Самозанятые в Польше: когда и кому выгодно samozatrudnienie?

Иностранцы, предполагающие начать свой бизнес в Польше, нередко интересуются статусом самозанятого в этой стране. Особенно часто такие вопросы поступают от граждан Республики Беларусь и Российской Федерации – стран, в которых самозанятость имеет специальное законодательно установленное определение.

Что же такое samozatrudnienie по польским законам? Когда и кто может воспользоваться самозатруднением? Когда и чем самозанятость выгодна, а когда может стать способом обмана иностранца? Ответы на эти и другие вопросы — в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Что такое самозанятость в Польше?

Самозанятость (самозатруднение, польск., samozatrudnienie) в Польше – это неофициальный статус польского предпринимателя – физического лица, ведущего деятельность за свой собственный счет и под свою ответственность.

Уже из определения видно, что законодательно понятия «samozatrudnienie» в Польше не установлено, а значит говорить можно только о сложившихся разговорных формах. Однако это не означает, что бизнес самозанятых незаконен или неофициален.

В большинстве случае, говоря про samozatrudnienie, подразумевают индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников. Про ИП – их организацию, регистрацию и деятельность – подробно рассказано в статье по ссылке. Здесь к этим вопросам возвращаться не будем, а посмотрим на специфические моменты, связанные с самозанятостью.

Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Напомним, что учредить ИП в Польше могут далеко не все иностранцы. Соответственно, использование самозатруднения в форме индивидуального предпринимательства доступно лишь лицам определенного статуса. Но это не означает, что остальным не доступны близкие методы, например, через ООО с единственным владельцем. О Spółką jednoosobową будет рассказано ниже более подробно.

Практическое применение самозанятости

На практике samozatrudnienie чаще всего связано с малыми формами предпринимательской несельскохозяйственной деятельности. Человек регистрирует ИП, находит клиента, заключает с ним договор и выполняет условия такого контракта, получая за это вознаграждение. Трудовыми такие отношения не являются и регулируются нормами правоотношений между двумя хозяйствующими субъектами.

Например, иностранец занимается разработкой сайтов. Условной фирме понадобился свой интернет-ресурс. Она обращается к программисту, заключает с ним договор (чаще всего это B2B-контракт) и, получив готовый продукт, рассчитывается. Все вопросы налогообложения, социальных платежей и пр. лежат на самом самозанятом.

Сотрудничать таким образом могут лица, предлагающие совершенно различные услуги – от высокотехнологичных проявлений бизнеса до обычного клиринга. Однако отношения не должны иметь характеристик трудовых, т.е. не могут подразумевать (одновременно):

  • Работы в месте и по времени, указанным заказчиком.
  • Выполнения обязанностей в прямой подчиненности заказчику.
  • Выполнения работы непрерывно и постоянно.

Если все три условия имеют место, то должен подписываться трудовой договор, а заказчик являться работодателем, со всеми вытекающими последствиями и ответственностью.

Преимущества samozatrudnienia

Если сравнивать самозатруднение с трудовыми отношениями, то можно выделить десять главных преимуществ:

  1. Лучшая заработная плата. Заказчик снижает затраты (относительно затрат по умове о праце), а значит может предложить самозанятому более высокую оплату.
  2. Бо́льшая свобода действий. Самозатрудненный сам решает сколько и как он будет работать, самостоятельно распоряжаясь рабочим временем.
  3. Возможность заключать договоры с несколькими заказчиками. Самозанятый не должен ограничиваться работой только с одним клиентом. Чем больше заказов он выполнит, тем больше заработает.
  4. Профессиональная реализация. Лицо, решившее заняться индивидуальной деятельностью, имеет больший шанс осуществить свои мечты.
  5. Налоговые льготы:
    • Налоговые вычеты — cамостоятельная занятость предлагает множество вычетов. Предприниматель может включать в качестве вычитаемых из налогооблагаемой базы расходы, связанные с поездками на работу, топливом, обучением, предметами, используемыми в его деятельности, такими как телефон, компьютер, программное обеспечение и т.д. Более того, если его компания находится в частной квартире, он может также вычитают часть арендной платы.
    • Возможность использовать вычет НДС при покупке товаров и услуг.
    • Более низкие налоговые ставки — самозанятые имеют право на фиксированную ставку налога.
  6. Сниженные взносы на социальное страхование. Возможность применения ulga na start и 2-летних льгот.
  7. Возможность воспользоваться кредитами и субсидиями, предназначенными для малых предприятий.
  8. Свободное создание условий ответственности самозанятого лица в контракте, включая вопрос об отсутствии конкуренции и конфиденциальности.
  9. Возможность возмещения командировочных расходов (при соответствующем указании на это в договоре с клиентом).
  10. Применение норм Гражданского кодекса при регулировании отношений с клиентами.

Очевидно, что не все достоинства однозначно подходят к каждой ситуации. Возможно, более верно было бы назвать их вероятными плюсами. Тем не менее в ряде случаев использование статуса самозанятого действительно выгодно и интересно.

Злоупотребление самозанятостью

Говоря о достоинствах, нельзя ни упомянуть и о недостатках. А они не только есть, но могут принимать и вид откровенного мошенничества. Как выяснили выше, замена трудовых отношений на сотрудничество хозяйствующих субъектов может быть незаконно по сути, но есть и масса случаев, когда такая подмена формально не будет являться нарушением. Вопрос лишь в обоюдной выгодности сторон.

Рассмотрим пример утрированный, но наглядный. Иностранец, плохо понимающий польский язык, договорился с работодателем об условиях сотрудничества. Пользуясь неопытностью «работника», заказчик дает ему на подписание не трудовой, а B2B-договор.

Далее иностранец выполняет свои обязанности, заказчик оплачивает их и какое-то время все идет вроде бы неплохо. Однако при первой же проверке выясняется, что заказчик не платит ни налогов, ни сборов в ZUS за иностранца, т.к. по договору сотрудничает с самозанятым.

В описанной ситуации формально нет вины заказчика, иностранец же, напротив, полностью виновен – ведь именно он не платил налоги, хоть и должен был делать это как самозатрудненный. Наказанием за такое противоправное действие вполне может стать, в том числе, депортация и запрет на въезд, а такие статьи, как уклонение от налогов или нелицензированная деятельность могут и вовсе подразумевать лишение свободы.

Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»
Подобных ситуаций не стоит допускать. Необходимо тщательно изучить договор перед подписанием (или как минимум сразу после его заключения, чтобы успеть вовремя среагировать). Помните, что при определенных условиях заказчик обязан предоставить иностранцу договор на понятном ему языке.

Самозанятость иностранцев, не имеющих права организации ИП

Еще раз напомним, что зарегистрировать свое ИП могут далеко не все иностранцы. В основном это обладатели статусов ПМЖ (сталый побыт и долгосрочные резиденты ЕС), имеющие карты побыту по бизнесу, воссоединению семьи, беженцы, студенты (дневных стационарных отделений) и пр.

Что же делать остальным? Разве им недоступна такая форма бизнеса, как samozatrudnienie? Не совсем так. Некоторые возможности есть и у них. Как и в случае других бизнес-проектов, такие иностранцы могут зарегистрировать ООО или акционерное общество, где единственным держателем долей или акций будет сам этот иностранец.

Что такое Spółką jednoosobową?

Если понятие samozatrudnienie в Польше не юридическое, а разговорное, то со Spółką jednoosobową все еще запутаннее:

  1. Во-первых, называть такие фирмы «самозанятыми» принято только в среде иностранцев (и то далеко не всех). Польскоязычные используют терминологию Spółką jednoosobową, как общее, а, к примеру, для такого ООО применяют формулировку Jednoosobowa spółka z o.o.
  2. Во-вторых, понятие Spółką jednoosobową в законодательстве есть, и сопряжено оно с довольно большим числом различных ограничений.
В соответствии с art.4 §1 p.3 Kodeksu spółek handlowych (Кодекса коммерческих компаний), единоличная компания (Spółką jednoosobową) – это общество или товарищество, все акции или доли которого принадлежат одному акционеру или партнеру.

О том, как иностранцу зарегистрировать ООО, мы уже рассказывали ранее – обязательно ознакомьтесь с материалом, если планируете подобную форму организации. Здесь же, как и в случае с ИП, обратим внимание на специфику именно единоличной компании.

Обретается статус единоличной компания двумя способами:

  1. Первичный. Когда фирма изначально регистрируется как Spółką jednoosobową, т.е. с единственным собственником.
  2. Вторичный. Когда регистрируется компания на нескольких собственников, но в процессе деятельности все доли / акции оказываются в одних руках.

Говоря о самозанятости, очевидно, что наиболее часто применим первый метод. Однако знать о возможности компании менять свой статус в процессе деятельности так же стоит. Еще один нюанс: учредителем, в том числе и единоличным, может выступать не только физическое лицо, но и юридическое – в рамках данного материала такие случаи не рассматриваются.

В соответствии с положениями art.156 Kodeksu spółek handlowych, единоличный владелец с момента учреждения компании имеет все права, которые в других условиях обретает собрание акционеров / учредителей / правление. К тому же одним из последствий организации такой фирмы является уравнивание статуса единоличного владельца фирмы со статусом индивидуального предпринимателя. Касается это и выплат в ZUS.

К сожалению, в единоличной компании есть не только достоинства.

Сложности управления единоличной компании

Неоднозначности начинаются еще на этапе учреждения компании. Art.162 k.p.h. прямо указывает на то, что в процессе основания юридического лица представлять фирму единоличный владелец имеет право исключительно в суде для регистрации (в других случаях такого права у него нет).

Однако судебное представительство далее не единственные необходимые шаги на начальном этапе. Может потребоваться, к примеру, подписание договора аренды, без которого невозможно будет указать адрес фирмы, и других схожие действия. Выход в таком случае один – наем некоего представителя, действующего от имени фирмы. Это допустимо в соответствии с положениями art.161 §2 k.p.h., но потребует дополнительных затрат.

Свои сложности возникают и в процессе функционирования единоличной компании, в частности:

  • Вероятность двойного налогообложения. Связано с тем, что компания должна выплачивать налоги на получаемую прибыль, однако средства, заработанные владельцем, могут интерпретироваться и как дивиденды, а с них взимается свой налог. Разбираться с ситуацией следует с привлечением грамотного бухгалтера, что затратно.
  • Если потребуется заключить какой-либо договор между компанией (как юридическим лицом) и самим ее владельцев (как физическим), такое соглашение обязано быть заверено нотариально, что так же вызывает дополнительные расходы.
  • В соответствии со сложившейся судебной практикой, отношения владельца со своей компанией не могут быть трудовыми, т.к. отсутствует фактор подчиненности. То есть такой предприниматель не может «сам себя взять на работу».
  • Фактор ограниченной ответственности, т.е. когда бизнесмен отвечает по обязательствам компании только имуществом самой фирмы, а не всем личным имуществом (как в случае ИП), может быть применен только при своевременной и правильной процедуре банкротства.

По перечисленному видно, что Spółką jednoosobową управляется по довольно сложной схеме, а в конкретных ситуациях сложности могут только увеличиваться. Однако ясно и обратное – достаточно сделать компанию не единоличной, и часть проблем сама собой исчезнет.

Взять в соучредители можно кого угодно и с какой угодно долей. Например, это может быть второй супруг, совершеннолетний ребенок, близкий человек. Кроме этого, изменить статус с единоличного на обычный можно и в процессе деятельности. Насколько такую форму верно называть samozatrudnienie – вопрос дискуссионный, но вряд ли в бизнесе на первое место стоит выдвигать формулировки и определения.

Заключение

Подытожим. В польском законодательстве нет четко прописанного статуса самозанятого. Но некоторые возможности у предпринимателей существуют, и использовать их иностранцам может быть вполне выгодно.

Однако в каждом из рассмотренных примеров есть масса подводных камней, которые обязательно стоит учитывать, начиная предпринимательскую деятельность в Польше.

5/5 - (3 голоса)

Была ли статья полезна?

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
📮 У нас только честные отзывы об агенциях праци.
Задать вопрос консультанту
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

x

Спасибо, ваш отзыв отправлен