Кто в Польше освобожден от необходимости подавать налоговую декларацию?

Каждый, кто имеет доход в Польше, должен отчитываться перед налоговыми органами. Это аксиома. Однако бывают случаи, когда, несмотря на деятельность, прибыль не генерируется, а иногда доход состоит из различных пособий и выплат, которые не облагаются налогами. Нужно ли в таком случае подавать декларацию?

Кто в Польше освобожден от необходимости предоставлять налоговую декларацию? Кто должен подавать «нулевой PIT»? За кого все отчетность ведут другие лица? Ответы читайте в данной статье «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Кому не нужно заполнять декларацию PIT?
• Как отчитываются физические лица – наемные работники?
• Надо ли подавать декларацию пенсионерам?
Польская пенсия     Иностранная пенсия    
• Как подается декларация безработными?
Пособие по безработице от биржи труда     Пособие от ZUS    
• Льготы, пособия и компенсации
• Не облагаемая налогом сумма
• Лица, не достигшие 26 лет

Кому не нужно заполнять декларацию PIT?

Прежде всего освобождены от необходимости подавать декларацию физические лица, которые вообще не имеют доходов, например:

• неработающие и не получающие пособий;
• находящиеся на иждивении, к примеру, у супруга;
• студенты, находящиеся на содержании родителей.

В таких случаях нулевой доход означает и отсутствие обязательств по уплате подоходного налога. Однако такое исключение не распространяется на предпринимателей. Лица, ведущие собственный бизнес, даже в случае нулевого дохода от предпринимательской деятельности должны подать нулевую налоговую декларацию (так называемый Нулевой PIT).

Как отчитываются физические лица – наемные работники?

С заработанных плат, полученных в рамках как трудовых отношений (умова о праце), так и сотрудничающих с заказчиком на основании гражданско-правовых договоров, подоходный налог выплачивается, а значит и подача декларации является обязательной.

Однако с 2019 года налоговая инспекция Польши ввела облегченный режим оформления PIT-37 (налоговая декларация наемного работника). Подробности можно узнать из статьи по ссылке выше, а здесь лишь кратко напомним действующую процедуру:

1. Работодатель (заказчик) за каждого работника (подрядчика) подает декларацию PIT-11 со всеми его доходами в цифровую систему налоговых органов.
2. Система автоматически формирует на основании данных PIT-11 декларацию работника PIT-37.
3. Работник может зайти в систему и проверить верность заполнения ПИТ-37. В случае выявления ошибок, он подает корректирующий документ. Если все заполнено верно, сотрудник не предпринимает никаких действий.

Таким образом, несмотря на обязанность предоставления PIT-37, наемный работник может воспользоваться автоматической подачей декларации, и только в случае необходимость внеси изменения, подает в электронном виде корректирующий документ.

Надо ли подавать декларацию пенсионерам?

Для иностранцев является принципиально важным источник пенсионного обеспечения. Разделим всю информацию на две части: польская пенсия и пенсия, выплачиваемая иностранным государством.

Польская пенсия

Как правило, к концу февраля каждого года Учреждение социального страхования (ZUS) направляет в налоговую инспекцию и самим пенсионерам, а также лицам, получающим пособия от ZUS (например, пособия по болезни или материнству) годовой налоговый расчет по форме PIT-40A/11A.

Если данное лицо не имеет других источников дохода в течение налогового года и не хочет получать какие-либо льготы или вычеты, налоговая информация PIT-40A / 11A рассматривается как годовая декларация – более ничего подавать пенсионер, получающий польскую пенсию, не должен.

Если же пенсионер по старости или инвалидности не заработал в течение года дополнительные деньги (по договору поручения или бизнесу), но решил вычесть, например, расходы на лекарства в рамках реабилитационной помощи, то он должен подать отдельную годовую декларацию PIT-37 или PIT-36. Срок подачи до конца апреля, как и у других налогоплательщиков.

Часто супругам выгоднее рассчитаться вместе. При этом данные из документа PIT-40A/11A следует перенести в соответствующую налоговую декларацию.

Иностранная пенсия

С пенсионным обеспечением, поступающим из-за границы, все значительно сложнее. Необходимость выплаты налогов с дохода, а, следовательно, и подача декларации, зависят от массы нюансов. В том числе:

• Наличия и содержания межгосударственных соглашений о двойном налогообложении.
• Размера пенсии.
• Вида поступления средств: наличные, чек, банковский перевод.
• В случае банковского перевода – тип счета: специальные пенсионный или обычный.

И это лишь некоторая часть условий, влияющих на необходимость подачи декларации и ее тип. От некоторых положений зависит и способ подачи отчетности – иногда это будет делать банк за вкладчика-пенсионера.

Как подается декларация безработными?

Здесь нужно разделить безработных (официально зарегистрированных в службе занятости) на три категории:

1. Тех, кто не получает никакого пособия.
2. Тех, кто получают пособие от биржи труда.
3. Тех, кто пособие по безработице не получает, но ему начисляются выплаты от ZUS, например, из-за сложных жизненных обстоятельств.

С первыми все ясно – нет дохода, нет и отчетности (по крайней мере в рассматриваемом контексте). Остальные случаи разберем отдельно.

Пособие по безработице от биржи труда

Если человек, зарегистрированный в качестве безработного, получает пособие по безработице в службе занятости, биржа труда оформляет для него PIT-11 (как работодатель для наемного работника). На основании ПИТ-11 безработный формирует свою декларацию PIT-37.

Здесь все относительно просто, надо только обязательно уточнить в PUP (Повятовый ужонд праци) способ формирования ПИТ-37 в конкретно взятой местности. Данную процедуру так же планируется автоматизировать, однако пока не все повяты перешли на цифровой режим, и кое-где до сих пор требуется бумажное заполнение.

Пособие от ZUS

Иная ситуация в случае пособий от центра социального обеспечения. В соответствии с p.79, ust.1, art.21 Закона о подоходном налоге, пособия по социальной помощи не облагаются подоходным налогом. Люди, которые живут только на пособия по социальному обеспечению и не имеют других источников дохода, не подают налоговую декларацию.

Если есть несколько видов доходов, в частности те, которые не освобождаются от подоходного налога, их бенефициары подают ежегодную налоговую декларацию на эти иные доходы.

Льготы, пособия и компенсации

В art.21 Закона о подоходном налоге предусмотрен огромный перечень различных пособий, льготных выплат, компенсаций и т.п., которые не облагаются налогом. По этому доходу не нужно подавать налоговую декларацию.

Среди них, например, есть компенсация при сокращении, студенческие стипендии, страховые выплаты, алименты, семейные льготы, похоронные гранты и многое другое. Список действительно большой, поэтому, чтобы не занимать место в статье, мы поместим текст art.21 в 📄 отдельный файл.

Главное, что необходимо понять в случае указанных выплат, если они являются единственным доходом человека, то декларация по ним не подается. В случае наличия прочих доходов, отчетность подавать нужно, но указанные выплаты на налогооблагаемую базу не влияют.

Не облагаемая налогом сумма

Не облагаемая налогом сумма с января 2022 года была увеличена до 30 000 злотых в год, то есть лица, получающие доход до этой величины, налог с нее не выплачивают. Однако отсутствие необходимости платить PIT в данном случае не означает автоматического освобождения от подачи декларации – если доход есть, он должен быть задекларирован.

Тип декларации и способ ее подачи зависят от способа получения дохода. К примеру, за работника подает работодатель ПИТ-11, а он лишь проверяет правильность сформированной ПИТ-37 (подробнее см. выше), бизнесмен подает за себя сам и т.д.

Лица, не достигшие 26 лет

По польским законам, молодежь до 26 лет освобождается от необходимости выплачивать подоходный налог, и, как следствие, от подачи налоговой декларации. Но это актуально только в случае, если суммарный годовой доход не превышает 85528 злотых брутто. Сверх этой величины надо будет оплатить налог и предоставить декларацию.

Однако отсутствие обязательства подавать PIT, не означает, что если отчет будет подан, это будет считаться ошибкой, или придется произвести выплаты. Например, работодатели нередко подают ПИТ-11 на всех своих работников, даже если налог фактически не взимался. Соответственно, автоматически будет создана и ПИТ-37. Ничего страшного в этом нет. К тому же, бывают ситуации, когда молодому человеку самому выгодно подать декларацию, к примеру, для учета различных льгот.