ИП и оплата за период нетрудоспособности: больничный для JDG в Польше

Любой индивидуальный предприниматель в Польше выплачивает взносы в ZUS. Однако среди платежей нет обязательного Ubezpieczenie chorobowe (страхование на случай болезни), по которому и оплачивают больничный лист, но JDG может застраховаться добровольно.

Какие варианты оплаты больничного (добровольного страхования) есть у предпринимателей, и какой из вариантов выгоднее, читайте в этой статье «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Кто может воспользоваться оплатой больничного?
• Оплата больничного
• Добровольное страхование предпринимателей в ZUS
Расчет взносов в ZUS     Сколько платят за больничный предпринимателю?     Пример расчета     Как оформить выплату в ZUS?     Как подать заявление в ZUS?    
• Страхование от потери дохода (оплата больничного через коммерческие страховые)
Какие взносы надо платить по коммерческой страховке, и какие выплаты возможны?     На что обратить внимание при выборе страховки?     Возможные ограничения    
• Заключение

Кто может воспользоваться оплатой больничного?

Речь в статье пойдет об индивидуальных предпринимателях Польши. Однако по той же схеме могут быть застрахованы и лица, сотрудничающие с ним по некоторым типам гражданско-правовых договоров, но не являющееся JDG.

Другими словами, добровольное страхование может распространяться и на сотрудников, нанятых ИП по умовам злецения, так как по этому типу договора взносы в ZUS выплачиваться должны, но Ubezpieczenie chorobowe не является обязательным.

Одновременно с этим, работающие по умовам о праце обязаны быть застрахованными от временной нетрудоспособности, а сотрудники с умовами о дзело на данный момент в ЗУС не страхуются вовсе.

Оплата больничного

Напомним, что подробное описание способов оплаты больничного листа (L4) можно найти в данной статье. Для предпринимателей они такие же, как и для работников. Кратко напомним:

• вознаграждение за время нетрудоспособности составляет 80% от дохода за предыдущий год при болезни дома или в стационаре;
• 100% — при беременности.

Когда дело касается работников, в расчет берется средняя оплата труда за предшествующие заболеванию 12 месяцев.

У предпринимателей есть свои нюансы, которые разберем подробно далее, однако сначала еще раз акцентируем внимание, что по умолчанию никакой оплаты больничного не будет. Для этого необходимо добровольно застраховаться. Сделать это можно в ZUS или в коммерческой компании. Разницу этих способов и разберем в подробностях.

Добровольное страхование предпринимателей в ZUS

Как именно оформляется добровольное страхование от временной нетрудоспособности в ZUS (Ubezpieczenie chorobowe) подробно рассказано в этом материале (статья посвящена сотрудникам с умовами злецения, но ИП страхуются точно таким же методом). Здесь сосредоточимся на выгодности такого шага.

Условием получения пособия (оплаты больничного) является своевременная оплата взносов Ubezpieczenie chorobowe. Так как оплата является добровольной, предприниматель должен сначала принять решение об его уплате (решить формальные вопросы с ЗУС), а затем систематически соблюдать сроки выплат (напомним, что взносы ИП выплачивает до 20го числа каждого месяца).

Расчет взносов в ZUS

Взнос страхования по болезни составляет 2,45% от расчетной базы. Основой для расчета взносов социального страхования является заявленная предпринимателем сумма. Однако она не может быть ниже 60% прогнозируемой среднемесячной заработной платы (эту величину ежегодно публикует правительство РП).

Важно и то, что предприниматель не получает права на оплату больничного (пособие по болезни), в первые 90 дней с момента, как начинает выплачивать взносы добровольного страхования. То есть, если он заболеет в течение первых 3 месяцев, то не получит никаких выплат. Считается, что такой период нужен для того, чтобы застрахованный не ушел на больничный на длительный период уже в первый месяц уплаты взносов.

Исключением является ситуация, когда лицо, начинающее бизнес, уже было застраховано по другому титулу и продолжает это страхование в рамках своего бизнеса. Однако перерыв между страховками не может быть дольше 30 дней.

Сколько платят за больничный предпринимателю?

Размер пособия по болезни предпринимателя зависит от базы начисления взносов. Она, как уже отмечалось, не может быть ниже 60% от прогнозируемой средней оплаты труда.

Основой расчета пособия по болезни является средняя база расчета взносов за последние 12 месяцев, уменьшенная на 13,71% (этот уменьшающий коэффициент установлен ZUS).

Зная базу, рассчитывается ежемесячная сумма больничных (80% от базовой, а если больничный приходится на период беременности, то 100%). За каждый день болезни предприниматель имеет право на 1/30 месячной суммы пособия независимо от того, сколько действительно дней в конкретном месяце.

Пример расчета

Для лучшего понимания, рассмотрим пример. Предположим, что предприниматель ведет бизнес с января 2022 года, выплачивая полный ZUS, включая добровольное страхование по болезни, рассчитанные по минимально возможной базе.

В июле 2023 года он находился на больничном 5 рабочих дней. Сколько составит пособие по болезни предпринимателя?

Основанием для расчета пособия является среднемесячный доход за последние 12 календарных месяцев. В случае с нашим предпринимателем это будет период с июля 2022 года по июнь 2023 года. В 2022 году база составляла 3​553,20 злотых, а в 2023 году — 4161,00 злотых (60% от установленных правительством РП прогнозируемых значений средней зарплаты).

Пособие по болезни предпринимателя будет рассчитываться следующим образом:

1. Расчет за 2022 год. 3553,20 – (3553,20 x 13,71%) = 3066,06 злотых.
2. Расчет за 2023 год. 4161,00 – (4161,00 x 13,71%) = 3590,53 злотых.
3. База по обоим годам. 3066,06 x 6 месяцев (с июля по декабрь 2022 года) + 3590,53 x 6 месяцев (с января по июнь 2023 г.) = 18396,36 + 21543,18 = 39939,54 злотых.
4. База за месяц. 39939,54 : 12 месяцев = 3328,30 злотых.
5. Стоимость больничного в месяц. 3328,30 x 80% = 2662,64 злотых.
6. Стоимость дня больничного. 2662,64 : 30 = 88,75 злотых в сутки.
7. Итого за больничный (5 дней). 88,69 злотых х 5 дней больничного = 443,45 злотых.

И еще раз напомним — сумма, рассчитанная выше, представляет собой размер пособия брутто. Это означает, что ZUS уменьшит его на сумму аванса подоходного налога перед выплатой.

Как оформить выплату в ZUS?

Если застрахованный предприниматель заболел и получил право на оплату больничного, он должен подать в ZUS заявление для получения выплат. Способ подачи зависит от типа полученного «листка нетрудоспособности».

Электронная форма сейчас имеет наибольшее распространение. При оформлении врачом eZLA, документ автоматически отправляется в ZUS (не обязательно получать распечатку eZLA от врача, а если она все-таки получена, ее не нужно отправлять в ЗУС).

НО! Отправка в ZUS eZLA не означает автоматического назначения пособие по болезни.  Чтобы получить выплаты, необходимо подать специальное заявление, одну из двух возможных форм:

• свидетельство плательщика взносов по форме Z-3b (📄 скачать бланк);
• заявление на получение пособия по болезни по форме ZAS-53 (📄 скачать бланк).

Во втором случае в заявлении должны быть указаны:

• имя и фамилия пациента;
• адрес;
• период нетрудоспособности;
• серия и номер выданной медицинской справки (если известны);
• сведения если нетрудоспособность возникла в результате несчастного случая по дороге на работу или с работы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, а также указание, приходится ли период такой нетрудоспособности на период страхования или после него.

Если речь идет о продлении больничного (непрерывное заболевание), подается Z-3b, но заполненная только до пункта 1 или ZAS-53 по полной форме (как и в первом случае).

Если больничный был получен в бумажном формате (например, не работала система, не было связи или по другой причине), то заполняются те же документы плюс прикладывается распечатка справки от врача.

Как подать заявление в ZUS?

Вышеуказанные заявки на выплаты можно подавать через систему PUE ZUS в электронном формате: «Dokumenty i Wiadomości» –> «Dokumenty robocze» –> «Utwórz nowy» –> «ZAS-53» или «Zaświadczenie płatnika składek Z-3b». В качестве альтернативы может быть применена личная подача распечатанных и подписанных документов в отделение ЗУС.

Важно соблюдение сроков:

1. Плательщик взносов представляет в ZUS документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, немедленно, не позднее, чем в течение 7 дней со дня их получения.
2. Срок действия требования о выплате пособия истекает через 6 месяцев с последнего дня периода, за который полагается пособие.
3. Если заявление на выплату не было подано по независящим от предпринимателя причинам, то 6-месячный срок отсчитывается со дня, когда исчезло эта причина.

Плата больничного должна быть осуществлена не позднее, чем в течение 30 дней со дня выяснения последнего обстоятельства, необходимого для установления права на пособие.

Страхование от потери дохода (оплата больничного через коммерческие страховые)

Вышеуказанный пример расчета демонстрирует, что доходы от добровольного страхования ZUS не очень высоки. Если их размер не устраивает, стоит рассмотреть вариант страхования от потери дохода в коммерческих компаниях.

Страхование от потери дохода – это продукт, предлагаемый коммерческими компаниями, поэтому их цена и суммы выплат могут значительно отличаться. Тем не менее, в целом, они действуют на похожих условиях.

Этот тип страхования представляет собой возможные выплаты в случае временной нетрудоспособности из-за болезни или несчастного случая. В большинстве страховых компаний выплаты возможны после 30 дней с начала действия договора (напомним, что в ZUS предусмотрен аналогичный период в 90 дней).

Данная страховка покрывает не только доход, потерянный из-за болезни, но может также компенсировать расходы:

• на ведение бизнеса;
• на лечение.

В случае стойкой нетрудоспособности страховщик, как правило, выплачивает полную гарантийную сумму, колеблющуюся от нескольких десятков до нескольких сотен тысяч злотых.

Какие взносы надо платить по коммерческой страховке, и какие выплаты возможны?

Очевидно, что чем выше страховые взносы, тем выше страховая сумма. Однако при сопоставимой минимальной годовой сумме около 900 злотых, страховая компания будет выплачивать в два-три раза больше, чем ZUS.

Более того, в большинстве полисов страховая сумма при увеличении размера страховых взносов увеличивается быстрее, чем в случае ZUS. Сравнивая минимально возможные суммы возмещения с 89 злотыми в день от ZUS (как в примере выше), страховая компания заплатит 150 — 190 злотых.

На что обратить внимание при выборе страховки?

Как и во всех других случаях потенциального сотрудничества – прежде всего необходимо внимательно прочитать договор, включая общие положения и отдельные условия. Большинство страховщиков позволяют адаптировать некоторые условия к индивидуальным потребностям предпринимателя – благодаря этому можно достичь более высокого уровня защиты на том рынке, на котором работает ИП.

При заключении договора в первую очередь следует учитывать факторы риска, которые могут привести к нетрудоспособности, например, профессиональные заболевания, характерные для конкретной группы, которую представляет предприниматель.

Также нужно обратить внимание на предложения, адресованные конкретным отраслям. Стандартно страхование от потери дохода создается для представителей свободных профессий, в том числе:

• врачей;
• медсестер и акушерок;
• юристов;
• налоговых консультантов;
• оценщиков имущества;
• переводчиков;
• управляющих недвижимостью.

При этом сейчас страховые компании все чаще разрабатывают продукты для самозанятых IT-специалистов.

Возможные ограничения

Еще один важный параметр, на который нужно обратить внимание – возможные ограничения. В договоре практически в каждом случае четко определены исключения, при которых выплаты производиться не будут.

Одним из таких исключений может быть диагностирование заболевания, приводящего к нетрудоспособности, до заключения договора и неинформирование страховщика об этом факте. Например, у предпринимателя хроническая язва, но он не сообщил этого при заключении договора. При обострении хронического заболевания в таких условиях, выплат может не быть.

Дополнительные исключения также могут применяться, к примеру, к занятиям экстремальными видами спорта или несчастным случаям, вызванным употреблением алкоголя или других запрещенных веществ.

Заключение

Логично, что предприниматели всегда стараются сократить расходы. Нередко это связано и с отчислениями на социальное страхование. Большинство ИП платят взносы ZUS, рассчитывая их из минимальной базы. Аналогично и по страховым взносам в коммерческих компаниях (если принято решение подписать с ними договор): JDG часто либо выбирают самый низкий уровень страхования, либо вообще отказываются от него. Однако в таких условиях и суммы выплат по больничному или будут смехотворно малы, или их не будет вовсе.

Страховаться или нет от временной нетрудоспособности – это личное решение каждого предпринимателя. Но выбирая один из вариантов, стоит детально рассчитать все последствия такого шага – от ежемесячных выплат до потенциально возможного размера пособия по больничному.