Данный небольшой, но очень важный материал «Польского консультанта» посвящен специальному документу – приложению к налоговой декларации PIT/O, которое необходимо подать, чтобы воспользоваться некоторыми популярными льготами (в частности, ульгой на детей или на интернет). Если предоставить декларацию без этого, то обязательства перед налоговыми органами будут считаться выполненными, но льгота может быть утрачена.
Что такое приложение к декларации PIT/O? Как и для каких налоговых вычетов она должна быть подана? Ответы читайте в статье далее.
Что такое приложение PIT/O к налоговой декларации?
С 2018 года данное приложение для ряда льгот является обязательным для своевременного получения льгот. Сложность заключается в том, что ряд вычетов могут быть указаны непосредственно в декларации и не требует отдельного приложения PIT/O, а другие, наоборот, без этого документа учтены не будут. К этому вопросу мы еще вернемся далее.
По каким льготам необходимо подавать ПИТ/О?
Следующая сложность заключается в том, что перечень льгот, для которых нужно PIT/O, может меняться (как правило, расширяться). Поэтому полный список лучше сверять на официальных ресурсах налоговых органов Польши.
В 2023 году (для подачи деклараций за 2022 год) приложение ПИТ/О необходимо в следующих случаях:
- Затраты на интернет.
- Вычет по семейным обстоятельствам (ульга на ребенка / детей).
- Ульга при пожертвованиях (донорам крови, для религиозных целей, для общественной пользы, для благотворительных целей церквей и религиозных объединений).
- Помощь в связи с расходами на реабилитацию и связанные с облегчением осуществления жизнедеятельности.
- По возврату неправомерно полученных льгот.
- В связи с расходами на новые технологии.
- Льготы в связи с платежами в специальный пенсионный фонд IKZE.
- По обучению студентов и трудоустройству по профессиональной подготовке.
- Освобождение по соглашению об активации.
- Аболиция (льгота для налоговых резидентов РП, имеющих частичный доход за границей).
Когда не нужно приложение PIT/O?
PIT/O не должен включать вычеты:
- по взносам на социальное обеспечение (взносы в ZUS);
- взносы на здравоохранение;
- расходы на приобретение (kosztów uzyskania).
Это льготы указаны непосредственно в декларациях. Также супруги, совместно оформляющие PIT-37 или PIT-36, заполняют одно совместное приложение PIT/O. Если они производят расчеты по отдельности, каждый должен подать свой ПИТ/О.
Как выглядит приложение ПИТ/О?
Очень важно понимать, что из-за периодических изменений перечня льгот, по которым необходимо подавать приложение PIT/O, меняется и внешний вид документа. Мы предоставим 📄 образец залачника за 2022 год (при подаче в 2023 году), чтобы была возможность ознакомления с его содержанием, но при предоставлении данных на бумажных носителях за другие периоды, необходимо скачивать актуальный бланк с официальных ресурсов.
Как заполнить PIT/O?
Порядок заполнения декларации требует, чтобы льготы (вычеты) изначально включались в приложение PIT/O, а затем их общая стоимость — отдельно за вычеты из дохода и налога — переносились в соответствующую налоговую декларацию.
Количество поданных приложений PIT/O должно быть указано в налоговой декларации. Если места для отображения всех налоговых льгот недостаточно, подается другое приложение с указанием его порядкового номера. В следующем это должно быть отмечено в пункте 4 — номер приложения и часть, на которую распространяется продолжение, отмечая как первое приложение с заполненной частью B или частью C. Каждый раз необходимо указывать свои личные данные, а в случае частей D и E — только NIP или номер PESEL, в том числе ПЕСЕЛЬ УКР для лиц с временной защитой (собственный и супруга, если они рассчитываются совместно), номер вложения (пункт 4) и недостающие данные в части D.
Кроме этого:
- В случае вычета льгот из дохода, их общая стоимость (сумма всех вычетов) не может превышать величину дохода после вычета необлагаемого дохода (который просто не указывается в декларации), убытков и отчислений ZUS.
- В случае льгот, не облагаемых налогом, их общая стоимость не может превышать сумму налога, подлежащую уплате после вычета взносов медицинского страхования.
При использовании PIT/O необходимо надлежащим образом документировать льготы, на которые налогоплательщик имеет право. Эти документы не должны прилагаться к налоговой декларации, но должны храниться до истечения срока давности налогового обязательства (как правило, до конца пятого года с года подачи декларации).
Как подается PIT/O?
Так как ПИТ/О является приложением к декларации и подается вместе с ней, то и способы подачи у приложения те же. Это может быть личное предоставление в офис уженда скарбового, отправление по почте или онлайн, например, через сервис Twoj e-PIT.
В завершении материала предлагаем ознакомиться с 📄 подробной инструкцией о заполнении приложения к налоговой декларации PIT/O от Министерства финансов Польши.
