Некоторые предприниматели смогут использовать метод Kasowy PIT с 2025 года. Решение имеет свои плюсы и минусы. Кто и на каких условиях сможет воспользоваться данной формой расчета налога для JDG, читайте в данном материале «Польского консультанта».
Что такое Кассовый PIT в Польше?
Например, до введения Kasowy PIT, налог рассчитывался в момент выставления счета контрагенту. Но сделка могла и не состояться, либо ее условия могли измениться. В таком случае предпринимателю необходимо было совершать дополнительные действия, чтобы скорректировать налог. Кассовый ПИТ предполагает, что налог будет рассчитываться с сумм. Которые фактически поступят JDG.
Кто может воспользоваться PIT kasowy?
Кассовый PIT доступен небольшим компаниям, чей доход не превышает 1 млн злотых. Сюда же относятся и новые ИП, не имевшие доход за предыдущий год.
Этот метод расчета должен быть ограничен по времени 2 годами. Если по истечению этого срока средства не поступят, предприниматель должен будет признать этот доход и оплатить налог.
Предприниматель, решивший использовать Kasowy PIT в 2025 году, должен будет подать в налоговую инспекцию декларацию о том, что он намерен рассчитываться по податкам в этой форме.
Кроме этого, бизнесмен, занимающийся индивидуальным предпринимательством, сможет использовать Кассовый ПИТ при условии, что:
- ведет налоговый журнал доходов и расходов;
- заявляет до 20 февраля (или до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он начал свою деятельность), что желает произвести расчет данным методом.
Подача заявления осуществляется один раз. Далее метод будет применяться в последующие годы, пока (и если) не будет подано заявление на отзыв.
Применить метод можно только при следующих системах налогообложения:
- налоговая шкала (12% и 32%);
- линейный налог (19%);
- IP BOX;
- паушальный налог.
Лица, ведущие бизнес в форме гражданского товарищества или полного товарищества, не смогут использовать Kasowy PIT.
В чем предприниматели видят риски?
Если преимущества метода достаточно очевидны, то недостатки так же отмечаются рядом бизнесменов.
- Во-первых, Кассовый ПИТ не является решением для всех, а чем крупнее компания, тем больше возникает потребностей в данном методе.
- Условия применения отличаются от условий Кассового VAT, что может привести к множеству проблем с его расчетом. Такая форма вычисления будет более трудоемкой для бухгалтеров, что, безусловно, сделает кассовый метод более дорогим.
- У предпринимателя, выбравшего Kasowy PIT, возникнут дополнительные обязательства.
Конечно, пока нет практики использования метода, все указанные сложности гипотетические. Однако предприниматели, имеющие большой опыт работы в польской системе налогообложения, могут достаточно точно спрогнозировать потенциальные проблемы.
Отчетность при Kasowy PIT
Приняв решение о кассовом НДФЛ, предприниматель должен будет вести учет счетов-фактур, документирующих доходы, оплаченные кассовым методом.
В настоящее время не существует шаблона для таких записей, но они должны содержать конкретные элементы, такие как: дата выставления счета, номер счета, сумма к оплате по счету и дата оплаты.
Увеличение лимита с 2026 года
Действующие сейчас правила ограничивают право на использование Kasowy PIT предпринимателями с доходом, превышающим 1 млн злотых в год. 14 октября 2025 года Совет министров Польши принял проект поправки к Ustawa o PIT (Закону РП о подоходном налоге с физических лиц), которые увеличивают лимит доходов, дающий право на использование этого метода, до 2 млн злотых.
Это изменение означает, что с 2026 года гораздо большее число предпринимателей смогут воспользоваться системой Кассового ПИТ.
Что означает это изменение для предпринимателей?
Удвоение лимита — хорошая новость для ИП, работающих на уровне или близком к текущему пороговому значению. Более высокий лимит означает, что больше компаний смогут выплачивать налоги только после фактического получения платежей, что снижает риск потери финансовой ликвидности.
Благодаря этому изменению Кассовый PIT может стать привлекательной альтернативой традиционным методам уплаты налога на прибыль среди малых и средних предприятий.
Когда изменения вступят в силу?
Согласно законопроекту, увеличенный лимит вступит в силу с 1 января 2026 года.
Что будет, если доход превысит лимит?
Если доход в текущем году превысит установленный лимит, использовать метод нельзя будет со следующего года. То есть в текущем году изменений не произойдет.
Подытожим. Кассовый ПИТ – удобная и многим выгодна система расчета налога для ИП. Есть у нее и недостатки, в частности, более трудоемкая отчетность, однако все плюсы и минусы Kasowy PIT будут понятны только после внедрения, которое запланировано на 2025 год.
