Как законно вести бизнес в Польше без регистрации деятельности?

Существует в Польше законный инструмент заработка, называющийся незарегистрированной деятельностью. Он помогает получать доход, при этом не тратя времени на регистрацию, не выплачивая социальных взносов, авансовых налоговых платежей и пр. Как и при каких условиях иностранцы могут использовать Działalność nierejestrowa – в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое незарегистрированная деятельность в Польше?
• Когда вы можете вести Działalność nierejestrowa?
Изменения, планируемые с 2023 года    
• Могут ли иностранцы осуществлять незарегистрированную деятельность?
• Преимущества «пробника фирмы»
• Обязанности иностранца при такой деятельности
Учет продаж     PIT-36 и учет дохода     Права потребителей     Когда нужно выдавать чек?    
• Что делать, если выручка выросла выше 50% от минимальной зарплаты?

Что такое незарегистрированная деятельность в Польше?

Именно в отсутствии официального статуса предпринимателя и необходимости проводить регистрационные действия заключаются основные плюсы данного вида деятельность. Подробнее мы еще вернемся к вопросу достоинств Działalność nierejestrowa, а пока о том, кто может такой деятельностью заниматься.

Когда вы можете вести Działalność nierejestrowa?

Существует четко ограниченный набор требований, когда инструмент «пробника фирмы» может быть применен. Вы вправе действовать как Działalność nierejestrowa, если:

• Ведете деятельность исключительно как физическое лицо.
• Выручка от деятельности (речь именно о выручке, т.е. о всех поступлениях, без учета расходов) не превышает 50% от установленного правительством РП размера минимальной зарплаты (этот параметр планируют изменить — о нем далее скажем более подробно).
• Вы не осуществляете деятельности в рамках spółki cywilnej.
• Осуществляемая деятельность не требует по закону дополнительного разрешения или лицензирования.
• В течение 60 месяцев, предшествующих началу работу в качестве Działalność nierejestrowa, вы не осуществляли хозяйственной деятельности.

Это правила, распространяемые на всех желающих осуществлять данную деятельность, однако для иностранцев есть дополнительные ограничения, о которых поговорим ниже.

Изменения, планируемые с 2023 года

Зарегистрирован законопроект, увеличивающий величину лимита для незарегистрированной деятельности до 75% минимальной зарплаты. При этом предполагается, что вступление в силу корректировок произойдет с 1 июля 2023 года.

Напомним, что минимальный размер оплаты труда в 2023 году будет повышен дважды – с января (до 3490 злотых) и с июля (3600 злотых). Если законопроект будет принят, доходы, до достижения которых в месяц можно заниматься бизнесом без какой-либо регистрации, в текущем и следующем году:

• В 2022ом: 3010 х 50% = 1505 злотых.
• С января 2023го: 3490 х 50% = 1745 злотых.
• С июля 2023го: 3600 х 75% = 2700 злотых.

Напомним, что изначально лимит хотели приравнять к минимальной зарплате, однако такая поправка не прошла.

Могут ли иностранцы осуществлять незарегистрированную деятельность?

Это вопрос далеко не во всех аспектах простой, поэтому к дальнейшей информации стоит отнестись очень серьезно, чтобы не совершить ошибки.

С одной стороны, не существует законодательных ограничений для иностранцев на занятия этой деятельностью. Во многих русскоязычных источниках можно встретить сведения о необходимости определенного статуса, чтобы иметь возможность использовать Działalność nierejestrowa. Это не так!

Однако, с другой стороны, законодательство подразумевает, что при использовании (заключении) договоров гражданско-правового формата для любого вида деятельности иностранца, необходимо получать разрешение воеводы. Не секрет, что ожидать такое зезволение очень долго, что при условии низкого дохода делает затею с незарегистрированной деятельностью малоинтересной.

Так есть ли смысл иностранцу рассматривать вариант с Działalność nierejestrowa? Да, и прежде всего потому что:

1. Существует целый перечень иностранцев, которые могут осуществлять деятельность в Польше без отдельного разрешения. Эти лица могут использовать незарегистрированную деятельность так же без разрешения.
2. Не каждая деятельность предполагает наличие гражданско-правового договора, а значит не каждая потребует и разрешения.

Например, вы набрали глины, налепили матрешек, покрасили их и продали, не превысив допустимый уровень дохода. В таком положении нет никаких договоров, а значит не нужно и разрешения. Другой случай – вы сделали все то же самое, но по договору с магазином, который планирует торговать вашими матрешками. В этом случае потребуется либо разрешение от воеводы на деятельность, либо основания для освобождения от необходимости получать зезволение.

Преимущества «пробника фирмы»

Основные плюсы Działalność nierejestrowa вытекают уже из ее определения. Но есть еще и не такие очевидные. К основным достоинствам можно отнести:

• Отсутствие необходимости регистрировать в CEIDG, GUS и налоговой. Не потребуется получать NIP, REGON.
• Не нужно выплачивать социальные взносы в ZUS.
• Не нужно платить VAT (НДС), т.к. уровень дохода освобождает от уплаты.
• Не надо переводить авансовый платеж налога на прибыль (что не освобождает от самого налога – об этом подробнее поговорим ниже).
• Упрощенный режим бухгалтерии.

Несколько слов о социальных платежах. Опять же, если существует гражданско-правовой договор, то регистрировать его в ZUS и выплачивать установленные сборы обязан заказчик. То есть нельзя говорить, что никакие платежи никогда не нужно переводить, но на самом участнике незарегистрированной деятельности это не отражается – сборов либо нет вовсе, либо их оплачивают вместо него.

Обязанности иностранца при такой деятельности

Несмотря на все удобства, действовать совсем без отчетности не удастся. Незарегистрированная деятельность подразумевает следующие обязанности:

• Вести упрощенную бухгалтерию.
• Подавать декларацию PIT-36.
• Соблюдать права потребителей.
• По требованию контрагента предоставлять чек.

Рассмотрим каждый из пунктов более подробно.

Учет продаж

Речь идет об упрощенном варианте учета (журнала) продаж. Это может быть простая бумажная форма, но она потребуется для дальнейшей отчетности перед налоговой.

Данные за прошедший день должны вноситься не позднее, чем появятся первые продажи за день следующий. Учитываются те продажи, за которые уже получены средства. То есть, к примеру, проданный 01.05 товар, деньги за который придет только 05.05, попадет в учет за 05.05.

Кроме прочего, такая отчетность поможет самому лицу, действующему в условиях «пробника фирмы» отслеживать не пройдет ли лимит по допустимому доходу.

Как правило, такой журнал включает записи:

• Порядковый номер.
• Дата.
• Сумма за продажу.
• Сумма накопительным эффектом (вся выручка за отчетный период на момент новой продажи).

Может быть внесена и любая другая информация. Однако, если налоговая признает такой отчет «плохо читаемым», т.е. по которому невозможно точно определить выручку, она может принять решение о самостоятельном определении налогооблагаемого уровня, или использовать во всех случаях ставку в 22%.

PIT-36 и учет дохода

Авансовых налоговых платежей, как уже упоминалось, платить ненужно. Однако налог на прибыль будет взыскан на основании поданной декларации PIT-36.

В декларации необходимо заполнять специальный раздел / графу «Działalność nierejestrowa». Есть возможность указать на необходимые расходы (например, на комплектующие или сырье), чтобы в учет бралась разница между выручкой и затратами. Но каждый случай таких расходов обязан быть подтвержден документально.

Права потребителей

Несмотря на то, что незарегистрированная деятельность не является по закону предпринимательской, отношения с потребителем обязаны вестись в полном соответствии с законодательством.

Это распространяется и на случаи возврата, замены, обслуживания и/или ремонта товара.

Когда нужно выдавать чек?

Działalność nierejestrowa освобождена от обязанности всегда формировать чек (счет-фактуру). Однако они должны быть предоставлены, если таково требование покупателя (потребителя услуг).

Что делать, если выручка выросла выше 50% от минимальной зарплаты?

Этот момент четко прописан в законодательстве. Если уровень выручки превысил допустимые пределы, в течение следующих 7 дней должен быть зарегистрирован полноценный субъект хозяйствования (Jednoosobowa działalność gospodarcza, Spółka z o.o., Prosta Spółka Akcyjna и т.д.).

Для наглядности размещаем официальный правительственный буклет о незарегистрированной деятельности, но имейте в виду, что он 2018 года, и указанный уровень выручки соответствует тому времени: