Самозанятые в Польше: когда и кому выгодно samozatrudnienie?

Статья доступна на украинском

Иностранцы, предполагающие начать свой бизнес в Польше, нередко интересуются статусом самозанятого в этой стране. Особенно часто такие вопросы поступают от граждан Республики Беларусь и Российской Федерации – стран, в которых самозанятость имеет специальное законодательно установленное определение.

Что же такое samozatrudnienie по польским законам? Когда и кто может воспользоваться самозатруднением? Когда и чем самозанятость выгодна, а когда может стать способом обмана иностранца? Ответы на эти и другие вопросы — в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое самозанятость в Польше?
• Практическое применение самозанятости
• Преимущества samozatrudnienia
• Злоупотребление самозанятостью
• Самозанятость иностранцев, не имеющих права организации ИП
Что такое Спулка одноособова?     Сложности управления единоличной компании    
• Заключение

Что такое самозанятость в Польше?

Уже из определения видно, что законодательно понятия «samozatrudnienie» в Польше не установлено, а значит говорить можно только о сложившихся разговорных формах. Однако это не означает, что бизнес самозанятых незаконен или неофициален.

В большинстве случае, говоря про samozatrudnienie, подразумевают индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников. Про ИП – их организацию, регистрацию и деятельность – подробно рассказано в статье по ссылке. Здесь к этим вопросам возвращаться не будем, а посмотрим на специфические моменты, связанные с самозанятостью.

Практическое применение самозанятости

На практике samozatrudnienie чаще всего связано с малыми формами предпринимательской несельскохозяйственной деятельности. Человек регистрирует ИП, находит клиента, заключает с ним договор и выполняет условия такого контракта, получая за это вознаграждение. Трудовыми такие отношения не являются и регулируются нормами правоотношений между двумя хозяйствующими субъектами.

Например, иностранец занимается разработкой сайтов. Условной фирме понадобился свой интернет-ресурс. Она обращается к программисту, заключает с ним договор (чаще всего это B2B-контракт) и, получив готовый продукт, рассчитывается. Все вопросы налогообложения, социальных платежей и пр. лежат на самом самозанятом.

Сотрудничать таким образом могут лица, предлагающие совершенно различные услуги – от высокотехнологичных проявлений бизнеса до обычного клиринга. Однако отношения не должны иметь характеристик трудовых, т.е. не могут подразумевать (одновременно):

• Работы в месте и по времени, указанным заказчиком.
• Выполнения обязанностей в прямой подчиненности заказчику.
• Выполнения работы непрерывно и постоянно.

Если все три условия имеют место, то должен подписываться трудовой договор, а заказчик являться работодателем, со всеми вытекающими последствиями и ответственностью.

Преимущества samozatrudnienia

Если сравнивать самозатруднение с трудовыми отношениями, то можно выделить десять главных преимуществ:

1. Лучшая заработная плата. Заказчик снижает затраты (относительно затрат по умове о праце), а значит может предложить самозанятому более высокую оплату.
2. Бо́льшая свобода действий. Самозатрудненный сам решает сколько и как он будет работать, самостоятельно распоряжаясь рабочим временем.
3. Возможность заключать договоры с несколькими заказчиками. Самозанятый не должен ограничиваться работой только с одним клиентом. Чем больше заказов он выполнит, тем больше заработает.
4. Профессиональная реализация. Лицо, решившее заняться индивидуальной деятельностью, имеет больший шанс осуществить свои мечты.
5. Налоговые льготы:
   • Налоговые вычеты — cамостоятельная занятость предлагает множество вычетов. Предприниматель может включать в качестве вычитаемых из налогооблагаемой базы расходы, связанные с поездками на работу, топливом, обучением, предметами, используемыми в его деятельности, такими как телефон, компьютер, программное обеспечение и т.д. Более того, если его компания находится в частной квартире, он может также вычитают часть арендной платы.
   • Возможность использовать вычет НДС при покупке товаров и услуг.
   • Более низкие налоговые ставки — самозанятые имеют право на фиксированную ставку налога.
6. Сниженные взносы на социальное страхование. Возможность применения ulga na start и 2-летних льгот.
7. Возможность воспользоваться кредитами и субсидиями, предназначенными для малых предприятий.
8. Свободное создание условий ответственности самозанятого лица в контракте, включая вопрос об отсутствии конкуренции и конфиденциальности.
9. Возможность возмещения командировочных расходов (при соответствующем указании на это в договоре с клиентом).
10. Применение норм Гражданского кодекса при регулировании отношений с клиентами.

Очевидно, что не все достоинства однозначно подходят к каждой ситуации. Возможно, более верно было бы назвать их вероятными плюсами. Тем не менее в ряде случаев использование статуса самозанятого действительно выгодно и интересно.

Злоупотребление самозанятостью

Говоря о достоинствах, нельзя ни упомянуть и о недостатках. А они не только есть, но могут принимать и вид откровенного мошенничества. Как выяснили выше, замена трудовых отношений на сотрудничество хозяйствующих субъектов может быть незаконно по сути, но есть и масса случаев, когда такая подмена формально не будет являться нарушением. Вопрос лишь в обоюдной выгодности сторон.

Самозанятость иностранцев, не имеющих права организации ИП

Еще раз напомним, что зарегистрировать свое ИП могут далеко не все иностранцы. В основном это обладатели статусов ПМЖ (сталый побыт и долгосрочные резиденты ЕС), имеющие карты побыту по бизнесу, воссоединению семьи, беженцы, студенты (дневных стационарных отделений) и пр.

Что же делать остальным? Разве им недоступна такая форма бизнеса, как samozatrudnienie? Не совсем так. Некоторые возможности есть и у них. Как и в случае других бизнес-проектов, такие иностранцы могут зарегистрировать ООО или акционерное общество, где единственным держателем долей или акций будет сам этот иностранец.

Что такое Спулка одноособова?

Если понятие samozatrudnienie в Польше не юридическое, а разговорное, то со Spółką jednoosobową все еще запутаннее:

1. Во-первых, называть такие фирмы «самозанятыми» принято только в среде иностранцев (и то далеко не всех). Польскоязычные используют терминологию Spółką jednoosobową, как общее, а, к примеру, для такого ООО применяют формулировку Jednoosobowa spółka z o.o.
2. Во-вторых, понятие Spółką jednoosobową в законодательстве есть, и сопряжено оно с довольно большим числом различных ограничений.

О том, как иностранцу зарегистрировать ООО, мы уже рассказывали ранее – обязательно ознакомьтесь с материалом, если планируете подобную форму организации. Здесь же, как и в случае с ИП, обратим внимание на специфику именно единоличной компании.

Обретается статус единоличной компания двумя способами:

1. Первичный. Когда фирма изначально регистрируется как Spółką jednoosobową, т.е. с единственным собственником.
2. Вторичный. Когда регистрируется компания на нескольких собственников, но в процессе деятельности все доли / акции оказываются в одних руках.

Говоря о самозанятости, очевидно, что наиболее часто применим первый метод. Однако знать о возможности компании менять свой статус в процессе деятельности так же стоит. Еще один нюанс: учредителем, в том числе и единоличным, может выступать не только физическое лицо, но и юридическое – в рамках данного материала такие случаи не рассматриваются.

В соответствии с положениями art.156 Kodeksu spółek handlowych, единоличный владелец с момента учреждения компании имеет все права, которые в других условиях обретает собрание акционеров / учредителей / правление. К тому же одним из последствий организации такой фирмы является уравнивание статуса единоличного владельца фирмы со статусом индивидуального предпринимателя. Касается это и выплат в ZUS.

К сожалению, в единоличной компании есть не только достоинства.

Сложности управления единоличной компании

Неоднозначности начинаются еще на этапе учреждения компании. Art.162 k.p.h. прямо указывает на то, что в процессе основания юридического лица представлять фирму единоличный владелец имеет право исключительно в суде для регистрации (в других случаях такого права у него нет).

Однако судебное представительство далее не единственные необходимые шаги на начальном этапе. Может потребоваться, к примеру, подписание договора аренды, без которого невозможно будет указать адрес фирмы, и других схожих действия. Выход в таком случае один – наем некоего представителя, действующего от имени фирмы. Это допустимо в соответствии с положениями art.161 §2 k.p.h., но потребует дополнительных затрат.

Свои сложности возникают и в процессе функционирования единоличной компании, в частности:

• Вероятность двойного налогообложения. Связано с тем, что компания должна выплачивать налоги на получаемую прибыль, однако средства, заработанные владельцем, могут интерпретироваться и как дивиденды, а с них взимается свой налог. Разбираться с ситуацией следует с привлечением бюро рахункове, что затратно.
• Если потребуется заключить какой-либо договор между компанией (как юридическим лицом) и самим ее владельцев (как физическим), такое соглашение обязано быть заверено нотариально, что так же вызывает дополнительные расходы.
• В соответствии со сложившейся судебной практикой, отношения владельца со своей компанией не могут быть трудовыми, т.к. отсутствует фактор подчиненности. То есть такой предприниматель не может «сам себя взять на работу».
• Фактор ограниченной ответственности, т.е. когда бизнесмен отвечает по обязательствам компании только имуществом самой фирмы, а не всем личным имуществом (как в случае ИП), может быть применен только при своевременной и правильной процедуре банкротства.

По перечисленному видно, что Спулка одноособова управляется по довольно сложной схеме, а в конкретных ситуациях сложности могут только увеличиваться. Однако ясно и обратное – достаточно сделать компанию не единоличной, и часть проблем сама собой исчезнет.

Взять в соучредители можно кого угодно и с какой угодно долей. Например, это может быть второй супруг, совершеннолетний ребенок, близкий человек. Кроме этого, изменить статус с единоличного на обычный можно и в процессе деятельности. Насколько такую форму верно называть samozatrudnienie – вопрос дискуссионный, но вряд ли в бизнесе на первое место стоит выдвигать формулировки и определения.

Заключение

Подытожим. В польском законодательстве нет четко прописанного статуса самозанятого. Но некоторые возможности у предпринимателей существуют, и использовать их иностранцам может быть вполне выгодно.

Однако в каждом из рассмотренных примеров есть масса подводных камней, которые обязательно стоит учитывать, начиная предпринимательскую деятельность в Польше.