Список налоговых преференций для родителей детей-инвалидов в Польше

В Польше существует много различных способов получить помощь на детей-инвалидов. Речь идет и о денежных выплатах, и о различной помощи, выраженной в предоставлении тех или иных реабилитационных устройств. В данном материале «Польского консультанта» рассмотрены льготы налогового характера, как самостоятельные, так и вытекающие из других преференций.

Скрыть содержание

• О льготах по каким налогам идет речь?
• Социальная помощь не облагается налогом
• Семейные пособия: как ими воспользоваться при уплате налога на доходы физических лиц?
• Реабилитационное пособие
• Как учесть возможные льготы при подаче декларации?

О льготах по каким налогам идет речь?

Рассматриваемые далее льготы относятся исключительно к подоходному налогу. Соответственно, могут использоваться лицами, выплачивающими этот налог.

Речь идет и о наемных работниках (в том числе сотрудничающих с заказчиками по гражданско-правовым договорам), и об индивидуальных предпринимателях (если выбранная ими система налогообложения подразумевает использование льгот).

Социальная помощь не облагается налогом

Лица, получающие социальную помощь (pomoc socjalna) в широком смысле от государства или органов местного самоуправления, не обязаны производить расчеты с налоговыми органами за эту поддержку.

Социальные пособия могут быть разного характера, например:

• денежные — постоянные, периодические или специальные пособия;
• неденежные — материальная помощь, жилье, питание, услуги по уходу.

Ребенок, имеющий удостоверение инвалида, по достижении 18 лет получает удостоверение личности и в зависимости от вида заболевания приобретает полные права, связанные с возможностью самоопределения или нет. В случае психического заболевания у детей, родители продолжают представлять интересы своего ребенка-инвалида, если только состояние его здоровья не препятствует ему принимать самостоятельные решения относительно своих дел.

Инвалид, даже достигнув совершеннолетия, зачастую не становится самостоятельным, не может создать собственную семью или вести самостоятельную жизнь. Чаще всего это касается неврологических (психических) заболеваний, когда возраст человека практически не имеет значения.

Семейные пособия: как ими воспользоваться при уплате налога на доходы физических лиц?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Закон РП о подоходном налоге с физических лиц, Ustawa o PIT) предусматривает налоговые льготы для родителей и законных опекунов, воспитывающих детей – т.н. детские или семейные пособия. Это основная выплата на детей, плюс различные доплаты, зависящие от условий. Распространяются они на всех детей, но если ребенок- инвалид, пособие предоставляется независимо от возраста.

Для второго ребенка предел вычета не меняется, а вот третий дает право на вычет в увеличенном размере. Четвертый и каждый последующий ребенок еще больше увеличивает эту сумму. Вычеты могут быть сделаны только за периоды фактического ухода за ребенком. Более подробно о вычетах:

• в случае от 1 до 3 детей;
• на 4 и более детей.

Налоговая льгота на ребенка может быть вычтена в максимальном размере, если ребенок находился под постоянной опекой и поддержкой родителя или родителей. В случае если ребенок является инвалидом, он или она может находиться в медицинском или специальном учреждении. Если медицинское или попечительское учреждение временно обеспечивало круглосуточный уход за инвалидом, родители не могут вычесть пособие за этот период.

Реабилитационное пособие

В большинстве случаев родители детей-инвалидов получают реабилитационное пособие или иную реабилитационную помощь. Реабилитационную помощь можно кратко определить как вычеты расходов на реабилитационные цели и расходов, связанных с содействием выполнению жизненных задач.

Вычеты по льготе на реабилитацию могут быть сделаны при расчете PIT-37 (расчет в основном на основе PIT-11 или PIT-40A/PIT-11A), PIT-36 и PIT-28.

Условием использования пособия на реабилитацию родителями ребенка-инвалида является, прежде всего, наличие у ребенка, на которого распространяются расходы на цели, указанные в этом пособии, удостоверения инвалида. Также требуются доказательства родства с инвалидом, например, удостоверения личности, свидетельства о рождении, свидетельства о браке.

На примере необходимых дополнительных документов, рассмотрим и возможные типы реабилитационной помощи:

• в случае использования легкового автомобиля для поездок на лечебные и реабилитационные процедуры; подтверждение права собственности (совместной собственности) на автомобиль, документ о назначении необходимых работ и подтверждение выполнения заказанных работ;
• сведения (имя и фамилия) о лицах, которым выплачивалось вознаграждение в связи с выполнением ими функций помощников;
• сертификат, подтверждающий статус собаки-помощника;
• в случае получения ульги на леки – справка от врача, подтверждающая необходимость использования данных лекарств, и счета-фактуры на покупку лекарств в аптеке (Закон о налогах предусматривает, что первые сто злотых, потраченные на лекарства в месяц, не подлежат возврату, возврату подлежат только суммы, превышающие эту сумму. Для вычета расходов на покупку лекарств необходимы именной счет-фактура из аптеки, подтверждающий факт покупки);
• счета-фактуры или иные документы, содержащие сведения о покупателе, продавце, размере расходов, цели расходов — в случае расходов на приобретение и ремонт реабилитационного оборудования, приспособление и обустройство квартир в соответствии с потребностями, обусловленными инвалидностью, приобретение соответствующих изданий и материалов, оплату услуг сурдопереводчика, пребывание на реабилитационных сессиях, в колониях и лагерях и т. д.

Документы не прилагаются к налоговой декларации, но должны храниться в течение 5 полных лет с даты окончания года, в котором была подана декларация.

Как учесть возможные льготы при подаче декларации?

Расчет PIT должен осуществляться на основании имеющихся документов, подтверждающих понесенные расходы и предоставленные льготы.

Налоговый вычет на ребенка вносится в приложение PIT/O. Родитель вводит имя и фамилию ребенка, номер PESEL и суммы вычетов в соответствующие поля. Вычеты на реабилитационную помощь также указываются в приложении PIT/O.

Налоговая декларация родителя ребенка-инвалида, учитывающая льготы, подчиняется тем же налоговым правилам, что и декларации всех других налогоплательщиков. Как и в случае со всеми расчетами по подоходному налогу, действуют установленные законом сроки подачи отчетности в налоговую инспекцию. PIT-37, PIT-28 и PIT-36 с приложениями необходимо подать до 30 апреля (если в конкретный год эта дата не перенесена из-за выходных).