Когда интернет-магазин в Польше может не иметь кассового аппарата?

Бизнес в сети становится все более популярным, и интернет-магазины занимают в нем ведущую роль. Польское законодательство стремится урегулировать и унифицировать все способы продаж, и со временем обязанность иметь кассовый аппарат должна распространиться на каждого.

Вместе с тем пока существуют исключения, когда онлайн-предприниматель может законно работать без использования приборов учета продаж. Когда интернет-магазин может работать без кассы – читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Предупреждение
• Условия, при которых интернет-магазин может не иметь кассы
• Когда интернет-магазин обязан иметь кассу?
• Когда интернет-магазин может быть лишен права работать без кассы?
• Онлайн-продажи и поступления средств

Предупреждение

Указанные в данном материале нормы являются временными, переходными к всеобщему требованию обладать кассовыми аппаратами. Они введены Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Постановлением министра финансов Польши об освобождении от обязанности вести учет с использованием кассовых аппаратов, далее Постановление) в 2021 году и на данный момент действуют до 31 декабря 2024 года.

Будут ли продлены описываемые условия далее на данный момент неизвестно. Предпринимателям лучше быть заранее готовыми к их отмене и переходе на общие условия работы.

Еще один момент. Для определения интернет-магазинов, которым можно работать без касс, важны не только условия самих предпринимателей, но и категории тех, кому они осуществляют продажи. Полностью покупатели обозначены в Постановлении, как «физические лица, которые не занимаются бизнесом, и фермеры с фиксированной ставкой». С целью экономии времени далее будем называть таких покупателей просто физическими лицами.

Условия, при которых интернет-магазин может не иметь кассы

Вышеуказанное Постановление Минфина РП устанавливает предел (лимит) величина оборота, выше которого иметь кассовый аппарат является обязательным. Соответственно, следующее условие (кроме того, что покупателями могут быть только физические лица) – оборот за прошлый или текущий год не должен превышать этого предела. Сумма устанавливается в 20000 злотых. Если оборот ниже, можно обойтись без кассы, при соответствии другим условиям, к которым относятся:

• Доставка товаров из интернет-магазина осуществляется с помощью системы дистанционного получения — почтой или курьерскими службами (то есть покупатель не приходит за товаром сам).
• Поставщик товаров получает оплату в полном объеме за осуществляемую деятельность через почтовое отделение, банк или кооперативную сберегательно-кредитную ассоциацию (соответственно на банковский счет налогоплательщика или на счет налогоплательщика в кооперативном сберегательно-кредитном союзе, членом которого он является – то есть речь не идет о продаже за наличные).
• Записи и доказательства, подтверждающие платеж, четко показывают, какой именно деятельности он касался, и для кого он был произведен (данные покупателя, включая его адрес).

Только совокупность всех перечисленных факторов дает законное право интернет-магазину работать без кассы. Однако это еще не все.

Когда интернет-магазин обязан иметь кассу?

Кроме случаев несоответствия вышеуказанным условиям, есть и отдельно прописанные факторы, при наличии которых интернет-магазин обязан иметь кассовый аппарат.

Освобождение от наличия кассового аппарата при продаже через Интернет не применяется, если онлайн-магазин торгует продукцией, указанной в ust.1, §4 Постановления. Это следующие товары:

1. сжиженный газ;
2. детали двигателя (CN 8409 91 00 и 8409 99 00);
3. двигатели для приведения в движение транспортных средств и мотоциклов, поршневые двигатели внутреннего сгорания с искровым зажиганием и воспламенением от сжатия для различных типов агрегатов, в том числе мотоциклов (CN 8407 и 8408);
4. кузова для автомобилей (CN 8707);
5. прицепы и полуприцепы (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00) и контейнеры (CN 8609 00);
6. части прицепов, полуприцепов и других несамоходных транспортных средств (CN 8716 90);
7. части и принадлежности для автомобилей (CN 8708 и 9401 90 80), за исключением тракторов; автомобили для перевозки десяти и более пассажиров с водителем; автомобили и другие моторные транспортные средства, предназначенные в основном для перевозки людей, включая универсалы и гоночные автомобили; автомобили для перевозки грузов; автотранспортные средства специального назначения, кроме предназначенных в первую очередь для перевозки людей или грузов, в частности: автомобили аварийно-спасательных служб, автокраны, пожарные автомобили, автобетоносмесители, подметально-уборочные машины, поливочные машины, передвижные мастерские, передвижные радиологические станции;
8. компьютеры, электронные и оптические изделия, а также электродвигатели, генераторы и трансформаторы (PKWiU ex 26 и ex 27.11);
9. фототехника, за исключением частей и принадлежностей для фототехники и принадлежностей (PKWiU ex 26.70.1);
10. изделия из драгоценных металлов или с участием этих металлов;
11. записанные и незаписанные цифровые и аналоговые носители информации;
12. продукты, предназначенные для использования, предлагаемые для продажи или используемые в качестве моторного топлива или в качестве добавок или примесей к моторному топливу, независимо от символа CN;
13. табачные изделия (CN 2401, 2402, 2403), за исключением товаров, доставляемых на борту воздушных судов (пункт вступил в силу с 01.02.2023);
14. алкогольные напитки с содержанием алкоголя более 1,2%, алкогольные напитки, представляющие собой смесь пива и безалкогольных напитков с содержанием алкоголя более 0,5% (независимо от кода CN), за исключением товаров, доставляемых на борту воздушных судов;
15. духи и туалетная вода (CN 3303 00 10, 3303 00 90), за исключением товаров, поставляемых на борту воздушного судна.

В скобках специально указаны коды PKWiU для лучшей идентификации предмета. При торговле перечисленными товарами существует обязанность выдачи фискального чека, а значит наличие кассового аппарата является обязательным.

Кроме этого, существует и большой перечень услуг, которые не могут распространяться онлайн без кассового аппарата. Этот перечень прямого отношения к интернет-магазинам не имеет (за исключением специализированных «магазинов услуг»), поэтому публиковать его не будем. Однако интересующиеся вопросом, могут ознакомиться со списков в оригинале 📄 Постановления (и Приложения к нему).

Когда интернет-магазин может быть лишен права работать без кассы?

Чтобы сохранить право на освобождение от кассового аппарата при продаже через Интернет, необходимо точно соблюдать нормы Постановления. В противном случае отсутствие кассы может быть признано нарушением.

Примеры ситуаций, когда (при видимом выполнении условий) кассу придется приобрести:

• Оплата покупки произведена со счета лица, не являющегося физическим лицом.
• Если продажа по почте осуществляется через интернет-магазин или аукционный портал, но покупатель забирает товар в помещении магазина. В таком случае предприниматель должен иметь кассовый аппарат и выдать покупателю чек. Причиной этого является тот факт, что доставка товара не осуществляется почтой или курьером, а это одно из условий (см. выше).
• Пользуясь освобождением от наличия кассового аппарата при реализации через интернет, продавец не может принимать оплату за интернет-сделку в виде наличных денег.

Во всех перечисленных случаях касса обязана быть у продавца, иначе в его деятельности могут быть выявлены налоговые нарушения.

Онлайн-продажи и поступления средств

В заключении несколько слов о неопределенной до конца ситуации с моментом поступлением средств. Проблема возникает, когда посылка оплачивается при получении. Закон точно не определяет этот вопрос. При наличии кассы операции регистрируются там кассе при возникновении налогового обязательства, а если кассы нет?

В соответствии с положениями о дистанционной продаже, налоговое обязательство возникает:

• в день доставки, если она осуществлялась раньше оплаты;
• в день получения аванса.

Следовательно, необходимо было бы каждый раз определять, когда произошла поставка товаров, т.е. когда возникло налоговое обязательство. На практике принято выдавать квитанции (чеки) в момент отгрузки товара и прикладывать их к отправке. Это надо иметь в виду предпринимателям, занимающимся дистанционной торговлей.