Как в Польше платят налоги за донаты, полученные в интернете?

Собирать добровольные пожертвования в интернете – законное явление в Польше (если не нарушаются другие нормы). Однако и с этого дохода необходимо рассчитывать и выплачивать налоги.

Каким налогом облагаются донаты? Кто и как должен платить налоги с пожертвований в интернете? Какие декларации необходимо подавать? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Консультант
Дмитрий Константинович

Предупреждение

Данная статья описывает случаи получения донатов лицами, проживающими в Польше и являющимися налоговыми резидентами РП.

Одновременно информация относится к тем, кто не зарегистрирован в форме субъекта хозяйственной деятельности и, соответственно, не проводит данные пожертвования как доход такого субъекта. Либо имеет зарегистрированное ИП / компанию, но конкретно этот вид прибыли желает декларировать отдельно.

Информация в равной степени подходит и для тех, для кого донаты являются единственным доходом, так и тех, кто имеет и другой тип заработка, налоговые обязательства по которому выполняются на своих условиях.

Как интерпретируются донаты в Польше?

Во времена бурного расцвета цифровых технологий пожертвования в интернете становятся все более популярными. Журналисты, блогеры, стримеры, публичные деятели и другие создатели контента нередко получают финансовую поддержку от подписчиков. Это и называют донатами, однако для нашего разбирательства более важным является термин «пожертвование».

Пожертвование по сути является подарком, соответственно, налог на него, такой же, как налог на наследство и дарение, а ключевым нормативно-правовым актом будет являться Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Закон РП о налоге на наследство и дарение).

Каким налогом облагаются пожертвования в интернете?

Согласно указанному Закону:

Налогом на наследство и дарение облагается приобретение физическими лицами права собственности на вещи, находящиеся на территории Республики Польша, или имущественных прав, осуществляемых на территории страны, вследствие: дарения, пожертвований. Однако приобретение права собственности на вещи, находящиеся за границей, или имущественных прав, осуществляемых за рубежом, облагается налогом, если на момент заключения дарения покупатель был гражданином Польши или имел постоянное место жительства на территории Республики Польша.

Согласно art.5 Ustawy o podatku od spadków i darowizn, налоговое обязательство возникает у приобретателя права собственности на товары и/или имущественные права. Сумма налога определяется в зависимости от налоговой группы, к которой относится получатель.

При этом фактически онлайн-пожертвование будут облагаться налогом, если оно превышает определенные суммы, полученные от одного жертвователя, чистая стоимость которых превышает:

  • 36120 злотых, если жертвователем (здесь и далее жертвователь и даритель – синонимы с точки зрения закона) является лицо I налоговой группы (о группах далее будет сказано более подробно).
  • 27090 злотых, если жертвователем является лицо II налоговой группы.
  • 5733 злотых, если жертвователем является лицо III налоговой группы.

К указанным налоговым группам относятся:

  • I группа — супруг, потомки (включая пасынков), родственники по восходящей линии, зять, невестка, братья и сестры, отчим, мачеха и свекор / свекровь.
  • II группа — потомки братьев и сестер (племянники), братья и сестры родителей (тети и дяди), потомки и супруги пасынков, супруги братьев и сестер и братья и сестры супругов, супруги братьев и сестер супругов, супруги других потомков.
  • III группа – прочие получатели.
Консультант
Дмитрий Константинович
Очевидно, что большинство жертвователей онлайн-донатов относятся к III группе, так как родственники чаще всего находят иные возможности финансовой поддержки.

Как дифференцировать жертвователей?

Пожалуй, это один из важнейших и самый запутанный вопрос в данном теме. Донаты освобождаются от налога, если пожертвования от одного человека в течение 5 лет не превысили вышеуказанных сумм (освобожденных от налога).

То есть теоретически, если каждый донат не превышает 5733 злотых (рассматривать будем переводы от III группы), а жертвователи всегда разные, то и налог платить не придется.

Но! Для этого получатель донатов должен вести полный многолетний учет по каждому жертвователю, имея документальное подтверждение, что речь идет о конкретных (причем разных) людях. Если такое возможно, что же, значит такому получателю пожертвований повезло.

Однако если ни вести отчетность, ни подтвердить документально разность жертвователей невозможно, то все они (в том числе анонимные) могут быть интерпретированы налоговыми органами, как один человек. Соответственно, платить налоги с полученных сумм придется (со всего, что выше 5733 злотых).

Какой размер налога на донат?

Налог (с суммы превышающей необлагаемую) рассчитывается на основании ust.1, art.15 Закона РП о налоге на наследство и дарение. Мы рассматриваем донаты от III группы, поэтому данные только по ней:

Сумма от Сумма до Налог
5733 зл. 11833 зл. 12%
11833 зл. 23665 зл. 1420 зл. + 16% на сумму, превышающую 11833 зл.
23665 зл. 3313,20 зл. + 20% на сумму, превышающую 23665 зл.

Если речь идет о других налоговых группах, то полные данные можно посмотреть непосредственно в указанной статье закона.

Как платить налог на донат?

Еще один очень важный аспект. Согласно законодательству, подать декларацию о получении пожертвования необходимо в течение 30 дней. Если донаты носят несистемный, редкий характер, можно отправлять документы в налоговую после каждого получения (перевода) средств.

Однако если пожертвования поступают постоянно и в большом объеме, подавать по каждому из них декларацию может быть затруднительно. Тогда донаты можно объединить в одну декларацию и подавать ее не реже чем раз в месяц, строго следя, чтобы от самого дальнего из переводов не прошло более 30 дней.

Расчет и оплата налога производится в несколько этапов:

  1. Заполняется и подается декларация.
  2. Ожидается расчет налога от налоговых органов и выставление счета.
  3. Производится оплата налога.

Рассмотрим основные этапы более подробно.

Налоговая декларация SD-3

Если сумма пожертвований не превысила сумму, необлагаемую налогом, декларация не подается. В противном случае заполняется и предоставляется в налоговую по месту жительства форма SD-3:

sd_3

Открыть в отдельной вкладке

Подать декларацию можно лично в отделение налоговой инспекции, а можно и онлайн через систему e-Deklaracje.

Получение счета и оплата налога

Налоговые органы, получив декларацию SD-3, произведут необходимые расчеты и выставят счет к оплате.

Налогоплательщик, получив счет, обязан оплатить его в течение 14 дней. Сделать это можно путем перевода на банковский счет конкретного налогового отделения, а также с использованием функций электронной налоговой инспекции.

Заключение

Правовая основа, регулирующая онлайн-пожертвования, это Закон РП о налоге на наследство и дарение. Одновременно, из-за специфики ситуации, существует множество нюансов, характерных именно для получения донатов.

К сожалению, все детали налогообложения добровольных пожертвований через интернет невозможно указать в рамках одной статьи, поэтому, если специфика деятельности имеет серьезные отличия от рассмотренной ситуации, стоит проконсультироваться со специалистами по налогам, прежде чем принимать те или иные решения.

5/5 - (3 голоса)

Остались вопросы? Задайте их:

  1. Под статьей в виде комментария.
  2. В нашем ТГ-чате.
  3. Через платную консультацию.
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен