Многим вопрос, вынесенный в заголовок, может показаться чудны́м. Вроде бы какое кому дело, что один член семьи взял взаймы у другого? Однако польские законы не так однозначно трактуют этот момент, и бывают случаи, когда с занятых денег придется заплатить налог, либо отвечать за неоплату.
Как облагаются налогом средства, занятые у родных, и что необходимо предпринять, чтобы законно не платить налогов – читайте в данном материале «Польского консультанта».
Какая сумма освобождена от налога?
Существует Закон о налоге на гражданско-правовые сделки, по которому ссуды, предоставленные членами семьи, суммой до 36 120 злотых не облагаются налогом.
С одной стороны, величина достаточно большая, под которую подпадают многие расхожие родственные займы, но с другой стороны появляются новые важные вопросы:
- В течение какого срока можно использовать данную сумму.
- Кого считать членом семьи.
Эти вопросы и рассмотрим далее более подробно.
Кто считается близким родственником?
В данном случае члены семьи определены art.4a Закона на наследство и дарение (об этом прямо говорится в уже упомянутом p.b, ust.10, art.9 Закона о налоге на гражданско-правовые сделки). К близким родственникам в данном контексте относятся:
- супруги;
- потомки (дети, внуки, правнуки);
- родственники по восходящей линии (родители, бабушки-дедушки, прабабушки-прадедушки);
- пасынки;
- братья и сестры;
- отчим и мачеха.
С 2020 года к близким родственникам также относятся лица, пребывавшие в приемных семьях и семейных детских домах, а также их приемные родители.
В какой срок используется 36 120 злотых без налогов?
Речь, к сожалению, не идет об однократной ссуде, то есть не каждый раз можно без налогов занимать сумму до 36 120. Без налогов можно взять взаймы у родных до указанной величины в течение установленного срока, а именно в течение пяти предшествующих лет, а также периода текущего года до момента займа.
Что делать, если сумма займа превысит 36 120 злотых?
Есть возможность не платить налоги и в случае превышения суммы величины 36 120 злотых. Для этого необходимо выполнить два условия (p.b, ust.10, art.9 Закона о налоге на гражданско-правовые сделки):
- Подать декларацию по налогу на гражданско-правовые сделки в компетентный налоговый орган в течение 14 дней со дня совершения сделки, за исключением случая, когда договор заключен в форме нотариального акта.
- Предоставить документальное подтверждение получения денег заемщиком с подтверждением перевода на его платежный счет или на другой его счет в банке или кооперативном сберегательно-кредитном союзе, или почтовым переводом.
Соответственно, необходимо выяснить о какой декларации идет речь.
Какая декларация подается?
Для данной операции существует специальная декларация 📄 формы PCC-3 для гражданско-правовых сделок.
При наличии в договоре более одного заемщика к декларации PCC-3 необходимо приложить информацию о других налогоплательщиках PCC-3/А. Если декларация подается в электронном виде (см. далее), информация PCC-3/A представляется в виде отдельной формы.
Если в одном договоре несколько заемщиков, они подают декларацию PCC -3 и сведения или сведения PCC -3/А в налоговую инспекцию по месту жительства одного из заемщиков – не нужно подавать PCC-3 и PCC-3/A в два или более офиса.
Подробную инструкцию по заполнению на польском языке можно увидеть 📄 здесь.
Как подать декларацию PCC-3?
Заполнить и подать декларацию можно в налоговую инспекцию по месту жительства заемщика путем личного присутствия или по почте.
Однако декларацию можно подать и онлайн, она доступна на налоговом портале podatki.gov.pl. В этом случае декларация подписывается через профиль ePUAP или квалифицированной электронной подписью, а затем отправляется через систему в соответствующую налоговую инспекцию.
Что будет, если не подать декларацию в течение 14 дней?
Если декларация не подана или предоставлена с опозданием хотя бы на один день, право на освобождение от налога аннулируется.
В такой ситуации ссуда будет облагаться налогом на общих условиях. Восстановить срок для использования льготы невозможно. Даже болезнь или другое случайное событие не является оправданием. Исключение составляют случаи, когда договор займа наличными был заключен в форме нотариального акта.
Если при проверке выяснится, что перевод не был документально подтвержден, применяется санкционная ставка налога – 20% от суммы займа.
Резюмируем. В завершение еще раз напомним, что срок, в течение которого учитывается сумма, равняется пяти предшествующим годам и периоду до займа в текущем году. Если сумма в 36 120 злотых окажется превышена в течение этого периода, то для освобождения от налога необходимо подать декларацию в течение 14 дней с момента последнего транша, после которого состоялось это превышение. В противном случае придется заплатить налог.
