Министерство Финансов Польши опубликовало данные по новой системе выплаты медицинских взносов для предпринимателей, которая частично начала действовать в 2025 году, а частично с началом 2026 года.
Как будет рассчитываться взнос на медицинское страхование JDG по разным системам налогообложения, читайте в данном материале «Польского консультанта».
Изменения в 2026 году
Изменения системы расчета взносов на медицинское страхование подразумевали льготный переходные период в 2025 году. Перенос льгот на следующий, 2026 год, был заблокирован еще прошлым президентом РП. Если закон так и не будет принят, ожидается минимальный размер взносов увеличится более чем на 30%.
Предполагалось, что льготный режим будет действовать до 31 января 2026 года, а затем будет заменен новыми решениями. Однако это решение было заблокировано, и на данный момент его судьба неизвестна.
Если льготы не будут продлены, с февраля 2026 года расчетная база для медицинского страхования предпринимателей, облагаемых налогом по шкале налогообложения или по фиксированному налогу, будет не ниже 100% от минимальной заработной платы. Это приведет к реальному увеличению взносов на 37%: с сегодняшних 314,96 злотых до 432,54 злотых. Это не считая увеличения других взносов ZUS.
Основные изменения
Кратко перечислим все основные изменения и их преимущества в соответствии с официальной информацией от польского Минфина:
- С 1 января 2025 года изменятся правила расчета взносов на медицинское страхование части предпринимателей. Второй этап запланирован на 2026 год.
- 93% всех предпринимателей, платящих PIT, выиграют от изменений.
- Все малые предприниматели — с точки зрения взносов на медицинское страхование — будут иметь равные условия для ведения бизнеса.
- За счет сокращения расчетных обязательств система расчета взносов станет более прозрачной.
- Абсурдность уплаты взносов по медицинскому страхованию при продаже основных средств будет устранена.
Подчеркнем, что из всех взносов ZUS для JDG описанные изменения касаются исключительно Składka na ubezpieczenie zdrowotne – взносов на медицинское страхование. Остальные будут рассчитываться по прежним схемам.
Как ИП платить взносы на медицинское страхование с 2025 года?
Так же как и сейчас, система расчета медицинских взносов для ИП будет зависеть от типа выбранного налогообложения. Рассмотрим новые параметры для каждого из них.
Налоговая шкала и фиксированный налог
Только по этим двум системам запланированы изменения с 1 января 2025 года. Речь идет, в том числе, о самом распространенном типе расчета и выплаты PIT (12% до суммы 120 000 злотых, и 32% на все, что более 120 000). Все такие плательщики подоходного налога (а их в Польше более 1,3 миллиона человек), получат выгоду от введения единовременного взноса на медицинское страхование.
Данное решение упрощает систему и обеспечивает стабильность и предсказуемость ведения бизнеса. Новые правила не потребуют дополнительных расчетов, учета, а также уплаты взносов за проданные основные средства. Сумма взноса будет фиксированной, независимо от дохода.
Для сравнения предлагаем такие данные (напомним, сейчас за медицину ИП платят 9% от прибыли):
| Сумма дохода, zł. | Взнос в 2024 г. (по действующим нормам), zł. | Взнос в 2025 г. (по новым правилам), zł. |
|---|---|---|
| До 4 242 злотых | 382 | 315 |
| 5 000 | 450 | 315 |
| 8 000 | 720 | 315 |
| 12 000 | 1 080 | 315 |
| 15 000 | 1 350 | 315 |
| 20 000 | 1 800 | 315 |
| 30 000 | 2 700 | 315 |
Очевидно, что чем больше доход, тем больше и выгода от новой системы.
Что должно было измениться с 2026 года?
Изменения затронут и уже скорректированные системы налоговой шкалы и фиксированного налога.
Наиболее важными решениями, которые вступят в силу с 2026 года, являются:
-
- Вводится двухэлементная система расчета взносов медицинского страхования для предпринимателей, уплачивающих налог по налоговой шкале, фиксированному налогу или паушальному налогу на зарегистрированный доход:
- единовременная часть взноса составит 9% от 75% минимальная заработная плата;
- корректируемая часть будет рассчитываться только на превышение дохода выше 1,5-кратной среднемесячной заработной платы для предпринимателей, рассчитывающихся по шкале налогообложения или фиксированного налога (ставка 4,9%), а для предпринимателей с паушальной системой — по превышению дохода выше 3-кратный среднемесячный заработок (ставка 3,5%).
- Вводится двухэлементная система расчета взносов медицинского страхования для предпринимателей, уплачивающих налог по налоговой шкале, фиксированному налогу или паушальному налогу на зарегистрированный доход:
- Снижение ставки до 9% с 75% минимальной зарплата (в настоящее время 9% от минимальной заработной платы) для предпринимателей, уплачивающих налог в виде налоговой карты.
Рассмотрим некоторые аспекты более подробно.
Фиксированный налог и налоговая шкала
Налогоплательщики PIT, ведущие бизнес, облагаемый налогом по фиксированной ставке (19% независимо от уровня дохода), будут платить взносы на медицинское страхование, рассчитываемые следующим образом:
- Те, чей ежемесячный доход не превышает двойную прогнозируемую среднюю зарплату (этот параметр объявляет правительство РП), будут платить 9% от 75% минимальной заработной платы. По сравнению с нынешней системой они будут экономить как минимум 100 злотых в месяц. По мере увеличения доходов (до двух раз превышающих среднюю зарплату) их выгода от более низкого взноса будет увеличиваться и составит максимум 530 злотых в месяц.
- Лица, доход которых превышает двукратную прогнозируемую среднюю заработную плату, будут платить еще и взнос медицинского страхования в размере 4,9% с суммы, превышающей двукратную прогнозируемую среднюю заработную плату в национальной экономике.
Большинство предпринимателей, уплачивающие единый налог или работающие по налоговой шкале, получат выгоду от нового решения. В этом случае так же появится возможность не выплачивать взнос с доходов от реализации основных средств.
Единовременная выплата (паушальный налог)
Налогоплательщики подоходного налога, ведущие бизнес и выбравшие единовременную выплату по зарегистрированному доходу (см. Что такое паушальный налог рычалт?), будут рассчитывать и выплачивать медицинское страхование по следующим правилам:
- Предприниматели, платящие рычалт, которые получают ежемесячный доход в размере, не превышающем 4-кратную прогнозируемую среднюю заработную плату, будут платить 9% от 75% минимальной заработной платы. Это приведет к уменьшению расчетной базы взносов медицинского страхования для большинства из них.
- При доходах, превышающих 4-кратную среднюю прогнозируемую, они будут платить минимальный взнос в размере 9% от 75% минимальной заработной платы плюс 3,5% на сумму сверх 4-кратной прогнозируемой средней заработной платы.
И этим предпринимателям не придется отчитываться о доходах от реализации основных средств. Возможность удержания (части) взносов медицинского страхования в PIT будет отменена.
Налоговая карта
Все предприниматели, уплачивающие PIT по системе налоговой карты, получат выгоду от изменения, заключающегося в уменьшении взноса медицинского страхования, рассчитанного как 9% от базовой 75% минимальной заработной платы (в настоящее время взнос составляет 9% от 100% «минималки»).
В этом случае так же будет отменена возможность удержания (части) взносов медицинского страхования из PIT.
Подытожим. В подавляющем большинстве случаев предприниматели выиграют от новой системы расчета и выплаты взносов на медицинское страхование. Однако есть и случаи, когда она будет менее выгодной. Стоит заранее просчитать будущие расходы, и, в случае необходимости, выбрать другую систему налогообложения.
В заключении предлагаем ознакомиться с 📄 официальной презентацией новой системы выплаты медицинских взносов ИП от Минфина Польши.
