период начисляется транспортный налог?

Налоговое обязательство у владельца транспортного средства возникает:

• С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором новое транспортное средство было зарегистрировано на территории РП, а в случае приобретения ранее зарегистрированного транспортного средства — с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было приобретено.
• С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было переоформлено.

Истекает налоговое обязательство по налогу на транспортные средства в конце месяца, в котором транспортное средство снято с учета или в регистрирующем органе принято решение о временном снятии транспортного средства с движения, либо в конце месяца, в котором истек срок, на который транспортное средство было доверено.

Декларирование и уплата налога

Плательщики налога на транспортные средства обязаны:

1. Представить до 15 февраля каждого года в компетентный налоговый орган декларации по налогу на транспортные средства за данный налоговый год, составленные по форме DT-1 (załącznik DT-1А), а если налоговое обязательство возникло после этой даты — в течение 14 дней со дня наступления обстоятельств, обосновывающих возникновение этого обязательства.
2. Надлежащим образом исправить декларацию при возникновении обстоятельств, влияющих на появление или прекращение налогового обязательства, либо изменение места жительства или места нахождения — в течение 14 дней со дня наступления этих обстоятельств.
3. Уплатить исчисленный в декларации налог на транспортные средства – без дополнительного уведомления на счет бюджета соответствующей гмины.

Налоговые декларации по транспортным средствам также могут быть поданы с помощью средств электронной связи – с использованием электронной формы, доступной на Платформе услуг государственного управления (ePUAP).

Когда платят транспортный налог в Польше?

Согласно art.11 Закона, налог на транспортные средства, как правило, уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства: до 15 февраля и 15 сентября каждого года. Это правило распространяется на ситуации, когда налоговое обязательство возникло ранее, чем в феврале данного года.

Однако если налоговое обязательство возникло:

1. После 1 февраля, но до 1 сентября — за этот год уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства:
   1. в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства — 1-й взнос;
   2. до 15 сентября данного года — 2 взнос.
2. После 1 сентября данного года – налог подлежит уплате один раз в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства.

Если налоговое обязательство и возникло, и истекло в течение года, налог за этот период определяется пропорционально количеству месяцев, в которых существовало обязательство.

Какие изменения в налоге на транспортные средства в 2023 году?

По закону, каждый год министр финансов обязан объявлять минимальные и максимальные ставки налога на транспортные средства. Параметры транспортного налога в 2023 году следующие:

Максимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году

Для грузового автомобиля с разрешенной максимальной массой более 3,5 тонн, но менее 12 тонн:

• свыше 3,5 тонн до 5,5 тонн включительно — 1020,16 злотых;
• свыше 5,5 тонн до 9 тонн включительно — 1701,84 злотых;
• свыше 9 тонн, но менее 12 тонн – 2 042,19 злотых.

Для грузовика с максимально допустимой массой равной или превышающей 12 тонн — 3 897,01 злотых.

За грузовой автомобиль или балластный тягач, приспособленный для использования вместе с полуприцепом или прицепом с максимальной полной массой транспортного средства 3,5 тонны и менее 12 тонн — 2 382,52 злотых.

Для грузового автомобиля или балластного тягача, приспособленного для использования совместно с полуприцепом или прицепом с максимально допустимой общей массой состава транспортных средств, равной или превышающей 12 тонн:

• до 36 тонн включительно — 3 012,13 злотых.
• свыше 36 тонн — 3 897,01 злотых.

Для прицепов или полуприцепов, которые вместе с автомобилем имеют разрешенную общую массу от 7 тонн до 12 тонн, за исключением тех, которые связаны исключительно с сельскохозяйственной деятельностью, проводимой плательщиком сельскохозяйственного налога, — 2 042,19 злотых.

Для тех же прицепов или полуприцепов, которые вместе с автотранспортным средством имеют разрешенную общую массу, равную или превышающую 12 тонн:

• до 36 тонн включительно — 2382,52 злотых;
• свыше 36 тонн — 3012,13 злотых.

Для автобусов, в зависимости от количества мест пассажиров (не считая места водителя):

• менее 22 мест — 2 411,44 злотых.
• от и более 22 мест — 3 048,71 злотых.

При этом муниципальный совет может варьировать ставки по отдельным видам объектов налогообложения с учетом, например, влияния транспортного средства на окружающую среду, год выпуска или количество мест (ust.2, art.10 Закона).

Минимальные ставки налога на транспортные средства в 2023 году

Минимальные ставки устанавливаются по более сложной схеме и зависят не только от вышеуказанных категорий автомобилей, но и, в частности, от числа осей, типа подвески и пр.

Эти параметры можно узнать непосредственно из НПА Минфина РП, вернее из приложений к нему:

Открыть в отдельной вкладке

Еще раз подчеркнем, ежегодно устанавливаются минимальный и максимальный параметры транспортного налога, точные же данные определяет муниципалитет. Соответственно, именно там и нужно узнавать размер выплат по конкретному автомобилю.

Рекордный рост налога в 2024 году

Из-за высокого уровня инфляции со значительным ростом налога столкнуться многие транспортные компании в 2024 году.

На грузовой транспорт:

• От 3,5 тонн до 5,5 тонн включительно — 1 173,18 злотых (было 1 020,16 злотых).
• От 5,5 тонн до 9 тонн включительно — 1 957,12 злотых (вместо 1 701,84 злотых).
• От 9 тонн и выше — 2 348,52 злотых (прежнее значение 2 042,19 злотых).

Для владельцев автобусов до 22 мест, кроме водителя, ставка налога увеличится на 361,72 злотых и составит 2 773,16 злотых. При минимальном количестве мест в 22 единицы, налог составит 3 605,02 злотых, что на 457,31 злотых больше.

Минимальные ставки на 2024 год

В октябре 2023 года польский Минфин утвердил минимальные ставки для транспортных средств. Не будем повторять методологию их расчетов (см. выше), просто приведем новый документ, в приложениях к которому расписаны новые ставки:

Заключение

Подытожим. Никаких транспортных налогов за личный легковой автомобиль в Польше не выплачивается. Это не исключает других типов платежей, например, при ввозе, регистрации, использовании платных дорог и т.д., но именно систематического транспортного налога не существует.

Платится Podatek od środków transportowych только за некоторые типы грузового транспорта и автобусы. При этом ежегодно Минфином Польши определяются максимальный и минимальные размеры налога, а его точные параметры устанавливает каждая гмину, в адрес которой эти выплаты и производятся.