Могут ли убытки компании снизить налоги в Польше?
При ведении бизнеса в Польше может возникать много видов убытков, и факторы, вызывающие их, могут быть разнообразными, как независимыми от действий предпринимателей, так и связанных с ними. В результате экономических потерь активы компании чаще всего сокращаются. Экономические потери не всегда напрямую приводят к возможности списать их на расходы для налога. Однако такие случаи все-таки есть.
Какие убытки можно списать на расходы, уменьшая налогооблагаемую базу? Как должны быть задокументированы эти данные, чтобы все произошло на законных основаниях? Ответы в данном материале «Польского консультанта».
Скрыть содержание
- Вводные данные
- Необычные климатические явления
- Ликвидация расходов на чужое имущество
- Проблемы с надежностью подрядчиков
Вводные данные
Напомним, что расходы, понесенные на получение прибыли, могут снизить налогооблагаемую базу. Это непростая система учета подробно разобрана в материале по ссылке, с которым обязательно нужно ознакомиться, если не делали этого ранее.
В данном случае важен сам факт – расходы могут быть вычтены из доходов при определенных системах налогообложения (см. Системы налогообложения для ИП в Польше и Корпоративный налог для юридических лиц в РП). В большинстве случаев убытки, понесенные бизнесом, к таким расходам не относятся. Однако некоторые учтены быть могут. Их и рассмотрим далее.
Важно также понимать, что речь не идет о случаях, когда бизнесмен закончил год с одними только убытками. В этой ситуации существуют свои методы учета убытков в будущих доходах (в 5-летний период, если сумма не превышает 5 млн. злотых. В статье далее говорится о снижении налога на прибыль при общем положительном балансе в отчетном году.Необычные климатические явления
Погодные аномалии все чаще наблюдаются в настоящее время, и их течение остается вне всякого контроля со стороны человека. В результате этих явлений происходят стихийные бедствия, последствия которых ощущаются, в том числе, субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Как правило, когда в таких обстоятельствах возникает коммерческий убыток, он обычно попадает в установленный законом диапазон налоговых вычетов. Предсказать ход погодных явлений невозможно, как невозможно и предотвратить их возникновение.Однако и в таких обстоятельствах разумность действий налогоплательщика окажет влияние на возможность возмещения налоговых расходов компании на сумму убытков, понесенных в результате погодных явлений. Это означает, что для включения их в расходы недостаточно того, что ущерб произошел, например, в результате града. Предприниматель, который намерен отнести такой убыток к налоговым расходам, должен прежде всего доказать, что потери не являются результатом его халатности или бездействия, т.е. что он адекватно защитил активы компании от разрушения.
Ликвидация расходов на чужое имущество
Убытки от ликвидации не полностью амортизированных основных средств, как правило, исключались из налоговых затрат. Их стоимость не может быть отнесена на затраты предприятия, если они утратили свою экономическую полезность в результате изменения вида деятельности.
Однако если утрата такой полезности основных средств наступает при других условиях, налогоплательщик имеет право погасить убытки, связанные с ликвидацией основного средства, на счете расходов компании. Применяется это, кроме прочего, к инвестированию во внешние основные средства. В это понятие входят понесенные расходы, например, средства:
- арендованные;
- сданные в аренду.
Относится это и к случаям, когда арендуются / сдаются в аренду компоненты основного средства.
Предприниматели – не только те, кто находится в сложной финансовой ситуации – желающие улучшить результаты деятельности своих компаний, стараются достичь поставленных целей за счет сокращения понесенных затрат. Это, в свою очередь, часто предполагает отказ от арендованных объектов, таких как здания и нежилые помещения, и, как следствие, оставление в них не полностью амортизированных инвестиций. Неамортизированная часть стоимости инвестиции в иностранный основной капитал как убыток может составлять налоговые затраты.Проблемы с надежностью подрядчиков
Распространенной практикой стало требовать от подрядчика внесения предоплаты за поставку товара или услуги до начала выполнения заказа. К сожалению, распространены и случаи, когда поставщик товара и/или услуг не выполняет договор после получения такого предоплаты. Тогда, независимо от причины такого положения дел, предприниматель не только не получает заказанный материал/товар или услугу, но и не может вернуть аванс.
Потерянные таким образом средства законодатель исключил из категории расходов по налогу. Из обоих этих положений ясно, что убытки (затраты), возникшие в результате утраты предоплаты (авансов, депозитов) из-за неисполнения договора, не признаются расходами, не подлежащими налогообложению.
Однако в выданных разъяснениях налоговая инспекция допускает включение в состав хозяйственных расходов убытка, возникшего в результате мошенничества в обмен на фиктивную поставку товара. По мнению налоговиков, в таких обстоятельствах налогоплательщик может списать стоимость убытка на налоговые расходы при условии проявления должной осмотрительности при выборе подрядчика и принятии мер по взысканию утраченных денег.При этом в расходы на получение дохода не включаются выданные кредиты, в том числе утраченные кредиты.
Подытожим. Некоторые убытки, в том числе и не связанные напрямую с ведением бизнеса, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Однако нужно доказать, что предприниматель получил их не из-за своей халатности и/или неверных действий.
Остались вопросы? Задайте их:
Каждый нерешенный вопрос – это незаконченное дело, которое висит над нами как облака. Откладывая его, мы теряем время, энергию и даже спокойствие. Не откладывайте решения на потом, а беритесь за них сейчас. Не бойтесь изменений, не бойтесь принимать сложные решения, потому что именно они могут привести к лучшему будущему.
- Под статьей в виде комментария.
- В нашем ТГ-чате.
- Через платную консультацию.
Подпишись на канал