Какие затраты должен нести JDG в Польше?

Предпринимательства без расходов практически не бывает. Исключения настолько редки, что рассматривать их отдельно нет никакого смысла. Периодические затраты у Jednoosobowa działalność gospodarcza влияют на общую прибыль, и их необходимо учитывать, планируя деятельность своего предприятия.

Какие затраты разово и систематически возникают у индивидуального предпринимателя? Ответы на данный вопрос можно узнать из этого материала «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Вводные данные
• Расходы на регистрацию JDG
Разрешения, лицензии, сертификаты     Печать     Банковский счет     Приобретение оборудования    
• Расходы на ведение бизнеса
Подоходный налог     Налог на добавленную стоимость НДС / VAT     Социальные платежи ZUS     Заработная плата сотрудников     Затраты на бухгалтерию     Аренда и обслуживание помещений     Автомобили и другая техника     Другие расходы    
• Расчет расходов предпринимателя

Вводные данные

Данная статья представляет собой консолидацию сведений, более подробно разобранных в других материалах. Поэтому, если какой-то из указанных параметров пока знаком вам не очень хорошо, обязательно переходите по ссылкам из текста и внимательно изучайте вопрос.

В завершении статьи будет предоставлен краткий перечень всех потенциальных расходов, который можно использовать в качестве напоминания на первых этапах деятельности, если пока нет возможности применять более серьезное программное обеспечение.

Расходы на регистрацию JDG

Начнем с хороших новостей – непосредственно на регистрацию никаких затрат не требуется, процедура сейчас максимально упрощена и совершенно бесплатна (речь идет именно о JDG, так как регистрация юридического лица, например, Общества с ограниченной ответственностью, требует определенных расходов).

Более того, в настоящее время можно провести процедуру регистрации ИП онлайн через сайт biznes.gov.pl, что не только бесплатно, но и быстро.

Однако отсутствие платы за регистрацию не освобождает от возможных сопутствующих затрат, например, на подготовку документов (их электронных скан-копий), дорожных расходов и т.д. Этот набор затрат индивидуален и может быть указан в виде «других расходов».

Вместе с тем, есть и дополнительные затраты, являющиеся типичными для многих случаев.

Разрешения, лицензии, сертификаты

Если в качестве вида деятельности выбрано что-то специфическое, требующее отдельной разрешительной документации (процедур), необходимо закладывать расходы на лицензии и сертификаты.

Это может быть, например:

• акцизный сбор;
• разрешения на определенную деятельность;
• сертификат допуска к той или иной профессии.

Суммы, подлежащие оплате за этот тип документов, могут варьироваться от 30 до 60 злотых в зависимости от количества и типа сертификата.

Печать

Сразу оговоримся, что нет законодательного требования к ИП иметь печать. Но иногда, опять же, в силу специфики деятельности, изготовить печать бывает нужно.

Если планируемая деятельность относится к таким, стоит заложить на изготовление печати примерно 30 – 50 злотых.

Банковский счет

Без открытия счета в банке многие предприниматели не могут обойтись. Но снова подчеркнем – обязанности заводить такой счет у JDG нет.

Если принято решение открывать специальный бизнес-счет, то надо заложить расходы и на его открытие, и на содержание. Условия могут быть очень разные, поэтому изначально стоит сопоставить несколько предложений и выбрать наиболее подходящее.

В среднем стоимость открытия такого счета может варьироваться от 0 до 200 злотых.

Приобретение оборудования

Сюда может входить все, необходимое для работы – от калькулятора до станка. Очевидно, что может не входит и ничего, если специфика бизнеса этого не требует. Поэтому просто напоминаем, что данная статья расходов существует, а каждый уже сам определит и ее необходимость, и величину.

Скажем только, что если речь идет не о приобретении, а об аренде или лизинге, эти расходы стоит указать в систематических, а не разовых.

Расходы на ведение бизнеса

В данных затратах индивидуального еще больше. Для кого-то закупка реализуемого товара может составить основные расходы, для других – такой статьи не будет вообще. Поэтому рассматривать будем типичные затраты, а специфические каждый добавит самостоятельно.

Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель является субъектом хозяйственной деятельности, но юридического лица не образует, поэтому и налогом он облагается, как физическое лицо. Однако у ИП, в отличие от наемных работников, есть несколько возможных систем налогообложения, которые он может выбрать для своей деятельности.

Среди основных:

• налоговая шкала (базовый метод расчета PIT);
• линейный налог (единая ставка в 19%);
• паушальный налог (от 2% до 19% в зависимости от типа деятельности);
• налоговая карта (индивидуальная система налогообложения).

Налоги, как правило, выплачиваются ежемесячными авансовыми платежами с ежегодной сверкой и выравниванием по фактически полученным доходам.

Налог на добавленную стоимость НДС / VAT

Некоторые типы деятельности подразумевают выплату налога на добавленную стоимость. Одновременно есть целый перечень исключений, когда платить VAT не нужно.

Это достаточно сложная тема, требующая предварительной регистрации плательщиком НДС и других действий. Узнать подробности можно по ссылке выше, а здесь лишь обозначим, что такие расходы возможны.

Социальные платежи ZUS

Несмотря на наличие различных льгот для предпринимателей, недавно начавших свою деятельность, зарегистрироваться плательщиком ZUS обязан каждый (исключение – нерегистрируемая деятельность, но она в данном материале не рассматривается).

Платежи ZUS, включая медицинское страхование NFZ, рассчитываются и выплачиваются ежемесячно. Способы расчета довольно специфические (см. статьи по ссылкам), требующие, кроме прочего, специальной отчетности, но в целом это довольно серьезная статья расходов.

Заработная плата сотрудников

Если у предпринимателя есть наемные работники / подрядчики, оплата труда для них будет самостоятельной статьей расходов.

Здесь необходимо только четко понимать, что в зарплату брутто (а именно она будет являться общими расходами по этой статье) входят налоги и сборы ЗУС, которые работодатель рассчитывает и выплачивает за своих сотрудников. Стоит также помнить, что законом установлен размер минимальной оплаты труда, меньше которого заработная плата сотрудника быть не может.

Затраты на бухгалтерию

Одна из ключевых статей расходов предпринимателя — это оплата бухгалтерского учета. Хорошо, если бизнесмен сам в состоянии разобраться в перипетиях «расчетов и отчетов», но на практике далеко не каждый имеет такие возможности.

Тогда встает вопрос найма бухгалтера (бухгалтеров) или обращение в т.н. бухгалтерские конторы, предлагающие комплексные услуги по ведению бухгалтерии. В первом случае расходы попадут в раздел зарплат сотрудников, во втором станут отдельной и достаточно весомой статьей затрат. Однако для небольшого бизнеса иметь собственного бухгалтера (трудоустроенного ИП), как правило, еще менее выгодно.

Аренда и обслуживание помещений

В зависимости от размера бизнеса JDG может обойтись и без офиса или использовать в качестве места для предпринимательства часть своего жилья (например, выделив для этих целей одну из комнат в квартире).

Однако по мере роста предпринимательской активности (оборота) может потребоваться и отдельное офисное помещение, а в некоторых случаях недвижимость для производства, склада, гаража, лаборатории и т.д.

Кроме затрат непосредственно на аренду, могут возникать и дополнительные расходы на их содержание / обслуживание (вернее такие затраты возникнут обязательно, но в некоторых случаях могут быть включены в стоимость аренды).

Речь идет в первую очередь о следующих расходах:

• электричество;
• отопление;
• водоснабжение;
• вывоз мусора;
• уборка;
• охрана;
• текущий ремонт и т.д.

Все эти затраты необходимо детально выяснить заранее и учитывать (при их наличии) в систематических расходах.

Автомобили и другая техника

Об аренде / лизинге машин и / или оборудования уже упоминалось выше. Однако если речь идет не о покупке или другом сотрудничестве, подразумевающем разовый платеж, данные расходы следует учитывать в качестве постоянных.

Другие расходы

Под простеньким термином «других расходов» могут прятаться достаточно внушительные затраты. У каждого ИП это могут быть свои статьи, которые ему придется учитывать, например:

• закупка товаров и / или комплектующих;
• упаковка, доставка товаров;
• представительские расходы;
• командировочные / дорожные затраты;
• разработка продукта;
• продвижение / маркетинг;
• ремонт оборудования и пр.

Очевидно, что этот перечень может быть очень большим – главное, ничего не пропустить на этапе расчетов, чтобы верно рассчитать прибыльность затеи.

Расчет расходов предпринимателя

Как и обещали, в заключении соберем вместе расходы JDG, чтобы их можно было использовать в качестве напоминания. Предоставим расчеты в виде файлов – для ознакомления и ручного заполнения можно использовать 📄 pdf-файл, а для работы с электронной таблицей, скачайте 📄 файл Excel.