Оптимисты говорят, что перманентная модификация налогообложения РП – это стремление к постоянным улучшениям. Пессимисты вздыхают: «Сколько можно?!». Реалисты просто собирают сведения и адаптируются к создавшимся условиям.
По пути реалистов пойдет и «Польский консультант», консолидировав в данном материале все, что известно о новых корректировках налогового законодательства, которые правительство РП уже называет прорывными, революционными и жизненно необходимыми.
Амортизация автомобилей для бизнеса в 2026 году
С 1 января 2026 года лимиты стоимости служебных автомобилей и лимит амортизации большинства легковых автомобилей снизятся со 150000 злотых до 100000 злотых. Эта сумма также включает половину НДС, если транспортное средство используется как в служебных, так и в личных целях. Для электромобилей лимит остается на уровне 225000 злотых.
Ограничения на вычеты, действующие с 1 января 2026 года:
- 225000 злотых – на электромобили и автомобили на водородном топливе.
- 150000 злотых – для подключаемых гибридов с выбросами CO₂ менее 50 г/км (большинство гибридов выбрасывают больше).
- 100000 злотых – для всех остальных (практически для всех автомобилей с двигателями внутреннего сгорания и большинства гибридов).
«Изменения, которые правительство преподносит как «экологичные», представляют собой скрытое повышение налогов для бизнеса. Более того, учитывая лимит в 225000 злотых и рыночные цены на электромобили, это можно считать первой значительной налоговой льготой в Польше для китайских электромобилей, подавляющее большинство которых попадает в установленный законом лимит. Новые лимиты варьируются в зависимости от выбросов CO₂ в результате использования самого транспортного средства. Однако они игнорируют аспект выбросов CO₂ на этапах производства и утилизации автомобиля, где автомобили с двигателями внутреннего сгорания показывают гораздо лучшие результаты», — заявил один из экспертов в бюро налоговых консультаций Litigato.
Ограничения распространяются не только на транспортные средства, приобретенные предприятиями, но и на автомобили, используемые в рамках операционной аренды. Каждый лизинговый платеж после 1 февраля 2026 года будет рассчитываться пропорционально новому, более низкому лимиту. Это означает, что если предприятие заключило договор аренды в 2025 году или ранее и включало определенную часть лизингового платежа в свои налоговые вычеты, то начиная с 2026 года оно сможет включать меньшую часть этой суммы – даже если ничего не изменилось ни в договоре аренды, ни в способе использования транспортного средства.
Обязательный KSeF с 2026 года
С 1 февраля 2026 года обязанность выставлять структурированные счета-фактуры в Национальной системе электронных счетов-фактур (см. система KSeF) распространяется только на крупнейшие компании, чей валовой объем продаж в 2025 году превысит 200 миллионов злотых. Однако с 1 апреля 2026 года система будет охватывать дополнительные группы предпринимателей, а с 2027 года — и самых мелких налогоплательщиков. Хотя в настоящее время эта обязанность распространяется только на отдельные компании, ее внедрение изменит ситуацию на всем рынке.
«На практике каждому предпринимателю, закупающему товары у крупных организаций (например, розничных сетей, топливных компаний, поставщиков энергии, телекоммуникационных компаний), потребуется активный доступ к KSeF для получения счетов-фактур. Даже если микропредпринимателю не требуется выставлять счета в KSeF, ему все равно понадобится доступ к системе для получения счетов от крупных поставщиков. Таким образом, «добровольный» доступ становится обязательным для всей экономики гораздо раньше, чем это предполагает установленный законом срок», — пояснили в Litigato.
Налоговые пороги в 2026 году
Уже точно известно, что необлагаемого налогом минимума в 60000 злотых не будет изменена. Соответственно, в этой области ничего корректироваться не будет.
Страховые взносы на медицинское страхование
Планируемая реформа системы медицинского страхования была ветирована президентом Дудой в мае 2025 года, и временное снижение минимального взноса на медицинское страхование для предпринимателей больше не действует.
Что это означает на практике?
- База взносов вернется к уровню 75% до 100% от минимальной заработной платы.
- Сама минимальная заработная плата увеличится с 4666 злотых в 2025 году до 4806 злотых в 2026 году.
- В результате минимальный взнос на медицинское страхование для предпринимателей увеличится с 314,96 злотых до 432,54 злотых в месяц в 2026 году (рост на 37,3%).
JPK_CIT: новые обязательства по отчетности
Ранее обязанность подавать отчеты JPK_CIT распространялась на налогоплательщиков, чей доход за предыдущий год превысил 50 миллионов евро, а также на налоговые группы. Однако с 1 января 2026 года эта обязанность будет распространена на всех налогоплательщиков, обязанных подавать отчеты JPK-VAT. Это означает, что отчеты JPK_CIT будут обязательными не только для крупных компаний, но и для малых предприятий.
JPK_CIT — это файл, содержащий подробную информацию о доходах и расходах, указанных в налоговых декларациях. На практике это означает, что Министерство финансов РП будет иметь полное представление о годовых налоговых декларациях каждой компании без необходимости проведения аудита.
Это решение направлено на повышение прозрачности налоговой системы и ускорение анализа данных, что может повысить эффективность налоговых проверок. Для предприятий это потребует дополнительной осмотрительности и ресурсов для адаптации их бухгалтерских систем и процессов отчетности к новым требованиям.
Повышение лимита для освобождения от VAT (НДС)
С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС будет увеличен с нынешних 200000 злотых до 240000 злотых годового объема продаж (без учета VAT). Это изменение коснется практически всех налогоплательщиков, пользующихся освобождением от НДС в Польше, за исключением тех, кто предоставляет услуги, исключенные из этого законодательно, такие как консультационные или юридические услуги.
Повышение лимита призвано облегчить ведение бизнеса для малых предприятий, предоставив им большую гибкость в плане регистрации плательщиков НДС и административной нагрузки. Однако предпринимателям, чей доход не превышает новый лимит, следует также подумать, выгодно ли им по-прежнему пользоваться льготным вариантом освобождения от VAT.
Налоговые пороги не изменятся
Одно из самых неоднозначных и вызывающих споры «повышений налогов» в 2026 году формально не существует. Ставки подоходного налога для физических лиц остаются на уровне 12% и 32%, но реальное налоговое бремя увеличивается, поскольку налоговые ставки остаются неизменными. Из-за инфляции и замораживания налоговых ставок, налогоплательщики, номинально зарабатывающие больше в 2026 году, чем в 2025 году, и облагаемые налогом в соответствии с налоговой ставкой, будут платить более высокий реальный подоходный налог.
Номинальный рост заработной платы в значительной степени поглощается инфляцией, и во многих случаях не успевает за ней. В результате все больше людей окажутся под действием более высокой ставки в 32%, даже несмотря на то, что их реальный доход в 2026 году не увеличится и может даже снизиться по сравнению с 2025 годом.
«Это одно из самых коварных повышений налогов, которые только можно себе представить. Решением могло бы стать увязывание увеличения необлагаемого налогом лимита и налоговых порогов с минимальной заработной платой – тогда любое повышение минимальной заработной платы привело бы к пропорциональному увеличению налоговых порогов, что позволило бы реальной налоговой ставке оставаться неизменной», – заявили в Litigato.
