Какими будут налоговые лимиты в 2025 годы, от которых в Польше зависят многие льготы?

Важные налоговые лимиты на 2025 год будут самыми низкими за предшествующие пять лет. Даже ниже сумм, применимых в 2020 году. Систематическое падение курса евро уменьшает растущую группу налогоплательщиков-бизнесменов.

Какими будут налоговые лимиты на 2025 год и почему? Кто и на каких основаниях может лишиться возможности использования льгот? Ответы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Как и для чего определяются налоговые лимиты в Польше?

Курс евро, ежегодно объявленный Национальным банком Польши на 1 октября, является основой для расчета важных налоговых лимитов. Более низкий курс евро означает более низкие лимиты, в частности, для:

• Малых плательщиков PIT и VAT.
• Меньшего размера разовой амортизации De minimis.
• Лимит для паушального налога (рычалт).
• Малый плательщик корпоративного налога.
• Показателей, принятых для целей упрощенного бухгалтерского учета.

Средний курс евро, установленный Национальным банком Польши на первый рабочий день октября, позволяет рассчитать сумму нескольких важных налоговых показателей, действующих в следующем году.

Курс евро с 1 октября и новые лимиты на 2025 год

Рассмотрим влияние курса на лимиты для каждой из указанных возможностей в 2025 году.

Предел амортизации De minimis в 2025 году

Налогоплательщики в том налоговом году, в котором они начали заниматься предпринимательской деятельностью, и малые налогоплательщики могут произвести разовые амортизационные отчисления по первоначальной стоимости основных средств, включенных в 3-8 группы Классификатора основных средств, за исключением легковых автомобилей, до суммы, не превышающая эквивалент 50 000 злотых в евро в налоговом году от общей стоимости этих списаний.

Суммы данного лимита по установленным правилам за несколько лет, включая 2025 (данные округлены до 1000 злотых:

Дополнительным условием использования амортизации De minimis является статус малого налогоплательщика PIT.

Малый плательщик PIT и VAT: лимит в 2025 году

Условием расчета в качестве малого плательщика PIT/VAT является достижение небольшого годового оборота. Налогоплательщик, оборот которого позволяет отнести его к данной группе, может использовать кассовый метод расчета VAT. Обычно он предполагает уплату НДС после получения платежа от подрядчика и вычет НДС из покупок после фактической оплаты за них.

Такой предприниматель может получить выгоду от единовременной амортизации, указанной выше, в размере до 50 000 евро в год.

Данные с 2021 года, включая параметры 2025 года, для малого плательщика PIT:

Данные с 2021 года, включая параметры 2025 года, для малого плательщика VAT:

Единовременная выплата по зарегистрированному доходу

Одним из методов налогообложения доходов от предпринимательской деятельности, аренды и аналогичных договоров является единовременная выплата по учтенному доходу – т.н. паушальный налог или Ryczałt.

Согласно действующим в настоящее время правилам, воспользоваться этим типом налогообложения могут те предприниматели, кто не превышает лимит единовременной выплаты в 2 миллиона евро.

Малый плательщик CIT в 2025 году

Для определения лимита расчета в качестве малого плательщика корпоративного налога (Mały podatnik CIT) также используется средний курс евро на первый рабочий день октября, объявленный Национальным банком Польши. В настоящее время лимит продаж для малого налогоплательщика CIT составляет 2 миллиона евро.

Соответственно:

Полный и упрощенный учет.

Курс евро по состоянию на первый рабочий день октября должен использоваться для установления лимитов для целей полного или упрощенного учета, а также для целей упрощения в отношении малых и микропредприятий.

Данные здесь такие, как и в таблице выше:

Подытожим. Перечисленные льготы могут использовать предприниматели и предприятия, не превысившие указанные лимиты. Эти параметры установлены в евро, но учитываются в злотых. Поэтому ежегодно данные различаются, так как курс на весь год фиксируется НБП на 1 октября.