Многие в Польше охотно покупают разные вещи онлайн, но не догадываются, что некоторые транзакции имеют свои правила. У налоговой инспекции появляется все больше возможностей проверить, кто не заплатил PCC – налог на гражданско-правовую сделку, который, при определенных условиях, должен оплатить покупатель.
Когда следует быть особенно бдительным, и как избежать потенциальных проблем с налоговой инспекцией при покупках в интернете, читайте в данной публикации «Польского консультанта».
Что такое PCC в Польше?
PCC был введен в налоговую систему Польши в 2001 году. Как физические, так и юридические лица, которые совершают определенные сделки или юридические действия, освобожденные от НДС, должны платить этот налог. Положения, касающиеся его сферы действия и принципов применения, регулирует Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (Закон РП о налоге на гражданско-правовые сделки).
Когда необходимо платить PCC?
Налог на гражданско-правовые сделки применяется ко многим сделкам, но договоры купли-продажи вызывают наибольшую путаницу. Как потребители, люди привыкли, что именно продавцы заботятся об уплате налогов — покупатель только платит за товар и ни о чем не беспокоится. Однако есть важные исключения.
Таким образом, покупатель должен сначала проверить, приобретает ли он данный предмет у компании или у частного лица, независимо от того, совершается сделка лично или онлайн:
- Если это покупка, подпадающая под положения Закона о НДС, то есть покупка у предпринимателя, покупатель не платит налог PCC дополнительно. В такой ситуации только продавец рассчитывает и уплачивает VAT.
- Если приобретение товара происходит у физического лица, обязанность заплатить PCC возникает у покупателя.
Как платить налог на гражданско-правовую сделку?
Если приобрели у частного продавца вещь стоимостью более 1 000 злотых, обязаны – без запроса налогового органа – подать форму PCC-3 (см. бланк для ознакомления), рассчитать и уплатить налог в течение 14 дней с даты возникновения налогового обязательства, которая обычно наступает с даты заключения договора купли-продажи.
Далее налоговая сформирует и выставит счет для оплаты и укажет способы, как ее можно произвести.
Что будет, если не заплатить налог?
К сожалению, неуплата или несвоевременная уплата PCC имеет те же негативные последствия, что и другие случаи налоговых нарушений. Конечно, при небольшой сумме покупки не будет установлен многомиллионный штраф, но несколько тысяч злотых вполне могут назначить.
Как налоговая проверяет уплату PСС?
Анализ предложений на платформе OLX, показывает, что за полгода физические лица разместили около 1,24 млн объявлений, стоимость которых превысила 1 000 злотых. Часть этих объявлений не будет облагаться налогом PCC, но это капля в море транзакций. Это означает, что налоговая располагает широкой базой для сопоставления объявлений с декларациями. Тем более, что чаще всего продавались товары, за которые покупатель должен был платить налог PCC:
- велосипеды — почти 71 000 объявлений;
- мебель — более 60 000 объявлений;
- электроника — более 121 000 объявлений (причем наибольшее количество объявлений касалось продажи компьютеров — более 30 000 предложений).
Налоговые органы могут отслеживать не только объявления, которые размещаются на порталах продаж. С 1 июля 2024 года в польскую систему введена директива DAC7, согласно которой операторы платформ собирают и передают данные о совершенных транзакциях и идентификационные данные продавцов.
Планируемые изменения: порог освобождения поднимут до 3000 злотых
С 2001 года порог освобождения от налога на гражданско-правовые сделки при покупке движимых вещей у частных лиц не менялся и составляет 1000 злотых. Министерство финансов считает, что эта сумма давно оторвалась от экономической реальности (за это время цены выросли примерно на 111%, а средняя заработная плата – почти на 297%). Для сделок чуть выше 1000 злотых расходы на администрирование налога нередко сопоставимы с самим налогом или даже превышают его, что с фискальной точки зрения невыгодно.
Поэтому правительство РП подготовило поправку в Закон о PCC, которая повышает порог освобождения при покупке движимых вещей у частных лиц с 1000 до 3000 злотых. Речь идет о самых разных предметах: подержанных компьютерах, мебели, бытовой технике, велосипедах, одежде, телефонах, а также автомобилях. Законопроект уже внесен в Сейм.
Что важно понимать по новым правилам:
- Порог считается по одному договору. 3000 злотых относится к отдельно взятому договору купли-продажи, а не к сумме всех покупок за месяц или год. Если в рамках одного договора приобретается несколько вещей, их стоимость суммируется.
- При превышении порога налог считается от всей суммы. Если стоимость по договору превышает 3000 злотых, налог по-прежнему рассчитывается от полной стоимости, а не только от суммы превышения. Например, при покупке компьютера за 3100 злотых налог составит 62 злотых (2% от 3100), а не 2 злотых от 100.
- Правила по PIT для продавца не меняются. Повышение порога PCC не затрагивает обязанности продавца по подоходному налогу. Если частное лицо продает вещь раньше чем через полгода после покупки, оно должно отразить сделку в декларации PIT-36 независимо от того, получен доход или понесен убыток.
- Новые правила коснутся только сделок после вступления закона в силу. Сделки, заключенные до этого момента, будут рассматриваться по действующему порогу 1000 злотых.
По планам, новый закон вступит в силу через 14 дней после опубликования. Если работа Сейма и Сената пройдет без задержек, новый порог может заработать уже в 2026 году. По оценкам министерства, от изменения выиграют около 390 тысяч налогоплательщиков, а потери бюджета составят примерно 15 миллионов злотых в год – около 0,36% всех поступлений от PCC.
Частые вопросы
Подытожим. Потребители должны оставаться очень бдительными и контролировать свои расходы также с точки зрения налоговых обязательств. При покупке в интернете в первую очередь необходимо выяснить, возникнет ли налоговая обязанность по PCC. Если платить налог необходимо, покупатель обязан сделать это в течение 14 дней со дня сделки.
