Совместная декларация и превышение налогового порога в Польше
Рассматриваемая в данном материале «Польского консультанта» ситуация достаточно проста, но одновременно очень специфична, поэтому лучше будет сразу начать с конкретного примера.
Предположим есть семья, состоящая из мужа и жены. Работает в семье только супруг, зарабатывая 20000 злотых в месяц. С точки зрения налогообложения, он превысит налоговый порог в 120000 злотых, после чего обязан будет платить PIT 32% вместо 12%, к середине года.
Однако семья собирается воспользоваться правом на подачу совместной декларации, что приведет к разделению дохода мужа на двоих, и, как следствие, сохранению налога на уровне 12%. Но декларация подается по результатам года, а порог будет превышен в июне. Что сделать, чтобы размер налогового аванса не вырос до 32% PIT со второй половины года?
Скрыть содержание
- Вводные данные
- Как сохранить налог на уровне 12% при превышении порога?
- Обязан ли работодатель выполнить просьбу работника?
Вводные данные
Кратко напомним основные параметры подоходного налога и возможностей совместной декларации супругов. Если эти вопросы пока не знакомы читателям, нужно обязательно перейти по ссылкам и прочитать материалы.
- Налогом в 12% облагается доход (в данном случае зарплата) до 120000 злотых в год.
- Все, что более 120000 облагается по шкале 32% (такой налог взимается не со всего дохода, а только с сумм выше 120000 злотых).
Налог выплачивается в виде авансовых платежей (за работника это делает работодатель), причем тип договора значения не имеет – платятся авансы при любом контракте.
В рассматриваемом примере сотрудник к июню достигает 120000 злотых, то есть с дальнейшего дохода работодатель должен начать выплачивать авансы в 32% (условно, вместо 2400 злотых начать платить 6400 злотых). Сумма немалая, а за оставшиеся полгода разница достигнет величины в 24000 злотых.
Совместная декларация супругов позволяет разделить весь полученный доход мужа с неработающей женой. В данном случае доход каждого не превысить 120000 злотых, а значит и налог останется на уровне 12%. Но, как уже отмечалось, декларация будет подана в следующем году за год текущий, а авансовый платеж надо делать по 32% уже со второго полугодия текущего года. То есть работник сначала переплатит условные 24000 злотых (в рассматриваемом примере), и только потом сможет их вернуть.
Собственно, задача данного материала – рассказать, как избежать подобной ситуации, и законно сохранить подоходный налог на уровне 12% на весь год.
Как сохранить налог на уровне 12% при превышении порога?
Если суть рассматриваемой проблемы удалось понять, то ее решение проблем не доставит:
Чтобы авансовый платеж по налогам изначально учитывал, что налоговая декларация будет подана совместно с супругом, достаточно подать специальное заявление, подтверждающее такое намерение.Так как за работника плательщиком налогов является работодатель (за подрядчика / исполнителя заказчик), то и заявление подается работодателю / заказчику. Заявление должно предоставляться ежегодно и относиться к декларации за конкретный год.
Вместе с тем, каких-либо ограничений по дате подачи заявления не существует, но работодатель взимает авансовые платежи по 12% школе, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было подано заявление. То есть, если запрос предоставлен до того, как аванс начал рассчитываться по 32%, то в его размере ничего не изменится. Если после, то вернуть переплату можно будет только после подачи налоговой декларации. Это важно, так как работодатель может, но не обязан принимать заявление работника к сведению (к этому вопросу мы еще вернемся далее).
Как заполнить заявление?
Точной формы заявления законодательно не установлено, а значит она может быть свободной. Однако несколько важных правил вытекают из различных НПА и самой сути этого документа:
- Заявление подается работником в письменной форме.
- Документ должен включать информацию о форме расчета и ожидаемом доходе супруга.
- Супруги могут облагать налогом свои доходы совместно, если они состоят в браке и имеют совместное имущество в течение налогового года или со дня заключения брака до последнего дня налогового года, если брак был заключен в течение налогового года.
- Просьба о совместном налогообложении может быть выражена одним из супругов. Подача заявления одним из них приравнивается к подаче заявления по доверенности от второго.
Еще одним важнейшим нюансом является указание на то, что заявление сделано под страхом уголовной ответственности за ложные показания. Если работник заведомо ввел работодателя, а, следовательно, и налоговые органы, в заблуждение, то может быть наказан по закону – санкции подразумевают и лишение свободы до 8 лет.При этом речь все же идет о предположительном доходе сотрудника, а его точные параметры будут известны только по результатам года. Поэтому несоответствие дохода планируемому (например, если порог так и не будет превышен) нарушением считаться не будет. А, к примеру, скрытие информации, что прав на совместную декларацию нет – могут быть учтены, как нарушение.
Мы предлагаем 📄 примерный образец такого заявления, однако стоит обязательно уточнить у работодателя, нет ли на предприятии своего бланка Oświadczenia o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem.
Обязан ли работодатель выполнить просьбу работника?
К сожалению, такого обязательства у работодателя нет. Сотрудник вправе обратиться с указанной просьбой, но работодатель может и отказать.
Как происходит на практике? Чаще всего работодатель соглашается, так как это означает, что ему не придется предпринимать дополнительных действий по пересчету налогового аванса, а все расчеты прошлых месяцев могут быть экстраполированы на будущие.
Однако, если заявление подается уже после того, как работодатель начал выплачивать налоговый аванс по 32% шкале, вероятность его согласия резко снижается. Еще и поэтому есть смысл подавать заявление до достижения налогового порога в 120000 злотых (хотя, еще раз напомним, точных сроков подачи заявления законом не установлено – главное, что в течение текущего налогового года).
Подытожим. Если работник подозревает, что в текущем налоговом году может превысить порог в 120000 злотых, и одновременно планирует подавать совместную декларацию с супругом, он может подать заявление работодателю с просьбой не повышать налоговый аванс до 32%.
Работодатель может согласиться, но не обязан этого делать. Если же при согласии у сотрудника изменятся условия (например, состоится развод), он обязан немедленно оповестить об этом работодателя.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.