Как иностранцу взять машину в лизинг в Польше?

Лизинг автомобилей в Польше становится все более популярным. Его выгода становится очевидной не только предпринимателям, получающим возможность не только использовать машину, но и экономить на налогах, но и частным лицам, для которых появляется все больше предложений от автосалонов.

Что такое лизинг авто? Кому и когда может быть выгоден? Как взять машину в лизинг? Ответы на эти и другие вопросы читайте в данном материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

• Что такое лизинг в Польше?
Чем лизинг отличается от кредита?    
• Как работает лизинг авто?
• Какие виды лизинга существуют?
Операционный лизинг (Leasing operacyjny)     Финансовый лизинг (Leasing finansowy)     Потребительский лизинг (Leasing konsumencki)     Обратный лизинг (Leasing zwrotny)    
• Кому принадлежит автомобиль после периода лизинга?
Лизинг с выкупом     Лизинг без выкупа    
• Сколько стоит машина в лизинг?
Калькулятор лизинга в Польше?    
• В чем опасности лизинга машины?
• Доступно ли авто в лизинг для украинцев и других иностранцев?
• Лизинг авто и налогообложение бизнеса
Налоги и финансовый лизинг автомобиля     Операционный лизинг и налоги     Примеры налоговых возможностей при операционном лизинге     Лизинг легковых автомобилей и НДС (VAT)    
• Что изменится в лизинге автомобилей с 2026 года?
Как быть с действующими контрактами?    
• Как взять машину в лизинг в Польше?
Шаг 1. Выбор лизингодателя     Шаг 2. Сбор документов для лизинга     Шаг 3. Подача заявки на лизинг     Шаг 4. Выбор автомобиля     Шаг 5. Подписание договора лизинга     Шаг 6. Получение автомобиля из лизинговой компании    
• Что происходит после выплаты лизинговых платежей?
Продажа служебного автомобиля и подоходный налог     Продажа служебного автомобиля и VAT (НДС)    
• Частые вопросы

Что такое лизинг в Польше?

Лизинг является вторым по популярности способом покрытия расходов на развитие бизнеса после кредитов. Малые и крупные компании, а также все чаще частные лица, пользуются им благодаря доступности и гибкости. Лизинг охватывает широкий спектр товаров, но:

• почти половина всех заключаемых контрактов приходится на легковые автомобили;
• внушительная часть на грузовики, технику и оборудование;
• совсем небольшая часть включает финансирование недвижимости.

Можно говорить, что лизинг имеет одновременно некоторые характеристики аренды и кредита. Лизинг позволяет пользоваться автомобилем в течение срока действия договора с возможностью его выкупа по истечении определенного периода.

Что касается терминологии, то:

• Лизингодатель (leasingodawcę) – это лицо, предоставляющее предмет лизинга – в рассматриваемой ситуации автомобиль.
• Лизингополучатель (leasingobiorcą) – это лицо, использующее предмет лизинга.

В обмен на использование автомобиля лизингополучатель ежемесячно выплачивает лизингодателю лизинговый платеж.

Чем лизинг отличается от кредита?

Покупка в кредит означает, что покупатель берет взаймы у банка, на эту сумму осуществляет покупку, и далее рассчитывается непосредственно с банком. Часто продавцы интегрированы с финансовыми учреждениями, и расчет происходит между ними и покупателем, но фактически средства все равно выделяет банк под установленные проценты, и ответственность заемщик несет перед банком.

Лизинг могут предоставить и другие организации, например, сам автосалон, в котором приобретается автомобиль. Средства фактически не занимаются, «взаймы» (условно) дается машина, и лизингополучатель постепенно погашает ее стоимость ежемесячными платежами (при наличии исключений в случаях отдельных видов лизинга, о которых подробно рассказано далее).

Как работает лизинг авто?

Лицам, впервые сталкивающимся с лизингом, технологию его использования можно представить в виде простой схемы необходимых действий:

1. Выбор транспортного средства.
2. Выяснение условий лизинга.
3. Заключение договора лизинга.
4. Передача автомобиля лизингополучателю для эксплуатации.
5. Эксплуатация транспортного средства и внесение ежегодных лизинговых платежей.

После внесения последнего взноса предприятие может выкупить объект, или он автоматически становится собственностью лизингополучателя – это зависит от условий договора.

Какие виды лизинга существуют?

Лизинг автомобиля может осуществляться в нескольких формах, в большинстве случаев предназначенных для предпринимателей и компаний. Предложения для физических лиц выделим отдельно.

Операционный лизинг (Leasing operacyjny)

Чаще всего этот вариант выбирают предприниматели. Автомобиль остается в собственности финансирующей стороны, а лизингополучатель вычитает очередные платежи как расходы, подлежащие налоговому вычету. НДС (VAT) вычитается пропорционально использованию автомобиля в коммерческих целях (одна из причин, по которой компании выбирают этот вариант). Далее о налогообложении поговорим более подробно.

Финансовый лизинг (Leasing finansowy)

В этой модели автомобиль становится собственностью лизингополучателя в день подписания договора, поэтому он сразу получает возможность учитывать амортизацию. В платеж включается полная сумма VAT (НДС), выставленного авансом. Этот вариант может быть выгоден, если планируется крупная покупка, или есть намерение быстрее «амортизировать» автомобиль в бухгалтерских балансах.

Потребительский лизинг (Leasing konsumencki)

Этот вариант подходит для физических лиц, не занимающихся предпринимательством. Формальности упрощены, хотя отсутствие налогового щита делает его менее привлекательным по сравнению с корпоративными типами лизинга. Тем не менее лизингополучатель имеет предсказуемые платежи и легкий путь к новому автомобилю.

Обратный лизинг (Leasing zwrotny)

Это крайне специфическая форма приобретения автомобиля, которую не все считают лизингом. Однако кратко расскажем и о ней, для общего понимания.

Суть в том, что владелец машины продает свой автомобиль лизинговой компании, но продолжает пользоваться им по договору. Таким образом высвобождается капитал, сохраняя при этом мобильность — это может быть полезно, когда нужны деньги для других инвестиций. Однако условия обратного лизинга необходимо тщательно выяснять перед подписанием договора, так как отличия в предложениях очень серьезные.

Кому принадлежит автомобиль после периода лизинга?

Лизинг делится и на другие два типа: с выкупом и без выкупа. Все вышеперечисленные виды лизинга могут быть как с выкупом, так и без него.

Лизинг с выкупом

Финансирование по лизингу с правом выкупа охватывает все формы, при которых право собственности на основное средство переходит к лизингополучателю. В зависимости от выбранного варианта, это происходит либо при погашении последнего платежа, либо при уплате покупной цены.

Лизинг автомобиля в таком виде долгое время был единственным доступным вариантом, поэтому сейчас он считается самым популярным.

Лизинг без выкупа

Лизинг без выкупа также известен как долгосрочная аренда. Эта форма финансирования обычно применяется к новым легковым автомобилям и предлагается некоторыми лизинговыми компаниями.

В этом случае по окончании срока действия договора происходит не выкуп, а возврат автомобиля. При этом пользователь не выплачивает стоимость транспортного средства в рассрочку, как при стандартном лизинге, а лишь компенсирует его износ. Также стоит знать, что при выборе долгосрочной аренды необходимо учитывать необходимость оплаты дополнительных услуг, таких как техническое обслуживание, замена шин и страхование.

Сколько стоит машина в лизинг?

Лизинг — это финансирование покупки с четкой структурой платежей. Важно понимать всю картину, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

К основным элементам затрат относятся следующие:

• Первоначальный взнос – обычно от 10 до 30% (реже от 0% до 50%) от общей стоимости автомобиля.
• Ежемесячные лизинговые платежи – в зависимости от срока лизинга, стоимости автомобиля и варианта покупки.
• Страхование – обязательное полное страхование ответственности перед третьими лицами, а также комплексное страхование, часто требуемое лизингодателем.
• Стоимость выкупа – это может быть символический 1% или даже несколько десятков процентов от стоимости автомобиля.

Калькулятор лизинга в Польше?

Точные данные по стоимости лизинга можно рассчитать, только зная условия конкретного лизингодателя. Однако ориентировочные расходы можно получить с помощью различных онлайн-калькуляторов лизинга. Например, есть следующие сервисы:

• Калькулятор 1.
• Калькулятор 2.
• Калькулятор 3.
• Калькулятор 4.
• Калькулятор 5.

В чем опасности лизинга машины?

У всего и всегда есть свои недостатки и риски. Есть такое и в лизинге, особенно если подписать договор без должного изучения.

К наиболее часто встречающимся рискам (недостаткам) можно отнести следующие:

В конкретных ситуациях могут быть и свои нюансы. Все условия необходимо узнавать и учитывать заранее, выбирая и объект лизинга, и лизингодателя.

Доступно ли авто в лизинг для украинцев и других иностранцев?

В Польше не существует законодательных ограничений для оформления лизинга иностранцами. Однако они могут быть установлены самими лизингодателями.

В расчет, как правило, принимаются:

• стабильный и долгосрочный доход;
• срок проживания в РП;
• отсутствие записей в Реестре должников;
• наличие других задолженностей;
• статус иностранца.

Лизинг авто и налогообложение бизнеса

Налоговые возможности – это главное, из-за чего лизинг привлекает предпринимателей, поэтому рассмотрим их подробнее. Компании могут урегулировать расходы, связанные с приобретением легкового автомобиля, по договору операционного или финансового лизинга, однако налоговые последствия у этих форм разные.

Налоги и финансовый лизинг автомобиля

При лизинге легкового автомобиля владелец бизнеса может классифицировать процентную часть лизинговых платежей как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (при условии их уплаты). Кроме того, налогоплательщик имеет право включить автомобиль в реестр основных средств и постепенно рассчитывать его амортизацию.

Наиболее распространенные методы амортизации автомобилей включают в себя:

• Метод прямолинейной амортизации. Это основной метод амортизации легкового автомобиля. Норма амортизации, согласно установленному графику (приложению к Закону РП о подоходном налоге с физических лиц), составляет 20% в год. Это означает, что автомобиль будет амортизироваться в течение 5 лет.
• Индивидуальный метод амортизации. Он может применяться к легковым автомобилям, которые считаются бывшими в употреблении (использовались не менее 6 месяцев до покупки) или улучшенными (если до постановки на учет расходы налогоплательщика на их улучшение составили не менее 20% от первоначальной стоимости). В таком случае максимальная норма амортизации, применимая к легковому автомобилю, составляет 40% в год, что означает, что амортизация автомобиля будет начисляться в течение 2,5 лет.

Амортизационные отчисления на легковые автомобили могут быть включены в налоговые вычеты до следующих сумм:

• 225 000 злотых — в случае легкового автомобиля, являющегося электромобилем.
• 150 000 злотых — в случае других легковых транспортных средств.

Это напрямую вытекает из p.4, ust.1, art.23 Ustawy o PIT (Закона РП о подоходном налоге с физических лиц).

Операционный лизинг и налоги

При использовании легкового автомобиля по договору операционного лизинга предприниматель не учитывает его в реестре основных средств и не начисляет амортизацию. Амортизацию транспортного средства осуществляет лизинговая компания, поскольку она является его владельцем на протяжении всего срока лизинга.

До недавнего времени налогоплательщики не имели ограничений на включение расходов, связанных с лизинговыми платежами или иными расходами, связанными с эксплуатацией транспортного средства, в налоговые вычеты. Однако с января 2019 года только следующие расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы (опять же, эти нормы действуют до 2026 года, когда будут изменены):

Вышеизложенное подтверждается устоявшейся линией толкования, которая, среди прочего, отражена в индивидуальном толковании Директора Национальной налоговой информации от 11 февраля 2019 г., регистрационный номер 0115-KDIT3.4011.545.2018.2.MR, в котором читаем:

Примеры налоговых возможностей при операционном лизинге

Пример 1. Будучи налогоплательщиком, освобожденным от уплаты VAT, пани А. заключила договор операционного лизинга легкового автомобиля в январе 2025 года. Первоначальная стоимость автомобиля составляет 168000 злотых брутто. Каждый месяц она получает счет на оплату лизингового платежа в размере 3550 злотых брутто (из которых 50 злотых — проценты). Может ли пани А. вычесть всю сумму лизингового платежа из своих налоговых вычетов?

Нет, она может включить в расходы стоимость лизинговых платежей в размере до эквивалента 150000 злотых, или 3125 злотых, плюс процентная часть платежа в размере 50 злотых. Таким образом, пани А. включит в расходы счет-фактуру на сумму 3175 злотых.

Пример 2. Пан Б. является активным плательщиком НДС и заключил договор операционного лизинга легкового автомобиля в январе 2025 года. Первоначальная стоимость автомобиля составляет 168000 злотых без НДС (38 640 злотых VAT). Каждый месяц он получает счет на лизинговый платеж в размере 3500 злотых без НДС (805 злотых НДС). Пан Б. вычитает 50% VAT из расходов, связанных с транспортным средством. Может ли он включить всю сумму лизингового платежа в налоговые вычеты?

Нет, пан Б. может включить в расходы стоимость лизинговых платежей в размере до эквивалента 150000 злотых, т.е. 3125 злотых.

Расчеты:

• Определение первоначальной стоимости автомобиля с учетом невычтенного НДС: 168000 злотых + (38 640 злотых x 50%) = 187320 злотых.
• Определение VAT, не подлежащего вычету из счета-фактуры на лизинговый платеж: 805 злотых x 50% = 402,50 злотых.
• Определение стоимости взноса, увеличенной на невычтенный НДС: 3500 злотых + 402,50 злотых = 3902,50 злотых.
• Стоимость взноса, составляющего стоимость получения дохода: 3902,50 злотых x 150 000 злотых / 187 320 злотых = 3125 злотых.

В данном примере показано урегулирование основного взноса, связанного с первоначальной стоимостью транспортного средства. Процентная часть взноса может быть включена в общую стоимость, в том числе:

• Расходы на эксплуатацию лизингового автомобиля (приобретение топлива, техосмотр, ремонт) в размере 75% от стоимости (ограничение также применяется к невычитаемой части НДС – об этом подробнее далее) — в случае транспортных средств, используемых не только в служебных целях (например, и в личных целях), или вычет всей суммы расходов (100% стоимости), если налогоплательщик будет использовать транспортное средство только в служебных целях (это будет определяться путем ведения журнала учета пробега для целей НДС).
• Расходы, связанные с комплексным страхованием автомобиля, до 150 000 злотых в зависимости от стоимости автомобиля, указанной в полисе.

Завершающий пункт также актуален только до 2026 года, когда суммы изменятся.

Лизинг легковых автомобилей и НДС (VAT)

Лизинг легкового автомобиля допускает уплату VAT двумя способами в зависимости от целей, для которых транспортное средство используется в компании предпринимателя:

• Если легковой автомобиль используется как в личных, так и в коммерческих целях, или даже потенциально для личных целей применим, налогоплательщик имеет право на вычет только 50% НДС по всем лизинговым платежам. Важно отметить, что 50%-ный предел вычета также распространяется на расходы, связанные с текущей эксплуатацией транспортного средства, включая топливо (см. выше).
• Если предприниматель заявляет, что легковой автомобиль используется исключительно в коммерческих целях, он имеет право на полный вычет НДС.

Во втором случае ограничений нет, но обязательными являются следующие условия:

• регистрация транспортного средства в качестве служебного транспортного средства в налоговой инспекции по форме VAT-26;
• фиксация пройденных маршрутов в журнале учета пробега транспортных средств для целей расчета НДС (ведение журнала учета пробега транспортных средств);
• разработка правил использования служебного автомобиля;
• использование транспортного средства только в служебных целях (личное использование исключено).

Какой из вариантов выбрать, как правило, решают индивидуальные предприниматели или небольшие Sp. z o.o. Крупные фирмы почти всегда выбирают исключительно служебное использование автомобиля.

Что изменится в лизинге автомобилей с 2026 года?

Ключевые изменения для лизинга автомобилей вступят в силу 1 января 2026 года. Предельная сумма для большинства автомобилей с двигателем внутреннего сгорания и гибридов будет следующей:

Например, компания взяла в лизинг автомобиль с двигателем внутреннего сгорания за 150 000 злотых:

• До конца 2025 года компания включит всю капитальную часть взноса (лимит в 150000 злотых покрывает стоимость автомобиля).
• С 1 января 2026 года новый лимит составит 100000 злотых. Компания будет засчитывать в счет KUP только 100000/150000 злотых, т.е. 2/3 (около 66,7%) основной части взноса.

При этом многие детали правоприменительной практики пока понятны не до конца.

Как быть с действующими контрактами?

Для многих это крайне важный нюанс. Переходные положения не применяются к операционному лизингу, так как распространяются только на транспортные средства, внесенные в реестр основных средств до конца 2025 года.

Как взять машину в лизинг в Польше?

С учетом всего, сказанного выше, покупка машины в лизинг представляет собой следующую пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Выбор лизингодателя

Первый этап — выбор подходящего лизингового провайдера. От него зависят конкретные условия и дополнительные услуги.

Читывать стоит следующее:

• Отзывы клиентов и авторитет лизинговых компаний. Лучше всего пользоваться предложениями проверенных лизингодателей, имеющих документально подтвержденную историю работы и положительный опыт людей, воспользовавшихся данными услугами.
• Сравнение предложений и условий, таких как процентные ставки, условия лизинга и дополнительные услуги. Договоры лизинга обычно довольно гибкие, поэтому стоит уточнить детали в разных лизинговых компаниях. Некоторые из них могут предлагать более выгодные варианты страхования или обслуживания автомобиля.
• Проверка условий договора лизинга. Также стоит узнать, как данная компания оценивает риски и проверяет лизинговые возможности.

Сопоставив все данные, лучше действовать поэтапно: составить большой список, сократить его до шорт листа, и уже из него него выбрать своего лизингодателя.

Шаг 2. Сбор документов для лизинга

При подаче заявления на лизинг частное лицо должно предъявить для проверки документ, удостоверяющий личность. Для иностранцев может потребоваться подтвердить факт законного пребывания, иногда могут запросить и водительское удостоверение.

Кроме этого стоит подготовить:

• потребуется подтверждение занятости и дохода;
• информацию о кредитах и ​​финансовых обязательствах;
• подтверждение места жительства (например, договор аренды жилья).

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц понадобятся следующие документы:

• копия записи в реестре;
• регистрационные данные компании REGON и NIP (лизинговые компании обычно проверяют их онлайн);
• заполненную заявку на лизинг;
• может также потребоваться декларация о доходах;
• подтверждение полномочий представляющего фирму лица (в случае компаний).

В случае полной процедуры, которая применяется, например, к транспортным средствам значительной стоимости или сложным контрактам с повышенным риском, также потребуется следующее:

• документы, подтверждающие заявленные обороты и доходы (например, форма PIT-36, справка о доходах и выручке за последний месяц);
• справка об отсутствии задолженности по налогам.

В отдельных случаях могут быть запрошены и другие сведения / документы.

Шаг 3. Подача заявки на лизинг

Заполненную заявку на лизинг машины и необходимые документы необходимо подать в лизинговую компанию, которая оценит риски, проведет оценку и вынесет решение. Срок ожидания составляет от нескольких минут до нескольких дней (обычно от 2 до 5 дней).

Шаг 4. Выбор автомобиля

Ознакомившись с подробностями предложений по лизингу, можно перейти к выбору конкретного автомобиля и обсуждению условий сделки. Как правило, допустимо обсуждать следующее:

• размер первоначального взноса и ежемесячных платежей;
• ограничения по пробегу;
• необходимость включения дополнительных услуг.

Важно также ознакомиться с условиями страхования и технического обслуживания автомобиля.

Шаг 5. Подписание договора лизинга

Перед подписанием договора лизинга нужно внимательно ознакомиться с его содержанием. Если что-то непонятно, можно обратиться за юридической консультацией.

После подписания договора у лизингополучателя должен быть его экземпляр документа с подписями обеих сторон.

Шаг 6. Получение автомобиля из лизинговой компании

После подписания договора остается только договориться о дате и месте получения транспортного средства. Стоит проверить состояние автомобиля и убедиться в отсутствии повреждений.

Далее останется только эксплуатация машины, выплата лизинговых платежей и соблюдение согласованных условий договора.

Что происходит после выплаты лизинговых платежей?

После выплаты всех лизинговых платежей (после окончания договора лизинга) судьба автомобиля, в первую очередь его собственник, зависит от условий договора. Если транспортное средство принадлежит (или стало принадлежать после всех выплат) лизингополучателю, он может распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе эксплуатировать далее в текущем статусе или продать.

Так как автомобиль уже является необремененной собственностью покупателя, он вправе продать его и юридическому, и физическому лицу, в том числе индивидуальный предприниматель может продать его самому себе, как лицу частному.

В любом случае машина списывается с основных средств ИП или фирмы, а такая сделка подлежит налогообложению. Рассмотрим необходимые платежи для JDG.

Продажа служебного автомобиля и подоходный налог

Продажа служебного автомобиля подразумевает необходимость декларирования дохода от такой сделки, которая подлежит налогообложению по налоговой ставке, соответствующей форме расчетов, используемой предпринимателем. Другими словами, с дохода, полученного от продажи машину, необходимо заплатить такой же PIT, как и от других сделок ИП.

При этом неамортизированная стоимость (часть амортизации, которая могла бы быть использована в будущем) продаваемого транспортного средства становится расходом, подлежащим налоговому вычету.

Еще один вариант — передать списанный автомобиль в дар третьему лицу. В этом случае избавление служебного автомобиля не принесет бизнесу дохода, но может облагаться налогом на подарки для одариваемого.

Продажа служебного автомобиля и VAT (НДС)

Действующее законодательство обязывает любого плательщика VAT (НДС), продающего транспортное средство, являющееся основным активом его бизнеса, облагать эту сделку VAT (НДС). Базовая ставка в размере 23% применяется к продаже автомобиля независимо от того, была ли покупка полностью или частично вычтена из налогооблагаемой базы. Более того, ставка НДС в размере 23% применяется даже в том случае, если покупка вообще не подлежала вычету НДС, но транспортное средство использовалось в целях налогооблагаемой деятельности.

Освобождение от НДС (VAT) при продаже автомобиля возможно только при одновременном соблюдении двух условий:

1. При покупке транспортного средства предприниматель не имел права на вычет входного налога.
2. Автомобиль использовался только в коммерческих целях для деятельности, освобожденной от налога на добавленную стоимость.

Как видно, даже если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и являющееся активным плательщиком НДС, не имело права на вычет налога при приобретении транспортного средства (например, покупка у физического лица по договору купли-продажи), в связи с тем, что автомобиль использовался для осуществления налогооблагаемой деятельности и предприниматель вычел НДС с расходов на топливо и расходные материалы, при его продаже он, по идее, должен был бы обложить его налогом на добавленную стоимость.

Продажа автомобиля должна быть отмечена действующими плательщиками НДС кодом GTU_07 в регистрационной части файла JPK_V7.

Кроме этого, при продаже машины частному лицу, покупатель должен заплатить налог на гражданско-правовую сделку PCC-3.

Частые вопросы

Подытожим. Лизинг авто в Польше – популярный и во многих случаях выгодный способ приобретения автомобиля. Однако перед совершением сделки, необходимо тщательно изучить имеющиеся предложения, и выбрать наиболее подходящее под конкретные условия.